Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Для тех, кто будет оплачивать обязательные взносы в наступающем 2018 году, необходимо знать уже сегодня, каков размер земельного налога для физических лиц.

Изменения этого платежа предусмотрены законодательно, поэтому, чтобы не стать должниками, важно знать все нюансы и особенности, связанные с этим видом налога.

Прогнозируется постепенное увеличение в период с 2018 по 2020 годы, но одновременно сохраняются и льготные категории, для которых сумма будет немного ниже.

Особенности: кто оплачивает налог

Важной особенностью любого финансового вопроса является определение групп, которые должны вносить причитающиеся по нему платежи.

Распространяется земельный налог на следующие группы физ. лиц:

  •  Владельцы земельных участков со статусом «собственник» (должны быть подтверждающие это право документы).
  •  Наследников (если им предоставлено право пожизненного пользования землей).
  •  Граждане, которые владеют земельным наделом на основании бессрочного пользования.

Этот вид налога является способом финансовой поддержки регионов, все сборы отчисляются в муниципальный бюджет.

Юридические лица, а также ИП, выплачивают подобные сборы наравне с физическими лицами. Особенность: обязанность по внесению денег лежит на них с момента открытия фирмы и до официального ее закрытия. Соответствующие выплаты обоснованы имеющимся законодательством.

Важно! Освобождение от налогов на земельный участок – норма закона, которая определяет группы лиц, не обязанных вносить этот платеж. Включены: физические лица, которые владеют земельным участком безвозмездно, но пользование наделом носит срочный характер, а также арендаторы.

Все остальные группы обязаны вносить платежи в муниципальный бюджет – сроки погашения – до 1 декабря текущего года.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Основные изменения на 2018 год

Для облегчения внесения платежей, которые предусматривают налог на землю, со следующего года вступают в действие некоторые изменения. Они включают в себя доработки, касающиеся порядка проведения расчетов суммы, представляемой владельцам участков для последующей оплаты.

До внесения изменений в основу расчетов ложилась балансовая стоимость рассматриваемого участка, но со следующего года главной для всех участников процесса станет кадастровая стоимость земли. Все группы физических лиц могут ознакомиться со стоимостью своих участков на официальном сайте Росреестра РФ.

Необходимо помнить, что все изменения в правила и системы расчетов уже вступили в силу и применяются соответствующими ведомствами с января этого года, поэтому в некоторых регионах налог пришел уже с учетом стоимости участка по его кадастровой цене. В числе первых оказались 29 регионов нашей страны.

Сейчас проводятся необходимые доработки, которые позволят вывести оптимальную для всех формулу проведения расчетов.

Специалисты отводят на решение всех возникающих проблем и трудностей, касающихся составления формулы, около 5 лет. За этот период предполагается постепенно увеличивать ставки. Окончательная сумма и собственно размер земельного налога физических лиц будут установлены в 2020 году.

Первые же шаги были сделаны еще в период 2015-16 годов. Использование кадастровой оценки позволяет существенно увеличить поступления и отчисления из налоговой составляющей в местные бюджеты. Подобная мера стала необходимостью в сложных экономических реалиях. Так, несмотря на сниженные проценты в период до 2020 года, не удастся избежать резких увеличений по выплатам для физических лиц.

Важно! В числе основных изменений, которые затронут налог на землю – увеличение суммы к оплате на 20% в 2018 году.

Особенности в регионах

Также необходимо помнить, что ставка по этому виду налогов отличается в разных регионах. Власти и руководители имеют возможность самостоятельно устанавливать ставку налога, но только в пределах 0,1-1,5%. Дополнительные местные отличия:

  •  Применяется дифференцированный подход (индивидуальное разделение по различным параметрам).
  •  Предоставляются льготы некоторым категориям физических лиц (список послаблений ограничен федеральными законами, но может быть дополнен местными властями, круг людей, которые ими пользуются также устанавливается по действующим нормам).
  • Дополнительные послабления (начисляются индивидуально в каждом случае).

Поступления в местные бюджеты от налога на землю помогают в улучшении и модернизации объектов действующей инфраструктуры. Повышения в этом виде налогов неизбежны, так как увеличивается финансовая нагрузка, необходимая для поддержания работоспособности всех объектов.

Произошедший официальный переход на кадастровую оценку имеющегося в собственности участка земли станет новым испытанием для всех категорий физических лиц, особенно для ИП, как представителей бизнеса.

Первые подсчеты утверждают, что для ряда регионов налог на землю возрастет в 6-8 раз. Подобное увеличение связывают с методикой, по которой ранее был произведен подсчет кадастровой стоимости объекта.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

От налога на землю будут освобождаться владельцы участков, подпадающих под следующие категории:

  •  Водоемы, которые принадлежат государству (не частные – это важно учитывать) — объекты, такие как озера, реки.
  •  Земли, которые входят в понятие «лесной фонд» страны или региона.
  •  Участки, на которых располагаются многоквартирные жилые дома.
  •  Земли, на которых находятся особо ценные и значимые объекты.

Также оплачивать налог не потребуется за те земли, которые были по ряду причин изъяты из оборота. К таковым относятся, например, загрязненные.

Погашение задолженности: что нужно знать

Срок и порядок, которые относятся к оплате земельного налога (как и любого другого) необходимо знать и выполнять все действия в соответствии с действующим законом, чтобы платеж прошел успешно, а также не возникало необходимости встречаться с налоговыми служащими для разбирательств, связанных с начислением штрафов. Порядок расчета суммы к оплате исходит из того, какова была цена по кадастру за рассматриваемый участок на 1 января предшествующего, то есть отчетного для физического лица года.

Все действия, касающиеся расчетов, производятся в ФНС, поэтому для обычного человека (физического лица) нет необходимости в самостоятельном подсчете налогов.

Сотрудники налоговой инспекции по месту расположения подпадающей под налог земли, присылают на адрес постоянной регистрации человека, являющегося по документам владельцам участка, официальное письмо, в котором имеется квитанция с данными по оплате.

Платежный документ (присылаемая заказным письмом на адрес квитанция) включает в себя:

  •  реквизиты для проведения быстрой и гарантированой оплаты (обычно, счет в банке);
  •  ставка налога (обычно 0,1-0,3%);
  •  точная сумма налога (учитывает все надбавки и коэффициенты, а также штрафы или пени, если имела место прострочка платежа ранее за определенный отчетный период).

Важно! В случае допущения сотрудниками ФНС ошибки во время расчетов земельного налога физическое лицо (плательщик) не будет нести никакой ответственности, если откажется оплачивать указанную сумму.

Особенности налога

  •  Период для оплаты – календарный год.
  •  Срок (итоговая дата, после которой наступает период начисления пени/штрафов) перечисления платежа – до 1 декабря (в Москве или СПб), в некоторых регионах эта дата 1 ноября.
  •  Крайний срок, до которого должно придти уведомление – 1 месяц до конца установленного срока оплаты.

В случае возникновения сомнений, либо выявления ошибки в расчетах, потребуется для коррекции счета обратиться в налоговую для проведения перерасчета, а также для уточнения кадастровой стоимости участка земли. Подобная информация содержится в выписке из ЕГРН. Получить ее можно в МФЦ или в Росреестре.

Если в ЕГРН нет точной информации по запросу, то потребуется обратиться за ней в БТИ по месту, где расположена земля.

Запрос обрабатывается при наличии заявления от человека, являющегося законным владельцем участка. Дополнительно потребуется предъявить паспорт и документы, устанавливающие право на землю.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммыКак формируется сумма к оплате

Как формируется сумма к оплате

Для расчетов суммы к оплате необходимо обратиться к налоговой базе. Она определяется фнс, как кадастровая стоимость участков (земли), которые являются по документам объектами, на которые начисляются налоги (действует статья 389 налогового кодекса РФ). Все сведения предоставляются:

  •  Росреестром (основная организация для обращений граждан, запрос может быть оформлен в режиме онлайн).
  •  БТИ.
  •  МФЦ.

Операция подобного рода производится при предъявлении письменного заявления со стороны налогоплательщика в обязательном порядке.

Получить дополнительную информацию или уточнить данные, связанные со стоимостью по кадастру, можно на официальном сайте организации под названием Росреестр.

Важные сведения, влияющие на сумму к оплате налога

В том случае, если территория земли — участок, который подпадает под налог, находится в долевой собственности (несколько владельцев с равными правами), то сумма налога к оплате определяется пропорционально и индивидуально.

Владение участком в равных по документам долях (измерения могут быть произведены в сотках, м2 или га) также возможно – в этом случае налог делится между всеми людьми (сумма разделяется на количество владельцев или дифференцируется в зависимости от показателей площади земли в собственности у каждого человека).

Налоговая ставка, которая может быть снижена, устанавливается на основании не только действующего законодательства, но и правовыми актами органов муниципальных образований, например в Москве, СПБ. Здесь действуют следующие правила, учитывающиеся во время расчетов конечной суммы:

  •  Ставка на 2018 год, касающаяся земельных участков – не выше 0,3% (для физических лиц и ИП).
  •  Эти показатели действуют в отношении земель сельскохозяйственного (включая поля, участки для дачи) назначения и предназначенных для ИЖС.
  •  Участки, занятые жилыми домами различной этажности и объектами инфраструктуры, относящимися к инженерной составляющей (коммуникации), также имеют максимальную ставку в 0,3%.

Исключение – доля (некая часть)в праве пользования на рассматриваемый земельный участок, который относится к другим категория земель.

Также налоговая ставка от 0,1 (минимальный показатель для физических лиц или ИП) до 0,3% распространяется на земельные участки, приобретение которых предполагает, что собственник будет вести на них садоводческую деятельность или займется животноводством в личных целях. Это же правило действует и для владельцев дачных участков. Прочие участки могут быть рассчитаны по ставке в 1,5%.

Нюансы

В соответствие со статьей 394 (п2) допускается дифференциация налоговых ставок. Зависит это от категории, к которой относится конкретный участок земли. Также ставка может быть изменена в большую или меньшую стороны в зависимости от территории расположения участка (в черте города, в сельской местности, рядом с охраняемыми объектами).

Также нужно помнить: если налог начислен, но собственник владел объектом не полный год, налоговой будет применен понижающий коэффициент – сумма к оплате снизится.

Повлияют на это количество полный месяцев владения (на основании документов), а также статус участка.

Под эти правила подпадают земли, полученные как в результате покупки, так и полученные человеком в результате дарения, наследования.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Льготы: категории и особенности

В Москве и других городах и регионах имеются группы физических лиц, которые имеют льготы по уплате налоговых сборов. Льготные условия (некие скидки и понижения суммы, обязательной к оплате) распространяются на следующие группы людей:

  •  Имеющих инвалидность 1 или 2 группы (обязательно предъявление подтверждающих это документов).
  •  Инвалидов детства (аналогично).
  •  Участвующих в боевых действиях (масштабных или локальных).
  •  Ветеранов ВОВ.
  •  Ставших жертвами техногенных катастроф (например, пострадавших от аварии в Чернобыле).

Также власти на местах могут самостоятельно определить дополнительный круг физ. лиц, которые смогут получить послабления при расчетах налогов на земельный участок, находящейся в собственности.

Дополнительные данные по теме

Особенности льгот по налогам затрагивают и организации, в которых работают люди. Получить снижение на оплату могут организации, входящие в структуру ФСИН, предприятия, связанные с дорогами общего пользования. Религиозные организации также получают соответствующую льготу.

Рассчитывать на снижение суммы к оплате могут и центры, предоставляющие помощь инвалидам. Право пользования послаблениями прописано в статье 395 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также:  Какие документы нужны иностранцу для получения рвп

Кроме льгот, которые действуют по всей стране, имеются послабления федерального или местного значения.

Федеральные снижения рассчитываются исходя из того, что ставка уменьшается на величину кадастровой стоимости: площадь, не подпадающая под оплата составляет 600 м2. Так в их число могут входить в 2018 году пенсионеры, лица, которым выплачивается пожизненное содержание (каждый месяц).

Необходимо помнить, что подобный вычет производится только в отношении одного участка – если их несколько, то человек определяет, какой из них будет подпадать под уменьшение суммы к оплате. Также учитывается категория земли.

На основании квитанции, которые приходят каждому человеку, физическое лицо может обратиться в налоговую за предоставлением льготы, если оно относится к одной из групп.

Льготы на местном уровне определяется законами и актами, действующими в регионе или муниципальном образовании. Люди могут узнать о том, относятся ли они к льготной категории, обратившись в налоговую инспекцию, в районе, где располагается земельный участок.

Итоговый размер земельного налога для физических лиц различается у каждого налогоплательщика. Зависит это от целого ряда особенностей и факторов, поэтому у владельцев земель одной и то же площади суммы к оплате могут значительно различаться.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/razmery-zemelnogo-naloga-dlya-fizicheskih-lits.html

Земельный налог для юрлиц в 2020: изменения, ставки, расчет — Evle

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Изменения для нескольких видов налогов, включая земельный, распределены на ближайшие несколько лет ещё в 2017 году. Так, большая часть поправок начала действовать с 2018 года, некоторые вступили в силу с 2019 и даже для 2020 что-то осталось. А что именно – тема этой статьи, где будет уделено внимание всем переменам, которые постигли правила оплаты и учёта земельного налога, а также будет рассказываться, как производится расчёт земельного налога 2020 для юридических лиц.

Земельный налог

Чтобы точно понять, какие и какие перемены будут работать, нужно напомнить себе базовую информацию о земельном налоге.

Для начала стоит напомнить, что земельный налог по закону – главе 31 НК РФ – относится к тому виду, где ставки устанавливают не федеральные, а региональные власти.

То есть все авансовые платежи и основной сбор уплачиваются по месту нахождения участков плательщиков.

А ими, по пункту 1 статьи 388 Налогового Кодекса РФ, признаются все физические и юридические лица, у которых есть такие права на земельный участок, как:

  1. Право собственности.
  2. Бессрочного пользования.
  3. Пожизненного владения.

Однако, тут юрлицо имеет право на льготы, то есть освободиться от уплаты сбора. Это могут позволить себе:

  • Организации из уголовно-исполнительной системы, относящиеся к Министерству юстиции РФ.
  • Владельцы участков с дорогами общего пользования.
  • Религиозные организации.
  • Компании и предприятия, в которых работает не менее 50% инвалидов.
  • Общества инвалидов, среди членов которых людей с особенностями более 80%.
  • Компании, ведущие бизнес в особых экономических зонах и т. д.

Некоторые категории физических лиц тоже могут снизить сумму налога на 10 000 рублей.

Оплачивать этот налог нужно не во всех муниципальных образованиях, а только в тех, где он введён. Тогда платить нужно за любой земельный участок, только если он не входит в следующий список:

  • Изъятые из оборота законом.
  • Места с объектами культурного наследия.
  • Земли, входящие в состав лесного или водного фонда.
  • Участок, на котором стоит многоэтажка.

Участки, не входящие в этот список, можно облагать налогом.

Налоговая база

Чтобы рассчитать всё правильно, потребуется налоговая база. Ей тут будет кадастровая стоимость участков, которые признаются объектами налогообложения. Она внесена в Единый реестр недвижимости, и начинает использоваться для расчёта только с 1 января года, следующего за текущим, так как налоговым периодом здесь признаётся календарный год.

Если земельный участок только образовался в течение налогового периода, то расчёт будет производиться из той кадастровой стоимости, с которой его внесли в государственный реестр.

Основных ставок налога на землю в 2020 две, 0.3 и 1.5%, превышать которые муниципальным властям нельзя при установке своих ставок. Ставки земельного налога для юридических лиц в 2020 году в виде 1.5% действует для всех земельных участков, кроме тех, что входят в следующий перечень:

  • Участки сельхозназначения, которые находятся в сельхоз зонах.
  • Земли, на которых находится жилищно-коммунальные объекты инфраструктуры.
  • Ограниченные в обороте земли, требуемые законом для оборонных или таможенных нужд.
  • Участки, используемые для личного подсобного хозяйства, животноводства и мелких сельскохозяйственных нужд, вроде садоводства и огородничества.
  • Земельные участки общего назначения, предусмотренные в тексте Федерального закона №217-ФЗ от 29 июля 2017, доступном для ознакомления по ссылке.

Для всего описанного выше налоговая ставка не может быть больше 0,3%. То есть для всего, чем владеют физические лица, налог по ставке 1.5% не вычисляется, потому что такого имущества у них не будет. О том, как этим всем пользоваться и посчитать сумму налога, будет рассказываться далее.

Расчёт земельного налога

  • Формула, которая используется для вычислений, будет следующей:
  • Сумма сбора = (кадастровая стоимость земельного участка – льготы) х процентная ставка.
  • Произвести расчёты будет просто. К примеру:
  • Физическое лицо владеет участком стоимостью 2,5 миллиона рублей. Тогда налог, который нужно оплачивать раз в год, вычисляется как «2 500 000 х 0,3». Это 750 000 рублей.
  • Юридическое лицо имеет землю, стоимостью 6,9 миллиона рублей. Налог нужно рассчитать как «6 900 000 х 1,5» и составит 10 350 000.
  • Для справедливости произведём расчёт для физического лица,которое имеет право на льготы. Будем считать, что он Герой России, живёт в Москве, и у него есть земля, стоимость которой 3 100 000. Платёж будет рассчитываться так – (3 100 000 – 10 000)*0,1. В результате вычислений получится 309 000 рублей ежегодно.

Оплата земельного налога в 2020 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.

Дополнительно физические лица освобождены от авансовых платежей, а вот юридические лица должны делать их исправно. Для этого сумма годового налога просто делится на 4 части.

И, используя пример, приведённый выше, указанному юридическому лицу нужно будет не сразу оплатить 10 350 000, а перечислять в ФНС по 2 587 500 рублей в апреле, июле, октябре и январе.

Дополнительно у организаций есть обязанность по предоставлению налоговых деклараций по земельному налогу.

Дополнительно для вычисления суммы налога можно воспользоваться калькуляторами, в том числе и тем, что предложен на официальном сайте ФНС.

Изменения 2020

В 2018 году количество льготников среди физических лиц увеличилось, поэтому получить налоговый вычет теперь могут и многодетные семьи, а в 2019 подавать уведомление о приобретении земельного участка стало можно до 31 декабря, а не 1 ноября.

А вот в 2020 году перемены дойдут и до юридических лиц. Им позволят подавать заявления на льготы, как и физическим лицам, так как раньше для юрлиц такое предусмотрено не было. Но это не самая важная перемена.

Новый закон коснулся уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2020 году. С 2021 года юридические лица больше не будут подавать декларации с суммой налога, требуемой к уплате. За них все вычисления будут делать ФНС, и делать такую же рассылку, как и физлицам. То есть грядущий 2020 будет последним, где потребуется рассчитывать налог самостоятельно и заполнить на него документы.

Изменения уплаты земельного налога в 2020 году для юридических лиц значительно облегчит ведение бухгалтерского учёта, который и так имеет много особенностей и предполагает большую работу с расчётами и документацией. Избавление от деклараций хоть немного, но пойдёт на пользу.

Земельный налог для юрлиц в 2020: изменения, ставки, расчет Ссылка на основную публикацию Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Источник: https://evle.ru/nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-yurlits-v-2020-izmeneniya-stavki-raschet

Новый налог на землю в 2020 году последние новости

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Подлежат соответствующим финансовым перечислениям следующие лица:

  • собственники участков;
  • лица, бессрочно заведующие землёй;
  • претендующие на наследство.

Таким образом, законодательство не предусматривает налогообложения для тех, кто производит аренду.

389 статья Налогового кодекса обуславливает перечень объектов, которые освобождаются от взносов:

  • территории, непосредственно примыкающие к небоскрёбам;
  • земли, числящиеся в качестве культурного наследия РФ;
  • заповедные места;
  • прибрежные зоны водоёмов и т.п.

Замена инвентаризационного показателя кадастровым

Цена по кадастру отныне считается основным компонентом вычисления пошлин. Начиная с 1.01.2019, указанная переменная коррелирует со стоимостью, прописанной в ЕГРН.

На протяжении пятилетки в пределах Необъятной практикуется расчёт обсуждаемой платы, исходя из кадастровой цены. Согласно прежним нормативам, уполномоченные лица равнялись на инвентаризационный показатель. Последний ощутимо отставал от стоимости угодий на рынке.

Планомерное внедрение перемен

Однако политики приняли решение постепенного приобщения народа к переменам. Фискальная база растёт на 20 процентов каждый год. И вот с 1 января нынешнего года благодаря проведённым изменениям в налоге, на землю платится 100% ценности по кадастру. Прошёл практически год с момента вступления в силу корректировок ФЗ под номером 334.

Граждане оплачивают ставку за год в течение последующего за расчётным годового периода. Это значит, что до 1.12.2019 нужно заплатить за 2018 год на основании 80-процентной стоимости от кадастрового значения. В следующем году потребуется перечислить налог, исходя из полной кадастровой цены.

Ресурс Росреестра содержит сведения по поводу кадастровой суммы. Можно также навестить филиал данной организации. 394 статья упомянутого выше свода правил регламентирует процент в качестве базиса для вычислений.

Читайте так же:  Новый налог на недвижимость в России

Размер налога и его корректировка

Ряд резидентов РФ могут не переживать насчёт того, сколько будет налог на землю. Ставка не превысит прежних 0,3 процентов от ценности угодий, если они применяются в нижеописанных целях:

  • сельскохозяйственное назначение;
  • дачные участки;
  • животноводство;
  • застройка территории;
  • возведение коммунальных объектов.

Отметим, что прерогатива муниципалитетов состоит в праве на понижение ставки. Прежде чем принять соответствующее решение, специалисты рассматривают объекты на основании их характеристик либо дислокации.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Но так уже повелось, что скидки от властей зачастую получают лица, владеющие угодьями вдали от мегаполисов. При отсутствии ходатайств местных депутатов по данному вопросу людям положена пошлина, установленная на государственном уровне.

Как ещё могут уменьшить величину взносов?

Существуют дополнительные нюансы вычисления сниженного налога муниципальными деятелями:

  • общепринятые послабления, прописанные в федеральном законодательстве;
  • преференции, начисляемые в индивидуальном порядке.

Срок действия налогообложения для физлиц в истории Российской Федерации относительно невелик. До четверти от общего объёма ставок совершается именно со стороны указанной категории жителей.

Источник: https://russtoday.com/izmeneniya-dlya-yuridicheskix-lic-po-nalogu-na-zemlyu-v-2020-godu/

Сколько будет налог на землю в 2020 году?

Земельный налог – это местная выплата, которая выплачивается налогоплательщиками в региональный бюджет по месту регистрации участка.

Не все участки признаются объектами налогообложения, поэтому каждый должен заниматься этим вопросом в индивидуальном порядке на основе данных, прописанных в налоговом кодексе России. Однако узнать о том, какой налог на землю будет в 2020 году, стоит каждому.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Важно! Налогоплательщиками являются люди, в собственности у которых находятся земельные участки, а также организации, использующие эти участки на праве собственности или бессрочного пользования. Если участок входит в имущество компании, то именно она признается плательщиком налоговых выплат.

Читайте также:  Порядок отключения электроэнергии за неуплату по закону

Налоговые
ставки в 2020 году

Не так давно налоговая система Российской Федерации претерпела серьезные изменения, которые коснулись и налогов на имущество. Сегодня такие выплаты рассчитываются на основе кадастровой стоимости, которая зарегистрирована в едином реестре.

Это позволило увеличить размер налогов, с чем долгое время не соглашалась общественность, но на сегодняшний день данный факт является решенным, поэтому спорить из-за этого бессмысленно.

В 2020-м году на земельном участке, который подходит под категорию для личного хозяйства, садоводства или огородничества облагается налоговой ставкой в размере 0,01% от кадастровой стоимости.

Последние изменения, которые были внесены в налог на землю в 2020 году для физических лицпривели к тому, что теперь понятия «дача» или «дачное хозяйство» просто не существует.

В соответствии с законодательством остались только земельные участки, которые может быть использоваться для взращивания садов, разбивания огородов или разведения животных.

Земельный участок, на котором расположен жилищный фонд или который предназначен для строительства облагается налоговой ставкой в размере 0,1%. Ставка в размере 0,05% предназначается тем участкам, на которых располагаются объекты, предназначенные для ведения образовательной деятельности, здравоохранения или социального обеспечения.

Кстати говоря, на сегодняшний день, ставка по ней снизилась на одну сотую процента.

Все остальные объекты будут облагаться по ставке в 1,5% от
кадастровой стоимости. И в этом плане никаких дополнительных изменений в данном
вопросе не предусматривается.

Льготные
сотки

Основные изменения в налоге на землюсвязаны с тем, что рост данных налоговых выплат в 2020-м году будет ограничен.

Льгот по нему станет больше, что является уже решенным моментом, ведь информация об этом официально представлена правительством.

Власти решили ввести коэффициент, который ограничивает ежегодный рост платежей для граждан до 10% в год (как и для тех, кто платит налог за недвижимость).

Многодетные семьи – те, у кого трое и более детей – получат право на льготное шесть соток. За них платить не придётся. Об этом сделал заявление президент страны, и это изменение внесено в программу улучшения демографической ситуации в России а также повышение уровня социальной поддержки многодетных семей.

Ещё одной льготой для данной категории граждан станет вычет 5 м² из площади квартиры, и 7 м² – с площади жилищного дома. Подобные изменения позволят снизить налоговую нагрузку на семьи с детьми.

Отдельного внимания заслуживают изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2020 годукоторые также касаются инвалидов первой и второй группы, детей, а также ветеранов боевых действий. Если они являются владельцами хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, то для них водятся льготы на беззаявительном основании.

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

Важно! Оплачивать налог на разрушенные объекты строительства на земельных участков не нужно будет с первого месяца после того, как в Госреестр поступит заявление о разрушении.

Как
рассчитать налоговые выплаты?

Для того, чтоб знать о том, как рассчитать налог на землю для физических лицнужно учитывать все особенности и нюансы данного вопроса.

Лучше всего заняться расчётами заранее, потому что если налог не будет оплачен, то на налогоплательщика будет наложена пеня.

Как уже было сказано выше, ставка коррелирует с кадастровой стоимости объекта, посмотреть которые можно специальном реестре.

Физические лица не обязаны знать все тонкости расчёта налоговых выплат, потому что этим занимается налоговая служба. Впоследствии она присылает человеку квитанцию, по которой и осуществляется платёж. В ней указаны реквизиты счёта, на который поступают деньги.

Существует налоговый калькулятор, который позволяет вычислить примерную стоимость налога, но впоследствии в квитанции она может немного отличаться.

Если по какой то причине налогоплательщику необходимо знать нюансы предварительную стоимость налога до того как придёт квитанция, то для получения всей необходимой информации можно обратиться в БТИ, Росреестр или МФЦ.

Сведения предоставляются исключительно на основе заявления, подданного в письменном виде.

Точно узнать о том, сколько будет налог на землю в 2020 году можно будет только после того, как придет квитанция на его оплату. Однако не стоит забывать, что в 2020-м году платить нужно будет за 2019 год.

Нюансы
расчетов

В условиях введения любых налоговых выплат есть определённые нюансы, которые заслуживают внимания. Например, есть информация о том, что снижение налога может производиться муниципальными органами на основе норм, прописанных в федеральном законодательстве, а также преференций, которые начисляются для каждого человека в индивидуальном порядке.

Уплатой земельного налога занимаются только 15 % физических лиц от всего населения, которые являются владельцами участков. Оставшиеся – это организации.

Антон Силуанов, который является представителем Минфина, говорит о том, что льготы на земельный налог необходимы, а также тот факт, что эта величина перестанет стремительно расти, не может не радовать.

Да, государственный бюджет не получит какого-то количества финансовых средств после этих изменений, но россияне сегодня не могут похвастаться слишком высоким уровнем жизни, поэтому большие налоговые ставки и высокий уровень нагрузки может привести только к росту долгов среди населения.

Ставки должны расти плавно для того, чтоб граждане привыкали к этому изменению. В то же время остается неизменным право органов местного муниципалитета корректировать ставки в меньшую сторону на свое усмотрение, хотя если говорить откровенно, то такое встречается довольно редко.

Сначала
дело, а потом отдых

Очень важно заранее оплатить налог на землю в 2020 году, изменения для юридических лицговорят о том, что теперь является основанием, по которому её взыскании могут заниматься судебные приставы. Полномочия у данной группы представителей фемиды довольно обширный, в частности они имеют право запретить выезд должников за пределы Российской Федерации.

Именно поэтому озаботиться оплатой налогов стоит до начало отпускного сезона. Сделать это можно в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы – для этого понадобятся только реквизиты банковской карты или использование онлайн-банкинга. Дополнительно можно вносить платежи лично в банках или в почтовом отделении.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/skolko-budet-nalog-na-zemlyu-v-2020-godu.html

Как исчислять земельный налог для участков под комплексное жилищное строительство разъяснения фнс

Земельный налог в 2020 году: особенности и расчет суммы

racorn / Shutterstock.com

ФНС России на своем официальном сайте уточнила, в каких случаях при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент. В частности, это произойдет при неиспользовании земельного участка для жилищного строительства.

К примеру, с момента госрегистрации прав на земельный участок налог исчисляется с коэффициентом 2.

При этом, если за три года на участке ничего не построено, то налог рассчитывается с коэффициентом 4.

В случае, если собственник зарегистрировал права на построенный объект до истечения трехлетнего срока строительства, то налог пересчитывается с коэффициентом 1 (п. 15 ст. 396 Налогового кодекса).

  • В свою очередь излишек можно зачесть в счет будущей платы за землю или написать заявление на возврат.
  • Такие же правила налогообложения применяются в отношении земельных участков с разрешенным использованием «для комплексного освоения территории в целях жилищного строительства», если их кадастровая стоимость соответствует землям, предназначенным для жилищного строительства.
  • Налоговики также уточнили, что если земельный участок предназначен для строительства нескольких очередей жилых домов (корпусов, кварталов), то применение повышающего коэффициента при расчете земельного налога прекращается с момента регистрации права хотя бы на один построенный объект недвижимости.
  • Узнать, какие застройщики освобождены от уплаты земельного налога, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Источник: https://xn--80aahbpndxjebedawh3a7n.xn--p1ai/kak-ischislyat-zemelnyj-nalog-dlya-uchastkov-pod-kompleksnoe-zhilishhnoe-stroitelstvo-razyasneniya-fns/

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2020 году?

  • 1 Порядок исчисления и уплаты земельного налога
  • 2 Ставки земельного налога в 2020 году для физических лиц
  • 3 Земельный налог для ИП в 2020 году
  • 4 Ставки налога на землю в 2020 году для юридических лиц
  • 5 Налог на землю сельхозназначения в 2020 году
  • 6 Ставка земельного налога в 2020 году в Московской области

Действующее налоговое законодательство предусматривает обязанность собственников земельных участков уплачивать земельный налог.

Плательщиками данного налога признаются физические и юридические лица, которые владеют земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, обязанность по уплате данного налога возникает у арендаторов земли, находящейся в государственной и муниципальной собственности.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог относится к местным налогам, то есть все средства по нему поступают в бюджет муниципального образования, где расположен предмет налогообложения.

Налоговую базу по данному платежу образует кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января.

Законодательство предусматривает различные ставки данного налога, которые зависят от особенностей объекта налогообложения, а также от категории налогоплательщика.

Ставки земельного налога в 2020 году для физических лиц

Граждане производят оплату земельного налога на основании специального уведомления из ФНС России. Налоговый орган производит расчет суммы налога и предоставляет его налогоплательщику, который обязан до 1 октября 2020 года произвести оплату земельного налога.

Размер ставки налога определяют органы местной власти, но они не могут превышать максимальные, регламентированные Налоговым кодексом РФ. В настоящее время закон определяет два варианта максимальных ставок:

1) 0,3% для следующих земельных участков:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • Земли сельскохозяйственного назначения или земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственного производства;
  • Земли, занятые жилищным фондом и объектами коммунальной инфраструктуры;
  • Земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • Земли ограниченные в обороте.

2) 1,5% — в отношении иных земельных участков.

Предусматривает законодательство и определенные льготы по данному налогу. Например, полностью освобождены от уплаты земельного налога коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего востока в отношении земель, используемых для традиционных промыслов.

Кроме того, уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 рублей могут следующие категории физических лиц:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • физические лица, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Местные органы власти имеют право установить дополнительные льготы и льготные категории по данному налогу.

Читайте также:  Ставки транспортного налога в москве на 2020 год

Совет: проверить правильность расчета земельного налога можно с помощью Публичной кадастровой карты. Для этого достаточно найти на ней свой земельный участок, например, по кадастровому номеру.

На карте будет отражена информация по участку: площадь, кадастровая стоимость, категория земель и назначения. Исходя из полученных данных, можно произвести расчет налога. Например, если участок относится к категории сельхозназначения, например, под ЛПХ, то ставка будет 0,3%.

Ставку умножаем на кадастровую стоимость и получаем размер налога, причем это будет максимальный размер, так как данная ставка максимальная.

Земельный налог для ИП в 2020 году

На практике распространены ситуации, когда индивидуальные предприниматели используют в бизнесе свой земельный участок, например, земельный участок под ЛПХ задействован под разведение бычков на мясо.

С 2020 года индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности сдавать декларацию по земельному налогу, в настоящее время расчет этого налога для ИП делают сами налоговики как для физических лиц, факт использования земли в предпринимательской деятельности значения не имеет.

Срок уплаты земельного налога предпринимателем аналогичен сроку для физических лиц, поэтому здесь точно известно, когда платить налоги ИП на землю.

Земельный налог не может быть включен предпринимателем в расходы по УСН, не уменьшает он и единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП.

Ставки налога на землю в 2020 году для юридических лиц

Расчет земельного налога юридическими лицами осуществляется самостоятельно. На них лежит обязанность представить соответствующую налоговую декларацию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год декларация должна быть подана до 1 февраля 2020 года, в этот же срок необходимо произвести и оплату налога.

Но здесь необходимо учитывать особенности регионального законодательства, так как закон дает возможность субъектам установить авансовые платежи, в таком случае налог необходимо уплачивать ежеквартально. Декларация по земельному налогу обязательно должна быть включена в перечень, какую отчетность сдает ООО на УСН, который ведется в любой организации.

Данную декларацию не требуется подавать организациям, которые не имеют на балансе земельные участки.

Налог на землю сельхозназначения в 2020 году

Ставки земельного налога для юридических лиц такие же, что и для граждан. Возможность льгот для организации по данному налогу предусматривается законодательством регионов. На федеральном уровне льготы устанавливаются только для компаний-резидентов особых экономических зон.

Действующее законодательство исходит из принципа признания особой ценности земельных участков, вовлеченных в сельхозоборот. Также законодательство предусматривает государственную поддержку лицам, использующим данную землю для сельскохозяйственного производства.

Поэтому в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель сельскохозяйственного назначения, действуют пониженные ставки по налогу. Базовая ставка определена как 0,3% от кадастровой стоимости. Местные власти могут эту ставку уменьшить до 0%.

При этом может учитываться характер использования земельного участка, его месторасположение, агрохимические, геодезические или географические параметры.

Ставка земельного налога в 2020 году в Московской области

В большинстве муниципальных образований Московской области установлены максимальные ставки по земельному налогу, то есть 0,3 и 1,5 процента. Как показывает практика, размер налога в некоторых случаях оказывается довольно серьезным.

В данном случае необходимо понимать, что для расчета берется кадастровая стоимость земельного участка, которая может оказаться и завышенной.

В таком случае уменьшить размер налога можно, проведя независимую оценку стоимости земли, и путем оспаривания существующей кадастровой стоимости в судебном порядке.

Земля – это отличный ресурс, который дает возможность создать востребованный бизнес в кризис и в стабильные с точки зрения экономики времена.

Размер налоговых платежей за земельный участок несопоставим с теми доходами (не только материальными), которые можно получить от владения землей.

Поэтому оплата земельного налога не должна быть тяжелым бременем, правильный подход к уплате позволит избежать лишних хлопот, и земля будет служить источником только положительных эмоций.

Максим Миллер Интересно? Отправь друзьям:

Источник: https://inask.ru/kak-rasschitat-zemel-nyy-nalog-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lic-v-2020-godu/

Расчет земельного налога — формула

  • Земельный налог: общегосударственные нормы
  • Необлагаемые земли и общегосударственные льготы
  • Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья
  • Земельный налог: местное законодательство
  • Порядок расчета земельного налога для юридических лиц
  • Пример учета расчетов по земельному налогу организациями
  • Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости
  • Одновременное применение коэффициентов владения и изменения
  • Расчет земельного налога для физических лиц
  • Итоги

Земельный налог: общегосударственные нормы

На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.

Налог должны платить граждане и организации, имеющие земельные участки в собственности, а также владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения. За арендованные и безвозмездно используемые участки налог не платится.

Для расчета земельного налога нужно знать кадастровую стоимость участка на 1 января оплачиваемого года. Для участков, сформированных в течение года, в расчет берется кадастровая стоимость на дату их включения в ЕГРН.

НК устанавливает максимально возможные ставки налога (ст. 394 НК РФ). По ставке 0,3% облагаются земли:

  • сельхозназначения;
  • занятые инженерными объектами ЖКХ и жилыми домами, а также предназначенные для их строительства;
  • предназначенные для личного подсобного хозяйства, дач, садоводств и ферм;
  • предоставленные для нужд обороны, безопасности и таможни.

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5%.

Отчитаться по земельному налогу организациям необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. Налоговый период — год.

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

  • занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
  • на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;
  • участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст. 395 НК РФ).

Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья

Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Если в течение 3 лет дом будет построен и зарегистрирован, налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишне уплаченный за период строительства налог возвращается налогоплательщику.

Если же стройка продлится дольше 3 лет, то с четвертого года и до окончания строительства применяется коэффициент 4.

Граждане, получившие землю под ИЖС и не построившие жилье в течение 10 лет с даты регистрации права на участок, начиная с одиннадцатого года и до окончания стройки должны будут уплачивать налог в двойном размере.

Земельный налог: местное законодательство

На местном уровне устанавливаются сроки уплаты налога и авансовых платежей предприятиями. НК эти вопросы не регулирует, лишь не позволяя установить дату уплаты ранее 1 февраля.

Кроме того, муниципалитеты вправе:

  • вводить всевозможные дополнительные льготы и налоговые вычеты;
  • устанавливать более низкие по сравнению со ст. 394 НК РФ ставки, которые при этом могут быть дифференцированы по категориям земель и характеру их использования;
  • отменить отчетные периоды и авансовые платежи для организаций.

Таким образом, чтобы узнать, как рассчитать земельный налог, необходимо внимательно изучить законодательство муниципалитета, где расположен участок. Рассмотрим формулу расчета земельного налога для юрлиц.

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

  1. Предприятия рассчитывают налог самостоятельно.

    В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

  2. Н = КС1 × Сн1 × Кв1 + … + КСn × Снn × Квn,
  3. где:
  4. Н — земельный налог за год;
  5. КС1 … КСn — кадастровая стоимость каждого участка;
  6. Сн1 … Снn — налоговая ставка по каждому участку;
  7. Кв1 … Квn — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

  • Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.
  • Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:
  • Нав = Н × ¼,
  • где:
  • Нав — авансовый налог на землю,
  • Н — налог за год
  • На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Рассмотрим, как рассчитать налог на земельный участок на примере.

Пример учета расчетов по земельному налогу организациями

ООО «Русь» владеет участком, кадастровая стоимость которого на 1 января 2019 года равна 1 525 000 руб. Ставка налога в муниципалитете 0,75%.

За год фирма должна заплатить 11 437,50 руб. (1 525 000 × 0,75%).

Сумма авансов за каждый квартал составит 2 859,38 руб. (11 437,50 / 4).

Учет расчетов по земельному налогу осуществляется с применением счета 68, субсчет «Земельный налог»:

  • Дт 20 (23,25,26,44…) Кт 68 «Земельный налог» — налог начислен.
  • Дт 68 «Земельный налог» Кт 51 — налог уплачен.

Если же земельный участок используется в сопутствующей деятельности, счет учета затрат меняется на прочие расходы:

  • Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68 «Земельный налог».

Посмотрите еще один пример расчета земельного налога.

Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости

Порядок учета в расчете налога изменения в течение года кадастровой стоимости земли имеет особенности. Рассмотрим, порядок расчета земельного налога в различных ситуациях.

В общем случае изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на расчет налога. Но из этого правила есть исключения:

  • исправление ошибок, допущенных при определении стоимости;
  • изменение стоимости по решению суда или специальной комиссии по рассмотрению споров;
  • изменение площади, вида или категории земельного участка.

В первом случае перерасчет налога (авансовых платежей) производится за весь период, в котором применялась неверная стоимость. Корректировка по решению комиссии или суда осуществляется начиная с года, когда было заявлено об оспаривании стоимости.

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/raschet-zemelnogo-naloga-formula/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector