Ндфл: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

Говоря о системе налогообложения, не все понимают, что такое НДФЛ. Налог на доходы физических лиц – это один из основных видов прямых налогов. Уплата подоходного налога в России обязательна для всех физических лиц, которые располагают заработком. Причем не имеет значения, является лицо налоговым резидентом РФ или нет.

Налоговый резидент РФ – что это такое? Таковым считается гражданин, который официально проживает на территории страны более полугода, являясь налогоплательщиком. Человек не должен выезжать за пределы государства в течение указанного периода.

Удержание НДФЛ из заработной платы оказывает существенное влияние на доход трудящегося. Налогообложение происходит с первого месяца трудоустройства и не прекращается до расторжения заключенного договора. Каждому работнику важно понимать, как рассчитать НДФЛ.

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

Что говорит закон

Инструкция, как посчитать НДФЛ, регламентируется ст. 210 Налогового Кодекса. НДФЛ не облагаются такие выплаты, как:

  • Платежи по алиментам.
  • Средства, выделенные работнику для расходов в период его командировки.
  • Выходное пособие при расторжении трудового соглашения.
  • Компенсационные платежи.

Об этом свидетельствует ст. 217 Налогового Кодекса.

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

Размер НДФЛ зависит от характера его заработка. Минимальное налогообложение – 9%, максимальное – 35%. Согласно ст. 224 НК РФ, работающему гражданину полагается отдавать 13 процентов от зарплаты в счет государства. Для нерезидента ставка НДФЛ равняется 30 %.

Порядок расчета

Расчет подоходного налога с заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Суммирование всего полученного трудящимся заработка. Во внимание принимается не только оклад, но и премии, различные поощрения и иные выплаты.
  2. Вычитание из получившейся суммы документально подтвержденных расходов.
  3. Налогообложение остатка по ставке 13 или 30 % (на основании статуса плательщика).

В процессе трудовой деятельности у работника может измениться налоговый статус. Нередко это путает налоговых агентов, поскольку не все понимают, сколько тогда процентов следует удерживать с дохода в счет НДФЛ. Правильным выходом из этой ситуации будет перерасчет по действующей ставке в конце года.

Для начала необходимо рассчитать налоговую базу. Это делается ежемесячно с начала года (согласно ст. 226 НК РФ). Полученная по каждому трудящемуся сумма его заработка должна быть уменьшена на размер предоставленных ему вычетов. Формула для расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

После определения основной базы проводится расчет размера налога. Для этого полученное значение умножают на размер ставки (в данном случае – тринадцать процентов). Результатом является сумма налога с начала текущего года.

Чтобы высчитать, какую сумму НДФЛ удержать из зарплаты работника в конкретный месяц, используется еще одна формула. Налог за текущий расчетный период находится как разница суммы налога с начала года и суммы, исчисленной на момент прошлого расчетного месяца.

Исчисление налога с заработной платы происходит в полных рублях. Если полученное значение содержит копейки, его необходимо округлить в соответствии с правилами математики.

В случаях с налогами на доходы нерезидентов расчет НДФЛ выглядит аналогичным образом. Единственное отличие – в размере ставки – у нерезидентов она составляет 30 %. Хотя некоторые иностранные специалисты получают свои доходы за вычетом 13 %, не являясь при этом налоговыми резидентами страны. Это допустимо только для наиболее грамотных иностранных специалистов, имеющих высокую квалификацию.

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

Калькулятор НДФЛ

Для тех, кто не знает, как посчитать подоходный налог с зарплаты работников, предусмотрена виртуальная подсказка. Чтобы не ошибиться с размером ставки, налоговый агент вправе воспользоваться специальным калькулятором. Виртуальный помощник предлагает ответить на ряд вопросов, а именно:

  1. Кто является получателем денежных средств (предприниматель или нет).
  2. Вид заработка (оклад, дивиденды, призы или выигрыши и прочее).
  3. Кому будет выплачен доход.
  4. Является гражданин резидентом страны или нет.

После ответа на указанные вопросы программа высчитывает ставку, по которой следует считать налог на зарплату. Система обозначит данные, необходимые для заполнения платежного документа, и сроки, в течение которых нужно перечислить средства в бюджет.

Возможные вычеты

Размер подоходного налога может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Он представляет собой льготу, которую вправе получить работник. Вычеты могут быть:

  • Стандартные. Они полагаются родителям (опекунам), у которых на попечении есть дети младше 18-ти лет и учащиеся младше 24-х лет. Воспользоваться правом на этот вычет можно только на основном месте работы. Получить средства вправе оба родителя.
  • Социальные. Предоставляются на лечение и приобретение медикаментов, получение образования (детьми или кем-либо из родителей), пенсионные выплаты.
  • Имущественные. Воспользоваться ими можно при покупке (продаже) земли, недвижимости или доли.

Получение стандартного вычета возможно при заработке менее 20 000 руб.

Любой доход физического лица облагается налогами. Перед тем, как произвести удержание, следует убедиться в правильности рассчитанной ставки и соблюдении всех условий.

Источник: https://trud.guru/zarplata/podohodnyj-nalog.html

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2019 году — свой подоходный налог, с зарплаты

Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2019 году.

Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.

Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.

Основные моменты

В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.

Что это такое

Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.

Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.

Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2019 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.

НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:

Налоговые резиденты РФ То есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года
Налоговые нерезиденты Граждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России

Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.

Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:

  • доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
  • доход от передачи имущества в аренду;
  • доход от выигрышей;
  • иные виды доходов.

В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.

Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:

Призы и выигрыши Которые превышают 4 тыс. рублей
Средства Сэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам)

Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.

Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:

  • государственные пенсионные выплаты;
  • социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
  • алименты;
  • компенсационные платежи;
  • стипендии студентов;
  • доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
  • разнообразные гранты.

Каково его назначение

Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.

А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.

Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.

Правовая база

Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.

В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.

Детальные рекомендации по расчету налога на 2019 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2019 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.

Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.

Как правильно рассчитать свой подоходный налог

Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2019 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.

В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.

С кого взимается

  • Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.
  • Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.
  • Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).
  • В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.

Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.

Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:

Ставка налога 13%:

Для резидентов
  • официальная заработная плата;
  • оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • иные категории дохода
Для нерезидентов
  • доход от ведения рабочей деятельности;
  • доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
  • доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
  • доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ
  1. Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.
  2. Видео: всё об НДФЛ

    Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.

  3. Ставка 35% относится к доходам:
Выигрыши Если они превышают установленные законодательством рамки
Процентные доходы от банковских вкладов В случае превышения определенных сумм
Прибыль от экономии на уплате процентов В случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм
Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствами Участников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам

Применяемая формула

Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:
НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

Н Налог на доход физических лиц
ПС Процентная ставка
ОС Налоговая база, с которой производится вычисление налога

Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

ДЧ Доходная часть гражданина
В Сумма налоговых вычетов

Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.

Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.

Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.

  • Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.
  • Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.
  • Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.
  • Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.
  • Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.

Пример расчета

Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.

Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.

Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.

  1. В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.
  2. Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.
  3. Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.
  4. Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-ndfl/

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета

НДФЛ: кто должен платить, налоговая ставка, формула для расчета

НДФЛ — это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица. Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты. Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.

В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.

Порядок расчёта и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

  • стандартные вычеты,
  • имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

  • N= (D-V)*S
  • Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,
  • D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,
  • V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,
  • S — налоговая ставка.

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

  • Заработная плата работника в январе 2019 года составила 40 000 рублей.
  • На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
  • Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

  • Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей N= (40 000 рублей — (2*1400) *13%Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

Перечисление в бюджет и ответственность

Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника.

И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую.

Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.

При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается.

Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Для того, чтобы проверить проводятся ли отчисления с заработной платы и в каком размере они происходят, работник может запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.

В справке можно увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определённый код.

Например, заработная плата имеет код 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.

Уплата НДФЛ при работе по договорам гражданско-правового характера

Выплаты по такому виду договора не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору гражданско-правового характера (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по таким договорам необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-s-zarplatyi-rabotnika.html

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) НДФЛ. Ставка налога

Подоходный налог с физических лиц (до 2000 года — Федеральный закон от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц») или

  • налог на доходы физических лиц НДФЛ (с 2000 года — Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса)
  • является основным налогом, который уплачивают физические лица с большей части доходов, полученных в течение года.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как следует из названия, это налог, который удерживается с физических лиц.
  • Каждый человек, неважно
  • работает он или не работает,
  • получает пенсию или не получает,

получая любой доход, это может быть

  • заработная плата,
  • сдача квартиры в аренду,
  • продажа имущества или
  • выигрыш в лотерею

должен уплатить налог на доход физического лица в бюджет государства с этого дохода.

При этом в зависимости от вида дохода размер налога (ставка налога) на доход физического лица различный.

Так с заработной платы ставка налога на доход физического лица (НДФЛ) составит 13%, а с выигрыша — ставка налога на доход будет уже 35%. Помимо этих есть и другие менее известные ставки налогов на доход — 9% и 30%.

Как уплачивать налог на доход физическому лицу (налоговый агент)

Если вы работаете на работодателя и получаете официальную заработную плату то, согласно Главе 23 Налоговому Кодексу «Налог на доходы физических лиц», ваш работодатель должен удержать с вашего дохода налог на доход физического лица и перечислить его в бюджет государства.

В данном случае работодатель выступает в качестве налогового агента и вам не нужно тратить время на то, чтобы бегать по банкам, списывать со стендов реквизиты для уплаты налога на доход, заполнять различные квитанции, стоять в очереди в налоговой инспекции, а еще и ежегодно сдавать налоговую декларацию.

Всю эту работу по уплате налога на доход проделывает за вас бухгалтерия работодателя.

Если вы имеете дополнительный доход облагаемый налогом на доход физического лица, к примеру, от сдачи в аренду недвижимости или от продажи имущества, то налоговым агентом являетесь вы сами.

В этом случае вы обязаны самостоятельно подать налоговую декларацию в свою налоговую инспекцию и уплатить налог на доход физического лица.

Не сдача налоговой декларации влечет за собой штраф, как за саму налоговую декларацию, так и за неуплаченный налог на доход физического лица. И даже оплата штрафа за несданную налоговую декларацию, не освобождает вас от обязанности ее подать в налоговую инспекцию.

Налоговая декларация подается по окончании налогового периода, которым является текущий год, до 30 апреля следующего года. Форма налоговой декларации называется «форма 3-НДФЛ». Вы можете скачать программу для заполнения налоговой формы 3-НДФЛ на сайте налоговой инспекции nalog.ru.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году

Новые правила по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году затронут его начисление, удержание и отчетность. Размер величины самого подоходного налога (ставки налога) НДФЛ и налоговых вычетов останутся без изменений.

О налоговых вычетах мы поговорим в следующем материале, а здесь рассмотрим только, от чего зависит ставка налога на доход физического лица (НДФЛ).

Основная ставка налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 2019—2020 годах — 13%. Применяется эта ставка налога на доход в 13%:

  • для любых доходов физических лиц, за исключением тех, для которых установлены специальные ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) — 9%, 15%, 30%, 35%.

Ставкой налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 35% облагаются:

  • доходы физических лиц от стоимости выигрышей и призов, в части превышающей установленные размеры, т.е. 4 000 рублей;
  • доходы физических лиц от процентов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной, исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5 (можно узнать в вашем банке);
  • суммы экономии физических лиц на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении заемных средств в валюте по ставке 35% облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Ставкой налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 30% облагаются:

  • доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

Ставка налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 15% действует в отношении:

  • доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

Ставкой налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 9% облагаются:

  • доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ;
  • доходы физических лиц в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Если международными договорами РФ установлены иные правила налогообложения доходов физических лиц отдельных категорий граждан, то применяются правила международного договора.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят налог на доход физических лиц (НДФЛ) в форме уплаты годовой стоимости патента.

Порядок выплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ)

Порядок выплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) гражданами РФ, иностранными гражданами, лицами без гражданства следующий:

  • лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней в календарном году — по доходу от источников в РФ и за ее пределами;
  • лицо, находящееся в РФ менее 183 дней в календарном году — только по доходу от источников в РФ.

Объект обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ)

Объект обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ) — совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году:

  • как в денежной,
  • так и в натуральной форме,
  • в том числе в виде материальной выгоды.

Датой получения дохода физическим лицом является:

  • дата выплаты дохода (включая аванс),
  • либо перечисления дохода,
  • либо дата передачи дохода в натуральной форме.

Доход физического лица в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Центрального Банка РФ на день получения.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в виде материальной выгоды

При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый налогом доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах.

Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ по средствам в рублях (или 10% годовых по средствам в иностранной валюте), и суммой фактически уплаченных процентов.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в виде материальной выгоды удерживается организацией.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) от продажи имущества

При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданину (жилья, дачи, садового домика, земельного участка, земельных паев) не зарегистрированному как плательщик налога, совокупный облагаемый доход может быть уменьшен:

  • на сумму, не превышающую 5 000-кратный размер минимального размера оплаты труда (МРОТ), или
  • на сумму, не превышающую 1 000-кратный размер МРОТ — при продаже другого имущества.

По желанию плательщика этот налоговый вычет может быть заменен налоговым вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Доходы, не подлежащие обложению налогом на доход физических лиц (НДФЛ)

Не подлежат обложению налогом на доход физических лиц (НДФЛ) следующие виды дохода:

  • проценты и выигрыши по государственным ценным бумагам и по бумагам органов местного самоуправления;
  • страховые выплаты (возмещения) по обязательному страхованию, по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни, имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением страхового случая, при возмещении вреда жизни, здоровью и медицинских расходов;
  • проценты и выигрыши по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, открытым в рублях, если процент выплачивается в пределах ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, и в иностранной валюте, если проценты выплачиваются в пределах 15% годовых;
  • государственные пособия, пенсии, стипендии учащихся.

Доходы, облагаемые налогом на доход физических лиц (НДФЛ) по твердой ставке

К таким доходам относятся проценты и выигрыши по вкладам в банках, находящимся на территории РФ, в размере, превышающем ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ, действовавшую в течение периода существования вклада (15% годовых — по вкладам в иностранной валюте).

Некоторые виды страховых выплат облагаются налогом отдельно от иных видов дохода у источника дохода по ставке 15%.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/741-nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-podokhodnyj-nalog-ndfl-stavka-naloga

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Доход в виде материальной выгоды это своего рода «виртуальный» доход, который можно только понять, что в данной конкретной ситуации налогоплательщик заплатил за пользование кредитом или займом меньшую сумму. Этот доход в отличие от дохода в денежной или натуральной форме нельзя пощупать. Однако в бюджет налоги уплачиваются в денежной форме. 

К доходам физлица относят материальную выгоду, полученную (ст.212 НК РФ):

  1. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. Минфин в письме от 4 июля 2017 г. № 03-04-05/42040 сообщил, что выгода появляется, если процентная ставка по займу меньше 2⁄3 установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования. При этом ставку рефинансирования берут по дате получения «физиком» материальной выгоды от пониженных процентов. Такой датой признаётся конец каждого месяца, пока действует договор займа.
  2. от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
  3. от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка).

Других случаев признания материальной выгоды доходом нет. Этот перечень носит закрытый характер.

Материальная выгода от экономии на процентах

Рассмотрим доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами.

Такой доход образуется у физлица, если:

  • заем беспроцентный
  • ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9% годовых, следовательно, пограничное значение составит: 2/3 х 9% = 6%)
  • ставка по займу в валюте меньше 9%.

Из этого правила есть исключения. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает в двух случах:

  • заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа
  • в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения.

Таким образом, НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной выгоды, полученной:

  1. от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
  2. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  3. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

В двух последних случаях материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, является:

  • уведомление по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@
  • может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ — выдается для представления налоговым агентам

Важно, что уведомление и справка должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

Порядок освобождения от НДФЛ:

  • начиная с месяца предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с дохода в виде материальной выгоды с начала налогового периода, подлежат зачету при исчислении сумм НДФЛ нарастающим итогом по суммам дохода налогоплательщика, подлежащим налогообложению (Письмо МФ РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).

Формулы для расчета материальной выгоды от экономии на процентах

  • Налоговая база по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается по формуле:
  • Материальная выгода от экономии на процентах = (2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца — Ставка по кредиту или займу согласно условиям договора) х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
  • Налог с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами исчисляется по ставкам:
  • 35% — если заемщик налоговый резидент РФ
  • 30% — если заемщик нерезидент.
  1. В том случае, если заем беспроцентный, то налоговая база рассчитывается по формуле:
  2. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу = 2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
  3. Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом.

Удержание и перечисление НДФЛ

Как же происходит удержание и перечисление налоговым агентом НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды?  Если в текущем году заемщику выплачены денежные доходы — НДФЛ удерживается при любой ближайшей выплате денег заемщику.

Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги.

В справке 2-НДФЛ материальная выгода указывается по коду дохода 2610. В поле «признак» ставится «1». Если в текущем году заемщику не выплачивались денежные доходы — налог в бюджет не перечисляется.

При этом в ИФНС представляется Справка 2-НДФЛ, в которой указаны доход в виде материальную выгоды и сумма неудержанного НДФЛ. В этой справке в поле «признак» ставится «2», что означает передачу налога на взыскание в налоговые органы.

В дальнейшем, в общем порядке со всеми остальными справками, которые налоговый агент представляет в ИФНС по каждому налогоплательщику, в отношении которого он выступал налоговым агентом, данная Справка подается, но уже с признаком «1» и это означает, что налоговый агент выполнил свои обязанности.

Помимо этого, заемщику выдается аналогичная Справка (или справка бухгалтера в произвольной форме) не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком материальную выгоды.

НДФЛ с материальную выгоды (и дохода в натуральной форме) не должен превышать 50% зарплаты на руки.

Отражение материальной выгоды в 6-НДФЛ

  1. Показывается в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом
  2. В разд.

    1:

  • заполняется отдельный блок строк 010 — 050
  • в строке 020 отражается материальную выгода, рассчитанная за весь отчетный период
  • в строке 040 — исчисленный с нее НДФЛ
  • в строке 070 — НДФЛ с материальную выгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040 т.к. НДФЛ с материальную выгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале
  • В строку 080 НДФЛ с материальную выгоды включается только в 6-НДФЛ за год. В ней указывается НДФЛ с материальную выгоды, исчисленный 31 декабря, который налоговый агент не может удержать до конца текущего года

3. В разд. 2 заполняется столько блоков строк 100 — 140, сколько раз перечислялся НДФЛ с материальную выгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них указывается:

  • в строке 100 — последний день месяца, за который рассчитана материальную выгода;
  • в строке 110 — дата удержания НДФЛ;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после удержания.

Если заемщику выплачена зарплата или другие доходы в последний день отчетного периода:

  • в строке 070 показывается НДФЛ, удержанный со всей материальную выгоды за период, т.е. вся сумма НДФЛ с материальную выгоды из строки 040;
  • материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислен в последний день квартала, показывается в разд. 2 за следующий квартал.

Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за I кв. 2017 г. материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислили 31 марта. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае — 03.04.2017. Эта материальная выгода отразится в разд. 2 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 г.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/155

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

  • заработной платы;
  • отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
  • регулярных и единоразовых премий;
  • денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

Объект налогообложения НДФЛ

Порядок исчисления НДФЛ

Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

  • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
  • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

  • Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:
  • Налог = С* НБ, где
  • НБ – налоговая база;
  • С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.
  • Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:
  • НБ = Д – В, где
  • Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);
  • В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).
  • Для определения величины налога применяется формула:
  • НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.
  • Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:
  • НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Как посчитать НДФЛ: пример

Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

  1. Определим НБ с начала года:
  2. НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.
  3. Величина налога за период с января по март:
  4. НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.
  5. За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:
  6. НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.
  7. Значит, НДФЛ за март будет равен:
  8. Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

  • Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:
  • Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;
  • Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

Например, Иванову П.П.

озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

  1. Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:
  2. Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.
  3. Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.
  4. Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ

Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

  • В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:
  • НДФЛ = НБ * 30%.
  • Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа.

Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-vyischitat-ndfl-iz-zarplatyi.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector