Как рассчитать подоходный налог — суть и основные требования

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

  • 7 Июня, 2019
  • Бухгалтерия
  • Лазарева Валерия

Любой гражданин Российской Федерации имеет обязанность, связанную с уплатой налогов. Их список настолько обширен, что выходит за рамки темы. Как известно, налоги – это один из способов пополнения государственного бюджета. Все физические лица, которые работают по найму или иными способами получают доход, выплачивают НДФЛ. Давайте обсудим, как рассчитать подоходный налог и что он из себя представляет.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Что такое НДФЛ?

За сложной аббревиатурой скрывается налог на доходы физических лиц. Также его называют подоходный налог. Как рассчитать размер отчислений, мы обсудим позднее.

Итак, НДФЛ – это та часть, которую работодатель вычитает из заработной платы собственных сотрудников и перечисляет в федеральный бюджет государства.

В данном случае работнику не нужно ничего высчитывать самостоятельно, так как компания, в которой он трудится, берет на себя функцию налогового агента.

Для сотрудника это означает, что сумма его заработка будет уменьшена на определенный процент.

Кроме того, подоходный налог (как рассчитать вы узнаете несколько позднее) выплачивается не только с зарплат. Государство собирает его практически со всех видов доходов, которые получают граждане.

Законодательство предусматривает некоторые исключения, но они довольно редки.

Даже если сотрудника приняли на условиях временного трудоустройства или договора подряда, работодатель в любом случае обязан часть заработанных им средств перечислять в государственный бюджет. Таковы требования российского законодательства.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Особенности

Чтобы знать, как рассчитать подоходный налог, запомните, что стандартная его ставка составляет 13%. Для работников это означает, что они никогда не получают всю заработанную сумму. Сначала работодатель вычитает проценты и перечисляет их в государственный бюджет, а оставшуюся сумму выплачивает сотруднику.

Стоит также отметить, что размер подоходного налога может отличаться от стандартной ставки, которая актуальна для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов размер НДФЛ значительно выше и составляет 30%.

Кроме того, работодатели уплачивают в государственный бюджет не только НДФЛ, но и страховые взносы за каждого сотрудника, что еще больше сокращает размер причитающихся ему выплат.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Ответственность

Важно знать, как считать подоходный налог правильно, так как ошибок быть не должно. Наемным сотрудникам не о чем беспокоиться, так как все расчеты за них выполняет работодатель. В данном случае он выступает в качестве налогового агента, поэтому именно на него возлагается ответственность за правильное исчисление НДФЛ.

Если не знать, как рассчитывается подоходный налог, можно допустить ошибку. Штраф за неправильное начисление НДФЛ выплачивает работодатель. Однако размер недоплаченной в государственный бюджет суммы ФНС может взыскать с наемного сотрудника.

Подобная информация может стать неприятным сюрпризом. Вот почему важно знать, как посчитать подоходный налог с зарплаты и всегда сверять размер начисленной суммы и процент НДФЛ.

Для этого нужно получить персональный расчетный листок, так как в зарплатную ведомость включают только конечную сумму, которая подлежит выплате сотруднику.

Это довольны простые действия, которые позволят сотруднику удостовериться, что работодатель не допускает ошибок и перечисляет в государственный бюджет установленную законодательством сумму.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Как считается подоходный налог с зарплаты?

  • Формула довольно проста:
  • ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.
  • ВЗП – выплаченная заработная плата.
  • НЗП – начисленная заработная плата.
  • Самая большая сложность состоит в том, чтобы определить точный размер начисленной заработной платы. Для этого сотруднику нужно знать сразу несколько исходных данных:
  • форма оплаты труда (сдельная, премиальная, фиксированная);
  • наличие премий за установленный период выплат;
  • на каких условиях оплачивается работа в праздничные и выходные дни, а также в вечерние и ночные смены;
  • размер отпускных и больничных, если они присутствуют в расчетном периоде.

Все вышеперечисленные выплаты непременно влияют на размер начисляемой сотруднику заработной платы. Именно на основе получившейся суммы работодатель исчисляет НДФЛ и уплачивает его в пользу государства.

Теперь вы знаете, как высчитать подоходный налог из заработной платы и поэтому сможете убедиться в достоверности осуществляемых расчетов. Ведь сотрудник тоже несет ответственность в случае недоплаты НДФЛ. Именно с него ФНС будет взыскивать недостающую сумму.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Что нужно учитывать?

Недостаточно знать формулу, чтобы понять, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Нужно также иметь достоверную информацию о размере начисленной суммы. Ее определяет работодатель, учитывая множество факторов. Например, в итоговую сумму заработной платы непременно включают премиальные и другие выплаты, если сотрудник занимает дополнительную должность по совместительству. В этом случае доплату включают в расчетный листок, выдаваемый по основному месту работы.

Если сотрудник работает по условиям сдельной оплаты, прежде всего, нужно уточнить, какое количество дней или часов он отработал в текущем расчетном периоде. Эта информация напрямую влияет на размер начисленной заработной платы.

Также важно знать норму выработки и установленные работодателем расценки. Если в расчетном месяце сотрудник оформлял больничный или отпуск, это непременно повлияет на то, как посчитать подоходный налог.

Например, если отпуск был неоплачиваемым, такие дни просто не включают в расчет месячного дохода.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Налоговые вычеты

Все российские граждане, которые уплачивают НДФЛ в пользу государственного бюджета, в некоторых случаях имеют возможность вернуть часть средств. Подобное право закреплено законодательством. Кроме того, в Налоговом кодексе также описано, когда гражданин имеет право заявлять вычет.

Суть налоговых вычетов состоит в том, что физическое лицо, которое исправно выплачивает НДФЛ, может вернуть часть средств при осуществлении трат, перечисленных ниже.

Виды налоговых вычетов

Существуют такие виды налоговых вычетов:

  • Стандартные. Действуют для льготных категорий граждан, к которым относятся чернобыльцы, родители и усыновители несовершеннолетних и т. д.
  • Социальные. Для тех, кто проходит обучение, получает медицинские услуги, оформляет добровольное пенсионное страхование.
  • Инвестиционные. На некоторые виды операций, которые проводятся с ценными бумагами.
  • Имущественные. Возврат суммы от стоимости приобретенного жилья. Есть ограничения по размеру вычета.

Важно знать, что сумма возврата не может превышать общий размер средств, выплаченных гражданином в пользу государства. Зная, как высчитывается подоходный налог, несложно будет прикинуть хотя бы примерную сумму ваших выплат в бюджет. Соответственно, таким образом можно узнать, удастся ли вернуть всю сумму полагающегося вам вычета или только ее часть.

Получение налогового вычета

Стоит сказать, что возврат средств не происходит автоматически. Это возможно только по заявлению налогоплательщика, которому, прежде всего, нужно заполнить 3-НДФЛ декларацию, а также подготовить справку 2-НДФЛ.

ФНС тщательно рассматривает предоставленные гражданином документы и лишь после этого перечисляет всю сумму возврата на указанные реквизиты или освобождает от уплаты НДФЛ. В последнем случае государство как бы разрешает работодателю не удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ в установленном размере, а выплачивать ему заработную плату в полном объеме.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Даже если сумма вашего ежемесячного дохода выше среднестатистического, это совершенно не мешает заявить собственное право на получение налогового вычета, так как в законодательстве нет ограничений. Единственное условие состоит в том, что гражданин должен выплачивать НДФЛ в государственный бюджет. В этом случае он может рассчитывать на возврат средств.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Требования

Обязанность выплачивать подоходный налог – это основное требование законодательства, которое распространяется на российских граждан и нерезидентов.

В список требований включены различные виды доходов, с которых должен удерживаться НДФЛ.

  • Заработная плата.
  • Средства, которые гражданин получает, сдавая в аренду какую-либо недвижимость.
  • Инвестиционная прибыль.
  • Прибыль, полученная при продаже автомобиля или другого имущества.

По сути, требования, касающиеся уплаты подоходного налога, ложатся на любую прибыль, которую получает физическое лицо на территории Российской Федерации. Однако есть перечень доходов, на которых данное требование не распространяется.

Когда не нужно платить налог?

Итак, в соответствии с одноименным кодексом установлен целый перечень доходов, при получении которых гражданин освобождается от требования, касающегося уплаты НДФЛ в государственный бюджет:

  • Пособия.
  • Пенсия.
  • Алименты.
  • Социальные выплаты.
  • Донорство.
  • Стипендия.
  • Выходные пособия при увольнении.

Есть ряд случаев, когда НДФЛ начисляется только при достижении определенной суммы:

  • Подарки, если годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей.
  • Материальная помощь, если ее общая сумма в течение года составляет свыше четырех тысяч рублей.
  • Материнский капитал, выдаваемый за рождение ребенка, при превышении суммы в 50 тыс. рублей.
  • Выходные пособия, если их общий размер более, чем в три раза превышает размер средней заработной платы.
  • Суточные, если их сумма свыше 700 рублей за сутки при поездках по России. При заграничных поездках установлен более высокий лимит, составляющий две с половиной тысячи рублей.

Почему нужно платить налоги?

НДФЛ, который выплачивают граждане, перечисляется в федеральный бюджет. Затем часть средств перечисляют в региональные, а также областные бюджеты.

В соответствии с Налоговым кодексом распределение происходит следующим образом:

  • 70% перечисляется в субъекты Российской Федерации.
  • 20% – в муниципальные районы.
  • Оставшиеся 10% – в поселения.

Далее средства расходуются властями вышеназванных территориальных подразделений.

Зная особенности расчета подоходного налога, вы повышаете собственную финансовую грамотность. Даже если в роли вашего налогового агента выступает работодатель, вы сможете убедиться в правильности выполняемых им расчетов. Кроме того, при наличии законодательной возможности вы сможете обратиться за получением налогового вычета.

Таким образом, можно сделать вывод, что знания о том, как высчитать подоходный налог, могут оказаться полезными. Во-первых, это поможет узнать, не обсчитывает ли вас предприятие, а во-вторых, если грамотно подойти к делу, то можно получить компенсацию в виде материальных выплат или освобождение от уплаты налогов на определенный срок.

Источник: https://fin-az.ru/450882a-kak-rasschitat-podohodnyiy-nalog-osobennosti-i-trebovaniya

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год.

Читайте также:  Закон о межевании земельных участков в российской федерации

Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца.

Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Как рассчитать подоходный налог - суть и основные требования

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

  • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

  • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1795

Как посчитать НДФЛ от зарплаты формула

Актуально на: 15 мая 2019 г.

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500832

Расчёт подоходного налога в 2019 году. Примеры расчёта НДФЛ

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Читайте также:  Исполнительный лист по алиментам: образец и как применяется

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

  • Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:
  • НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)
  • В этой формуле:
    С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
    Д1 – заработная плата;
    Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
    Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.
  • Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.

Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс.

руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А.

является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год.

Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб.

, так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб.

, то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/raschet-podohodnogo-naloga/

Как рассчитать подоходный налог — суть и основные требования

Прямое влияние на полученные доходы современного человека оказывает стандартный вычитаемый подоходный налог, начисляемый с оплаты труда у всех официально трудоустроенных граждан и с полученного иным методом дохода.

В данной статье дана информация, как рассчитать подоходный налог с полученного дохода в 2017 году.

Есть возможность узнать, сколько всего отчисляется в государственный бюджет, а также кто не относится к категории современных налогоплательщиков.

Оглавление

  • Основные положение по НДФЛ
  • Основные ставки
    • Ставка 9%
    • Ставка 13%
    • Ставка 15%
    • Ставки 30% и 35%
  • Алгоритм по расчету НДФЛ
  • Использование вычетов
  • Налоговый вычет после покупки квартиры
  • Правила заполнения декларации
  • Подводя итоги

Основные положение по НДФЛ

НДФЛ является обязательным налогом, что удерживается с доходов, получаемых каждым официально работающим гражданином России: с заплаты или с любого официального зарегистрированного дохода.

Есть определенные исключения, которые включены в список законом разрешенных компенсаций.

Процентная ставка по НДФЛ может быть разной, зависящей от большого количества факторов, и колеблется от 9% до 35%.

Основные ставки

Существует несколько типов современных граждан, к которым относятся индивидуальные ставки категории НДФЛ. Вот самые основные из них.

Ставка 9%

Процентная ставка устанавливается по облигациям с общим ипотечным покрытием, что были имитированы до начала 2007 г. Также распространяется на зачисленные до 2015 года процентные дивиденды.

Ставка 13%

Данный размен процентных начислений актуален для полученных официальных доходов людей, относящихся к резидентам страны. Среди подобных вариантов прибыли можно отметить:

  • Расчет налога осуществляется с зарплаты.
  • Полученные официальные доходы от реализации имущества.
  • Разная прибыль в качестве дивидендов.
  • Награда по гражданским и правовым делам.

К данной категории можно отнести осуществление стандартной деятельности профессионального сотрудника.

Налог 13% начисляется на доходы, которые получены были от выполнения возложенных трудовых обязанностей на сотрудников экипажей кораблей, что ходят под гербом и знаменем страны.

В данную категорию можно отнести прибыль граждан ЕАЭС, многочисленных иммигрантов и даже беженцев, что работают в стране.

Ставка 15%

Налог актуален для доходов, получаемых учредителями специального грамотного ипотечного управления. Приобретать подобные материальные доходы можно по банковским сертификатам ипотечного участия, предварительно выданным главным стандартным покрытием до начала 2007 года. Можно отнести прибыль, назначенную фирмами и предприятиями РФ, не могут быть получены резидентами в налоговой сфере РФ.

Ставки 30% и 35%

Процент по стандартному НДФЛ в 30% может быть применим к разным выигрышам, трудовым и социальным вознаграждениям, что организуются в играх, разных рекламных компаниях и многочисленных конкурсах. Данное правило распространяется на доходы, превышающие 4000 рублей.

Что касается ставки в 35%, то она применима к процентам по депозитным вкладам, если они были превышены над ранее установленной процентной величиной.

Обобщая сказанное, можно отметить, что НДФЛ начисляется на все доходы, годовая стоимость которых значительно превышает 4000 рублей. Это могут быть следующие активы:

  1. Подарки.
  2. Материальная помощь.
  3. Выходные пособия.
  4. Суточные, размер которых превышает 700 рублей в день по России, а также 2500 по территории иных стран.

Есть также определенная категория полученной прибыли, на которую не начисляется НДФЛ. Сюда можно отнести гуманитарную помощь, разные донорские поощрения, алименты, начисленные пенсии, студенческие стипендии, пособие по увольнению, полное или частичное возмещение ущерба по полученным увечьям, ежедневные командировочные расходы, а также разные компенсационные выплаты.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ, как федеральный налог, автоматически поступает в региональные и местные бюджеты. Здесь применяется следующее распределение – 70% на субъекты России, 10% на поселения, 20% на муниципальные районы.

Алгоритм по расчету НДФЛ

НДФЛ в 2017 году, начисляемый с зарплаты, может быть рассчитан по законом установленному алгоритму:

  1. Предприятие или организация осуществляет начисление платы за работу с прибавлением полагаемых коэффициентов и допустимых дополнительного плана доплат.
  2. Выявляется, какие категории доходов на автомате облагаются законным налогом.
  3. Уточняется статус плательщика и расчета.
  4. Осуществляется определение права стандартного плательщика на официальный вычет.
  5. Из полученной суммы отнимаются средства, не подлежащие для налогообложения, и проценты самого вычета, предусмотренного в том или ином случае.
  6. По остаточной сумме производится правильный расчет размера НДФЛ.

Есть грубое распределение размера вычета, основанного на резиденции РФ. Стандартные резиденты платят 13% от суммы прибыли, а нерезиденты — 30%.

Читайте также:  Дает ли астма инвалидность при осложнении заболевания

Подоходный налог с трудовой платы работодатель должен удержать строго в день выдачи заработной платы. Что касается перечисления в областной или городской бюджет, то это происходит на следующие сутки после фактической выплаты.

Использование вычетов

Согласно установленному алгоритму производимого расчета стандартного НДФЛ, стоит выявить, допустимо ли гражданину использовать законом предусмотренные вычеты. Их можно подразделить на виды:

  • Социальные.
  • Законом установленные стандартные.
  • Обычные имущественные вычеты.
  • Разные профессиональные.

Среди стандартных по категории вычетов можно отметить льготы, которые устанавливаются на уровне законодательства. В 2017 году общая сумма их равна – 500, стандартная детская 1400, а также 3000 рублей.

Вычет, равный 500 рублей, назначается всем участникам военных действий, инвалидам первой и второй групп, ликвидаторам ЧАЭС и людям, которые получили звание героев.

Вычет, составляющий 1400 рублей, актуален для родителей родных или приемных одного или двух детей, не достигшего полного совершеннолетия.

Вычет в объеме 3000 рублей автоматически дается всем ликвидаторам аварий, получившим тяжелые заболевания, многодетным родителям, тем, кто оформил инвалидность в период ВОВ и современных боевых действий, а также сотрудникам ликвидационных групп, принимавших непосредственное участие в опытах с ядерным современным оружием.

Если плательщик налогов подпадает одновременно под две или три категории вычетов, принимается во внимание самая высокая сумма.

Все без исключения профессиональные, социальные, а также имущественные вычеты могут контролироваться непосредственно налогоплательщиком, но не компанией. Чтобы получить на руки вычет, человек подает в налоговую грамотно составленную декларацию за прошлый год. К данному документу нужно приложить установленные законом документы, подтверждающие расходы.

При расчете суммы вычета во внимание берутся основные оклады, установленные тарифы, разные надбавки, трудовые премии, а также повышающие заработную плату коэффициенты в виде поощрений.

Если у работающего за тот или иной временной период не получена была стандартная зарплата, например, по причине болезни или очередного отпуска, зарплатные вычеты будут рассчитаны на основе среднего заработка.

Сотрудники компаний, которые работают по специальному договору официального подряда, НДФЛ оплачивают в стандартном порядке.

Налоговый вычет после покупки квартиры

Каждый официально работающий гражданин России имеет право получить имущественный вычет после приобретения своего первого жилья. Для этого потребуется грамотно оформить декларацию 3-НДФЛ.

Вернуть в качестве налогового вычета можно только 13% от потраченной на квартиру или дом суммы. Получить их могут все без исключения граждане, которые официально трудоустроены. Процент вычета начисляется на максимальный размер потраченной суммы – 2 млн рублей. Говоря иными словами, если квартира стоит 3 млн рублей, человек все равно получит 260 тысяч рублей.

Правила заполнения декларации

Для возврата положенной суммы вычета потребуется правильно заполнить официальную декларацию. Это 7 листов 3-НДФЛ, в каждый из которых вносится обозначенная шаблоном информация. Есть специальный раздел — проценты по кредитам за все годы 3-НДФЛ, что писать в этой графе, лучше уточнить у сотрудника налоговой.

При решении вопроса, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, расписывать каждый пункт документа нет смысла, так как все предельно ясно.

В документе обозначена каждая категория информации, человеку потребуется просто внести свои индивидуальные данные и на основании этого заполнить документ при покупке квартиры 3-НДФЛ.

Пример заполнения всегда можно посмотреть на официальном сайте налоговой инспекции.

Подводя итоги

В процессе заполнения декларации 3-НДФЛ важно соблюдать определенные правила. Если документ заполняется вручную, вся информация выравнивается по левому краю, при электронном — по правому. Двухсторонняя печать и рукописное заполнение бланков недопустимо.

Сотрудники налоговой службы не рекомендуют скреплять листы между собой. Очень важно следить за тем, чтобы не были повреждены штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу.

При соблюдении всех перечисленных выше правил декларация 3-НДФЛ будет принята, и в течение установленного времени сумма вычета поступит на счет.

Источник: https://pravo-urfo.ru/gosudarstvo/kak-rasschitat-podohodnyy-nalog-sut-i-osnovnye-trebovaniya.html

Как рассчитать подоходный налог? Расчет подоходного налога

Представление о том, что перед выдачей зарплаты нам должны рассчитать и отнять от нее подоходный налог, прочно сидит в нашем сознании. А ведь оно с юридической и экономической точки зрения потеряло свою силу. Но в быту еще активно используется.

Под подоходным налогом, который требуется вычислить для каждого работника, наши граждане понимают НДФЛ — отчисления с доходов, получаемых физическими лицами. Так что далее, говоря о расчёте подоходного налога, мы будем иметь в виду именно НДФЛ. Это основной вид выплаты в бюджет, который берут с работников на зарплате и ИП на основной системе налогообложения (ОСНО).

Давайте разберемся, как формируется НДФЛ в типичных случаях. Учтите, что нестандартные ситуации в системе налогообложения встречаются очень часто. Часто, чтобы понять, как избежать лишних выплат, нужна консультация не только экономиста, но и юриста по вопросам налогообложения.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 32 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Расчет подоходного налога с зарплаты

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3.

Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки.

Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

  • определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
  • единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
  • командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
  • призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
  • некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
  • алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Как рассчитать налоговые вычеты подоходного

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

  • родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
  • инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
  • орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам.

Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог.

Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

  • благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
  • лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
  • покупку первого жилья.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2019 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

  • 70 000 р – (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р
  • Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.
  • 60 200 р Х 0,13 = 7 826 р
  • Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р.

Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р.

уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее.

Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени.

Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

Подведем итоги. Перед тем, как начать расчет НДФЛ, нужно определить сумму налогооблагаемой базы. Для этого рассчитать все полагающиеся льготы с учетом прописанных в законе лимитов. После этого отнимаем вычеты от полной суммы доходов. То, что остается, умножаем на 0,13 или (для нерезидента) на 0,3. И в результате получаем итоговую сумму налога.

Источники:

НК РФ. Статья 207. Налогоплательщики

НК РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты

ТК РФ. Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Письмо Минфина №03-04-06/69181. 2016.11.23. О выплате аванса в последний день месяца

НК РФ. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-rasschitat-podohodnyi-nalog/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector