Заполнение 3-ндфл при продаже земельного участка

Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите этот образец.

Крапивин Роман Юрьевич в 2017 году продал земельный участок за 950 000 руб., находившийся в его собственности меньше 3-х лет. Кадастровая стоимость участка составляет 595 000 руб. Данный участок Крапивин получил от деда по наследству, в связи с чем, не нес расходов по покупке недвижимости.

Хоть Крапивин и не может воспользоваться вычетом в сумме, произведенных на покупку земли расходов, он вправе уменьшить полученный доход на вычет в установленном размере не более 1 000 000 руб.

Так как сумма полученного от продажи участка дохода выше кадастровой стоимости, то расчет налога будет производиться из суммы, прописанной в договоре купли-продажи земли.

Общая сумма полученного за год дохода (от продажи земельного участка и зарплаты) составила 1 795 000 руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 0 руб., так как предельный размер вычета, которым может воспользоваться Крапивин, превышает доход, полученный от продажи земельного участка.

Несмотря на то, что налог к уплате отсутствует, Крапивин должен подать декларацию в срок не позднее 30 апреля 2018 года.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Обратите внимание: на сайте ФНС размещена программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже земельного участка скачать бесплатно

Источник: https://nalogu-net.ru/obrazec-deklaracii-3-ndfl-za-2017-god-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka/

Размер налога с продажи земельного участка в 2018 году. Кто не платит налог?

При продаже земельного участка собственник имеет определенную прибыль, которая подлежит налогообложению. При этом налогоплательщиками являются абсолютно все лица без исключения и для физ. лиц такой налог является подоходным.

Плательщики налога при продаже земельного участка: резиденты и нерезиденты РФ

• Уплачивать налог необходимо всем гражданам без исключения, как гражданам нашей страны, так и иностранным гражданам, а объект налогообложения (земельный участок) располагаться должен на территории РФ.
• Граждане, находящиеся в пределах РФ больше 6 месяцев в течение года, называются резидентами, причем резиденты оплачивают налог с реализации земли, даже если участок расположен за пределами РФ.
• Граждане, проводящие на территории РФ меньше 183 дней в году, называются нерезидентами.

При реализации земельного участка у юридических лиц доходы учитывают в общей массе доходов, это касается и ИП. Все будет зависеть от используемой системы налогообложения.

Ситуация на рынке земельных участков 2018: советы и прогнозы покупателям и продавцам

Кто освобожден от уплаты налога

Уплачивается налог непосредственно собственником земли, ведь именно он является выгодоприобретателем.

При этом бывают случаи, что собственниками являлись несколько человек, значит, и уплачиваться налоги будут всеми собственниками данного земельного участка.

Бывают, возникают вопросы по поводу пенсионеров, так вот здесь исключений не бывает. Уплачивать налог необходимо ежегодно даже пенсионерам при нахождении земельного участка в собственности.

Всегда ли необходимо платить налог с реализации земли?

Время владения участком и особождение от уплаты налога

Не последнюю роль при ответе на данный вопрос играет время владения землей или другой недвижимостью. Одним из случаев является передача земли по договору дарения между близкими родственниками, недижимось получена, но подоходный налог не уплачивается.

На основании изменений в ст.217.1 НКРФ прописаны условия освобождения от уплаты налога с продажи земли и собственности, приобретенной после 01.01.2016г. Для такого имущества устанавливают два периода, освобождающих от уплаты.

Сколько нужно владеть земельным участком, чтобы не платить налог

1. При сроке владения имуществом более 5 лет (по закону от 2016 года НКРФ) не следует уплачивать налог.

2. При сроке владения имуществом более 3 лет и наличии следующих оснований на право собственности имуществом:

• Наследование, дарение, осуществляемое родственниками или членами семьи;
• Процесс приватизации;
• Договор содержания иждивенца.

Как провести кадастровую оценку земельных участков — ответ эксперта

Поэтому, если вы владеете участком более 5 лет (не зависимо от способа получения прав собственности на недвижимость) или более 3-х лет, но при этом права на участок были получены путем дарения, приватизации или по договору содержания иждивенца, то подоходный налог при продаже земли с вас взиматься не будет. Достаточно удобный способ для совершения операций с имуществом, ведь стоимость участков высокая, а проценты по ним (13% или 30%) достаточно тяжкое бремя.

При возникновении у государства сомнений по поводу сроков владения землёй, у вас должно иметься свидетельство, указывающее на право владения землей и сроки владения. В настоящее время Росреестр переходит на электронный документооборот, новые свидетельства не выдаются. Все данные об участках, владельцах можно получить в выписке из Росреестра не отходя от компьютера.

Уплата налога с реализации земли при владении участком менее 3 лет

Сумма налога будет зависеть от того, кем проведена реализация: резидентом либо нерезидентом, составит он соответственно 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов) от базовой стоимости за минусом вычетов и льгот, применимых к данному объекту.

Расчет налога при продаже земельного участка

При расчете налога устанавливается непосредственный собственник или собственники, выясняются сроки владения землёй. Базой для расчета служит сумма, вырученная при сделке. Потом можно применять существующие вычеты к полученной базе, их мы рассмотрим позже.

В настоящее время не стоит ориентироваться только на сумму, вырученную с продажи земли, ее придется сравнить с кадастровой стоимостью участка. При выяснении момента, что сумма сделки оказывается ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 (ниже 70% от кадастровой стоимости участка), принимают последнюю при расчёте .

Вследствие чего первичная сумма сделки по продаже земли без применения вычетов, не должна оказаться меньше 70% от кадастровой стоимости участка.

Пример: Если кадастровая стоимость участка 100 000 рублей, а вы его продали за 60 000 рублей, то налоговой базой будет 70 000 рублей, а не 60 000 рублей.

(70% от 100 000 = 70 000). Т.е. владельцу участка не выгодно продавать землю дешевле, чем 70% от кадастровой стоимости, если он обязан платить налог.

Все способы получения прибыли от инвестиций в недвижимость

Владелец самостоятельно рассчитывает сумму и подаёт декларацию в установленные сроки.

Льготы и вычеты

Социальный вычет. Существует определенный перечень категорий граждан, которым возможно применить социальный вычет.

Такими гражданами являются:

1. Инвалиды с рождения;
2. Люди, перенесших лучевую болезнь;
3. Герои СССР и РФ.

При применении социального вычета обязаны предъявить перечень документов, подтверждающий статус льготной категории граждан. Льгота составляет 10000 рублей.

Фиксированный налоговый вычет

Составляет он 1 000 000 руб., применим может быть только для участков, которые находятся у владельца на протяжении 5 лет и более.

Налоговый вычет может быть равен:

• 1 млн.руб. при продаже недвижимости, либо земельной собственности
• 250 тыс. руб. при продаже иного имущества (к примеру, нежилых помещений, машин и т.д.)

Расходы, произведенные при приобретении земли

Занизить базовую часть стоимости можно на величину расходов, осуществленных при покупке собственности, при этом имейте в виду, что такие расходы должны быть документально подтверждены. В случаях, когда земля перешла по договору дарения или наследования, применять данный вычет незаконно.

Применение социального вычета уместно при любых ситуациях, а вот применения налогового зависит от каждого случая конкретно.

Вычет при продаже может применяться много раз, что является приятным бонусом.

Однако следует иметь в виду следующий фактор, если в продаже участвуют в течение года вы продаете несколько своих владений, то доход можно уменьшить в пределах 1 млн.руб.

Уплата налогов

Произвести оплату налога с продажи участка нужно до 30 апреля следующего года, при этом показатели вы берете с предыдущего года, также можно произвести оплату до 15 июля текущего года, в котором произошла сделка, именуется такой платеж авансовым.

Советы о том, как продать недвижимость, купленную на материнский капитал

Для того, чтобы отчитаться в налоговой инспекции о продаже имущества, необходимо подготовить пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Предоставить документы по продаже недвижимости и сделать копии нужно заранее.

При применении вычета по расходам предоставляются документы, указывающие на приобретение имущества, а также расходы, дополнительно понесенные. Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Что делать в отношении пая

Нужно ли платить налог с продажи земельного пая? Ответ в данном случае — твердое Да! С продажи пая человек получает доход. Сколько необходимо платить в данном случае?

Для резидентов действует ставка 13%, а для нерезидентов ставка составляет 30%. При этом не заплатить не получится. Это будет чревато проблемами и претензиями со стороны налоговых органов.

Интересные моменты, связанные с налогообложением в наши дни

Налогообложение достаточно щепетильная тема не только в наше время. Был случай, когда императору Тиберию в Риме предложили идею повысить существующие налоги, император дал разумный ответ, что пастухам следует периодически стричь овец, а не снимать с них шкуру, такой мудростью обладали, к сожалению, не все правители.

Выводы

Итак, подытожим вышеизложенное: с продажи земельных участков налог необходимо платить. Его название — подоходный налог для физлиц, платится он всеми гражданам без исключения, единственным исключением является срок владения данным участком перед его продажей.

Выделяют таких сроков два: трехлетний и пятилетний. Величина налога для резидентов страны 13%, а для нерезидентов 30%. В определенный случаях можно воспользоваться существующими налоговым вычетом. Оплатить его следует до 30 апреля следующего года, после года сделки.

В это же время стоит сдать декларацию 3-НДФЛ.

Источник: https://promdevelop.ru/razmer-naloga-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-v-2018-godu-i-chto-na-nego-vliyaet/

3-НДФЛ: покупка земельного участка

При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого помещения на территории земельного надела. Лимит вычета для участка с жилым домом установлен на уровне 2 млн руб., т.е. налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 000 000 х 13%).

Заполнение 3-НДФЛ (покупка земельного участка)

Основания для подачи отчета возникают у тех, кто хочет возместить часть удержанного подоходного налога посредством имущественного вычета за купленную землю.

Задекларировать доход необходимо даже в случае, если в результате взаимозачета или применения налоговых вычетов налоговые обязательства равны нулю.

Если заявляется только налоговый вычет, декларация подается в течение всего года, в этом случае нет необходимости придерживаться сроков, которые прописаны для 3-НДФЛ при декларировании доходов.

В 3-НДФЛ при покупке земельного участка) необходимо заполнить:

• титульную страницу;
• Раздел 1, в котором подводятся итоги по сумме налога, предъявляемого к возврату за отчетный интервал;
• Раздел 2, в котором формируется величина налоговой базы и рассчитывается налоговое обязательство;
• Лист 1, приводящий сведения о доходах, которые были получены на территории РФ;
• Лист Д1, отображающий размер имущественных вычетов, которые положены налогоплательщику при покупке земельного участка.

Если проходит по 3-НДФЛ земельный участок, образец оформления документа должен содержать сведения о присвоенном объекту кадастровом номере. Это позволяет не заполнять адресные данные по наделу. При покупке объекта вычеты формируются на Листе Д1, при продаже заполняют Лист Д2. Направлять в налоговую службу надо только те страницы, которые заполнены и пронумерованы.

В нашем примере 3-НДФЛ заполняется для получения вычета при покупке земли с жилым домом стоимостью 1 700 тыс. руб. Лицо вправе заявить вычет на всю сумму приобретения, т.к. она не превышает лимит в 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку годовой доход физлица меньше, чем 1 700 тыс. руб., неиспользованная часть вычета перейдет на следующий год.

Для подтверждения сведений, указанных в декларации, к отчету прикладывают оригинал справки о доходах за рассматриваемый период, банковские выписки и платежные документы, по которым можно отследить перевод денег продавцу.

Могут потребоваться расписки второй стороны сделки о получении средств по договору, соглашение о купле-продаже, комплект регистрационной документации по участку и жилому строению на нем.

Подробнее о составе прилагаемых документов читайте в этой статье.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке земельного участка для получения вычета

Источник: https://spmag.ru/articles/3-ndfl-pokupka-zemelnogo-uchastka

Помощь в заполнении 3 НДФЛ при продаже квартиры в Спб: цена

Оформление 3 НДФЛ при продаже квартиры в СПб

В соответствии с Налоговым кодексом РФ необходимо заполнить декларацию 3 НДФЛ в СПб:

• при продаже квартиры, комнаты, жилого или садового дома, земельного участка, находившихся в собственности менее пяти лет (менее трех лет*) налоговым резидентом РФ и при любом сроке владения нерезидентом РФ**,
• при продаже нежилого помещения менее трех лет в собственности,
• при уступке прав требования по договору долевого строительства
• и в других случаях, установленных НК РФ, независимо от суммы продажи.

В срокдо 30 апреля 2019 года налогоплательщик должен заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2018 год в СПб и подать в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Налог на доходы нужно заплатить до 15 июля 2019 года. Если Вы не подали отчет за 2017, 2016 гг налоговая может направить Вам уведомление с требованием предоставить отчет о доходах. В отношении предыдущих лет срок давности истек.

При определении налоговой базы и расчете налогов необходима помощь профессионала, так как недостаточно уметь правильно заполнить декларацию о доходах, нужно еще знать законодательство, разъяснения Министерства финансов РФ и существующую практику их применения для снижения налоговой нагрузки, наиболее выгодного использования налоговых вычетов и льгот.

Петербургский Правовой Центр оказывает профессиональную помощь в заполнении декларации о доходах 3-НДФЛ. Мы имеем 11-летний опыт работы в вопросах налогообложения. Мы помогли тысячам налогоплательщиков решить налоговые проблемы.

Налоговый консультант внимательно изучит Ваши документы и отталкиваясь от действующих норм и существующей практики их применения  правильно обоснует Вашу позицию и поможет оформить 3 ндфл и необходимые документы.

Подготовка и подача отчетности нашими специалистами производится не только для налогоплательщиков, зарегистрированных в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, но и во всех регионах России.

• Цена услуги по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры, комнаты, земельного участка и иной недвижимости в 2019 году составляет 900 рублей. 
• Оформление отчетности по продаже недвижимости «под ключ» (без посещения налогового органа) — от 3600 рублей (в зависимости от района регистрации налогоплательщика). Предоставляется по всем регионам России.

В стоимость заполнения 3 НДФЛ в СПб входит:

1. Заполнение налоговой декларации по форме 3–НДФЛ
2. Расчет налога с продажи квартиры, подлежащего уплате
3. Подготовка заявлений на предоставление налоговых вычетов (по необходимости)
4. Формирование пакета документов необходимого для подачи в инспекцию ФНС РФ.

Дополнительные услуги:

• Юридическая консультация по налогам при продаже квартиры, налоговым льготам и вычетам — 1500 рублей
• подача декларации 3 НДФЛ и пакета документов в налоговую службу по почте — 500 рублей
• подача декларации 3 НДФЛ и пакета документов в налоговую службу лично сотрудником нашей Компании: Санкт-Петербург (в пределах КАД) — 1500 рублей, Ленинградская область — от 2000 рублей,
• составление писем, запросов в ИФНС, ответов на уведомления ФНС о предоставлении разъяснений и т.д. — от 1800 рублей
• составление возражения на акт камеральной налоговой проверки — от 4500 рублей
• представительство интересов Клиента в ФНС по спорным вопросам — от 5000 рублей
• представительство интересов в суде — от 15000 рублей.

Срок составления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – 20 мин.

1. ЗАПИСАТЬСЯ НА ПРИЕМ

Для получения услуги запишитесь на прием на удобное для Вас время по телефону +7(812)982-11-11, через электронную почту: 9279099@list.ru, через форму обратной связи или через Viber, WhatsApp: +7(905)212-11-11.

2. ПОЛУЧИТЬ ПОЛНОСТЬЮ ОФОРМЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ

• Обращаем Ваше внимание, что подготовка 3-НДФЛ производится сразу и занимает до 20 минут.
• Во время приема специалист внимательно изучит представленные Вами документы, правильно оформит декларацию о доходах и сформирует обязательный для подачи пакет документов.
• Возможно оказание услуги  через электронную почту или через мессенджер (без посещения офиса).

3. ПОДАТЬ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

Если у Вас нет времени самостоятельно обращать в ФНС, стоять в очередях мы поможем Вам решить этот вопрос.

Будем рады Вам помочь!

• Копия паспорта.
• Номер ИНН.
• Копия договора купли-продажи.
• Копия свидетельства о гос. регистрации или выписки из ЕГРН (если есть).

В отдельных случаях необходимо предоставить, если цена продажи превышает 1 млн рублей:

• Копии документов,  подтверждающих затраты на покупку объекта недвижимости (если вместо вычета учитывать затраты на покупку): договор о приобретении, документы об оплате и др.

Изменения в законодательство о налогах и сборах

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся налогообложения доходов от продажи недвижимости.

• Теперь при расчета дохода от реализации недвижимого имущества учитывается кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффициент 0,7.
• Увеличен срок нахождения недвижимости в собственности для освобождения от налогообложения. До 1 января 2016 года указанный срок составлял 3 года, теперь он составляет 5 лет*.

* Исключение сделали тем гражданам, у которых право собственности возникло от получения имущества: в дар от близкого родственника, по наследству, в порядке приватизации и по договору ренты. Для них остался срок в 3 года.

имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости

При продаже недвижимости налогоплательщик — налоговый резидент РФ может применить один из двух имущественных вычетов:

• 1000000 рублей или
• в сумме документально подтвержденных доходов, связанных с приобретением квартиры.

Ставка налога, подлежащего уплате, для резидента составляет 13 процентов.

Заполнение 3 НДФЛ нерезидентом в СПб

** Налоговыми «нерезидентами» РФ называются лица, которые находятся в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданин, не являющийся налоговым резидентом России, имущественные вычеты при продаже применить НЕ может в соответствии с законодательством. Ставка налога составляет 30 процентов.

© Copyright ООО «Петербургский Правовой Центр», 2012 (в редакции от 10.01.2019г.)

Источник: http://www.legal-spb.ru/fiz/nalog/zapolnenie-3-ndfl-prodazhe-kvartiry/

Налог с продажи земли

Налог с продажи земли — это сбор, уплачиваемый с дохода, получаемого при реализации земельного участка. В статье речь идет об обязанности плательщиков — физических лиц уплачивать НДФЛ при продаже недвижимости. Указаны сроки и обязанность декларирования, ставки для резидентов и нерезидентов и правила расчета и предоставления вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2019 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

Плательщики

Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка и обязанность декларирования

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган.

Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.

Эти правила введены с начала 2016 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года).

Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка.

Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

Сроки подачи и форма декларации

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2019 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2018-й).

Бланки для заполнения от руки можно:

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например на сайте ФНС РФ, войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре).

Вычеты по налогу

Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально.

Если владельцев несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников получит только долю вычета.

Комментарий специалиста

Что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка?

На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налогообложения.

Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена продажи земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.

Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 1 января 2016 года. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае берется коэффициент 0,7.

Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2019 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка оценена в 1 600 000 руб.

Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб.

С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось. Расчет был бы такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб.

ЗАО «ТаксНет», разработчик систем электронного документооборота и сервисов для сдачи отчетности

Источник: https://ppt.ru/news/142199

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае продажи имущества за 2015 год

Рассмотрим пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год. Данная статья создана в декабре 2016 года, когда форма декларации 3-НДФЛ еще не утверждена и поэтому все примеры в настоящей статье будут приведены на 2015 г.

Допустим, гражданин продал автомобиль в 2015 году за 370 000 рублей и до сих пор не сдал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Он мог не знать об этой обязанности. Отчитаться ему следует в таком случае в текущем 2016 году.

Порядок заполнения декларации прост — важно помнить, что заполнять декларацию надо по той форме, которая действовала в году получения дохода. В нашем примере надо делать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, потому что факт продажи был осуществлен в 2015 году.

Напомним, что статья 220 НК РФ дает нам право уменьшать доходы от продажи имущества на следующие вычеты:

1) 1 млн руб. если продажа была жилых объектов недвижимости, земельных участков;

3) Если у гражданина есть на руках документы, подтверждающие расходы на приобретение проданного имущества, тогда можно доход сократить на расходы.

Если представим, что автомобиль был куплен ранее в 2014 году за 425 000 рублей, тогда мы смело можем уменьшить доход 370 000 руб. на расходы 425 000 руб.

• Налоговая база в нашем примере будет равна нулю и нам не надо платить налог.
• Посмотрите, пожалуйста, пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для такого случая.
• На листе “А” в ходе заполнения у вас могут возникнуть вопросы — а где взять ИНН и КПП покупателя автомобиля (строки “030” и “040” листа “А”), если такие данные покупатель не давал? Посмотрите на рисунок:

Если ИНН и КПП не известен вам, то их указывать в случае продажи имущества не надо. Достаточно написать ФИО покупателя, а списать ФИО вы сможете с договора купли-продажи автомобиля.

Теперь представим ситуацию, когда гражданин не сохранил документы на покупку машины. В таком случае его доход 370 000 рублей мы можем сократить только на 250 000 рублей (налоговый вычет при продаже). Налоговая база в таком случае будет равна уже = 120 000 рублей и сумма НДФЛ составит 13% от 120 000 рублей = 15 600 руб.

Посмотрите, пожалуйста, пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в случае уплаты налога.

Источник: http://taxpravo.ru/ndfl/statya-385886-primer_zapolneniya_deklaratsii_3_ndfl_v_sluchae_prodaji_imuschestva