Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Граждане, купившие квартиру или иное жилье (построившие его) в 2018 году, вправе в 2019 году вернуть тринадцать процентов от затрат.

Для этого нужно заполнить налоговую декларации по утвержденной форме 3-НДФЛ, приложить к ней пакет документов и передать документацию в ФНС в любой день в течение 2019 года.

Кратко об имущественном налоговом вычете

Чтобы осуществить возврат 13 процентов от расходов на покупку или строительство квартиры, дома, нужно воспользоваться налоговым имущественным вычетом по НДФЛ.

Суть следующая: если гражданин в 2018 году купил квартиру и в этом году имел доход, с которого отчислялся НДФЛ, то в 2019 году он может вернуть этот НДФЛ с суммы, равной величине расходов на покупку. При этом сумма ограничена имущественным вычетом.

Размер налогового вычета определен НК РФ и в 2019 году составляет 2 млн.руб.  по затратам на покупку или строительства жилья. Максимальная сумма к возврату = 13% * 2 млн.руб. = 260 000 руб.

Пример:

Иванов в 2018 году купил квартиру за 2 500 000 руб., при этом он работал по трудовому договору, с его зарплаты платился НДФЛ.

В 2019 году Иванов может вернуть 13 % от расходов, но не от всей потраченной суммы, а только от 2 млн.руб., так как это максимальная сумма имущественного вычета, предусмотренная НК РФ.

То есть, заполнив декларацию 3-НДФЛ в 2019 году, Иванов сможет вернуть 260 000 руб.

Если при этом оформлена ипотека, то также можно вернуть НДФЛ по расходам на оплату ипотечных процентов. При этом размер имущественного вычета составляет 3 млн.руб.

Как подать декларацию?

Для возврата денег достаточно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, собрать необходимые документы, подтверждающие покупку и отчисление НДФЛ, и подать пакет в отделение ФНС по месту жительства покупателя квартиры.

Форма декларации утверждается ФНС. Обязательно нужно заполнять актуальный бланк, чтобы не получить отказ от налоговой.

3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами:

  • Вручную ручкой – подать в ФНС лично, через доверенного человека, почтой.
  • В электронном виде – через сайт госуслуг или личный кабинет на сайте налоговой.
  • С помощью программы, разработанной ФНС – ее можно скачать на сайте ФНС и установить на свой компьютер.

После подачи документации следует дождаться проверки данных специалистами ИФНС. Если факт расходов на покупку квартиры подтвердится, то деньги будут возвращены на платежные реквизиты, указанные при заполнении документов.

Срок рассмотрения декларации может занимать до трех месяцев.

Когда можно сдавать — сроки подачи

Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога за квартиру, купленную в 2018 году, налоговую декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые документы можно подавать в ФНС, начиная с начала 2019 года.

Четких ограничений по срокам не установлено. Можно в любой день 2019 год обратиться в налоговое отделение и рассчитывать на возврат.

Более того, если в течение 2019 года покупатель не обратится с декларацией, у него будет такая возможность в следующем 2020 году.

Какие документы нужно приложить?

К 3-НДФЛ нужно приложить документы:

  • Заявление – в свободной форме с просьбой о предоставлении имущественного вычета и возврата НДФЛ;
  • 2-НДФЛ – берется на работе и подтверждает, что в году покупки квартиры физическое лицо платило НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • Документ о праве собственности на купленную недвижимость, например, свидетельство;
  • Документ, подтверждающий сделку купли-продажи, например, договор с продавцом;
  • Бумаги, подтверждающие оплату – квитанции, чеки, расписки;
  • Паспорт – оригинал с ксерокопией;
  • ИНН – оригинал и копия.

Новая форма 2019

Важно заполнять тот бланк 3-НДФЛ, который действует на год заполнения. В 2019 году форма декларации изменилась, причем существенного.

Новая форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.

Какие листы нужно оформить для получения льготы?

Покупателю квартиры для возврата НДФЛ с потраченных денег на покупку нужно заполнить следующие листы в 3-НДФЛ:

  • Титульная;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Приложение 1 – отражаются доходы от российских работодателей;
  • Приложение 2 – если получались доходы от иностранных компаний;
  • Приложение 7 – расчет имущественного вычета при покупке недвижимых объектов.

Если у физ.лица есть право на профессиональные вычеты, то нужно дополнительно заполнить приложение 3, если были необлагаемые НДФЛ доходы, то приложение 4.

То есть физическому лицу нужно показать, какой объект недвижимости был куплен, сколько денег потрачено на квартиру, какие он имел доходы в отчетном году, какой НДФЛ был уплачен. Далее нужно рассчитать размер вычета и сумму НДФЛ к возврату. В первом разделе нужно показать, какую сумму ФНС должен вернуть гражданину в связи с затратами.

Как заполнить для возврата налога при приобретении жилья?

Алгоритм заполнения следующий:

  1. Приложение 7;
  2. Приложение 1 и при необходимости 2;
  3. Раздел 2;
  4. Раздел 1;
  5. Титульный лист.

Заполнять лучше всего в указанной последовательности, чтобы не перескакивать с листа на лист.

Оформление приложения 7

  • Седьмое приложение заполняется в отношении каждого приобретенного или построенного объекта недвижимости (квартира, дом, комната, земля, доли в них).
  • Например, если в 2018 году гражданин купил квартиру и построил дом, то заполнить приложение 7 нужно дважды – для каждого приобретения отдельно.
  • Если заполнено несколько приложений 7, то итоговый расчет в строках 100-180 заполняется на последнем листе в сумме по всем заполненным страницам.
  • Таблица с построчным заполнением приложения 7 в 3-НДФЛ при покупке квартиры:
Поле  декларации Пояснения по заполнению
010 (1.1) Код объекта недвижимости берется из приложения 6 к Порядку заполнения. Для квартиры это «2».
020 (1.2) Код налогоплательщика из приложения 7 к Порядку. Если это собственник, то ставится «01».
030 (1.3) Код номера объекта – если известен кадастровый номер, то в поле указывается «1». Если таковой не известен, то ставится «2» или «3», что соответствует условному и инвентарному номеру.Если физическое лицо не знает ни один из указанных номеров, то ставится «4».
031 Заполняется кадастровый номер (если в поле 1.3 стоит «1»).Если в поле 1.3 стоит «2», то вносится условный номер, если «3», то инвентарный.Если указанные номера не известны (в строке 1.3 стоит «4»), то поле не заполняется.
032 Если заполнены поля 030 и 031, то данную строку можно не заполнять, в противном случае здесь указывается адрес недвижимого объекта.
040 (1.4) Дата передаточного акта на квартиру – ДД.ММ.ГГГГ. Поле заполняется, если такой акт приема-передачи составлялся покупателем и продавцом квартиры.
050 (1.5) Дата регистрации прав на квартиру – ДД.ММ.ГГГГ.
060 (1.6) Заполняется только в отношении земельных участков.
070 (1.7) Заполняется при покупке доли.
080 (1.8) Сумма расходов на покупку квартиры в пределах положенного имущественного вычета (если ранее право на вычет не использовалось, то 2 млн., если использовалась, то разница между 2 млн. и использованной суммой).
090 (1.9) Уплаченные проценты по ипотечному кредиту в пределах положенного вычет (3 млн. руб.) Заполняется, если квартира куплена в ипотеку.
100 (2.1) Размер имущественного вычета, уже полученного по данному объекту в предыдущих годах.Если физическое лицо обратилось за возвратом НДФЛ в отношении купленной квартиры впервые, то поле не заполняется.
110 (2.2) Использованный вычет по займам в предшествующих годах (для квартиры, купленной в ипотеку).
120 (2.3) Размер вычета, который получен по данной квартире ранее на основании уведомления ФНС (через работодателя).
130 (2.4) Вычет по процентам, полученный в предыдущих годах по налоговому уведомления через работодателя.
140 (2.5) Налоговая база = Налогооблагаемый доход (строка 010 раздела 2) – стр.120 прил.7 – стр.130 прил.7.
150 (2.6) Расходы на покупку квартиры, которые можно документально подтвердить и которые можно принять в целях использования имущественного вычета за отчетный 2018 год – сумма не должна быть больше налоговой базы из стр.140.
160 (2.7) Расходы на уплату процентов по ипотеке, которые можно принять за отчетный год – сумма не должна быть больше разности показатели строк 140 и 150.
170 (2.8) Остаток имущественного вычета по затратам на покупку квартиры, который переходит на следующий год.Рассчитывается так: стр.080 – стр.100, 120, 150.
180 (2.9) Остаток вычета по ипотечным процентам.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Приложение 1

На данной странице 3-НДФЛ покупателю квартиры следует пояснить источники своих доходов, полученные суммы в отчетном году и уплаченный НДФЛ. Ранее эта информация заполнялась на листе А, в новой форме лист именуется Приложением 1. Его содержание немного упрощено.

По каждому источнику доходов заполняется строки 010-080.

Построчное заполнение при покупке квартиры:

Поле декларации Пояснения по заполнению
010 Ставка НДФЛ, которой облагается доход. Вернуть можно только тот налог, который удержан по ставке 13%.
020 Код вида дохода из приложения 3 к Порядку заполнения. Для заработной платы это «07».
030 ИНН компании, от которой получен доход.
040 КПП этой компании.
050 ОКТМО компании.
060 Наименование компании (работодателя). Если это физическое лицо – то пишутся ФИО, если это юридическое лицо – то наименование.
070 Размер полученного дохода в отчетном году от данной компании.
080 Удержанный подоходный налог с данного дохода.

Если у покупателя квартиры был в 2018 году только один работодатель, то достаточно один раз заполнить поля 010 – 080. Если работодателей было больше, то для каждого заполняется поля 010 – 080. Если гражданин также работал в иностранных компаниях, то нужно заполнить информацию в приложении 2.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Раздел 2

Во втором разделе производится расчет налога к возврату в связи с предоставлением имущественного вычет по покупке жилья.

Читайте также:  Список документов на возврат подоходного налога с квартиры

При покупке квартиры нужно заполнить следующие поля второго раздела формы 3-НДФЛ:

  • 001 – ставка 13%;
  • 002 – нужно выбрать «иное» — «3»;
  • 010 – полученный за год доход от всех источников (поле 070 из прил.1 3-НДФЛ);
  • 030 – доход, с которого был удержан НДФЛ (поле 010);
  • 040 – имущественный вычет из прил.7;
  • 080 – удержанный подоходный налог (поле 080 из прил.1);
  • 160 – НДФЛ к возврату.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Раздел 1

В данном разделе новой формы 3-НДФЛ подводятся итоги:

  • 010 – выбирается возврат из бюджета – ставится «2»;
  • 020 – КБК 18210102010011000110;
  • 030 – ОКТМО, соответствующее месту проживания физического лица;
  • 050 – НДФЛ к возврату в связи с покупкой квартиры.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Оформление титульного листа

Последним заполняется первая страница. Его оформление в новой форме 3-НДФЛ практически не отличается от прежнего бланка:

  • № корректировки – 0.
  • Налоговый период – 34 (календарный год).
  • Отчетный год – 2018.
  • Код ФНС, куда подается декларация 3-НДФЛ.
  • Данные лица, подающего отчет – код страны (643 для РФ), категория плательщика из прил.1 к Порядку заполнения – 760, ФИО, данные о рождении.
  • Данные паспорта или иного удостоверения личности.
  • Отметка о том, что декларант является российским резидентом.
  • Количество листов декларации, а также число листов прилагаемых документов.
  • В подразделе «достоверность» указывается «1» при личной подаче, «2» — через представителя.Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартирыОбразец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

На каждом листе проставляется сквозная нумерация, подпись и дата подачи.

Источник: https://azbukaprav.com/otchetnost/3-ndfl/pri-pokupke-kvartiry.html

Способы и образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры

Юридическая грамотность граждан растет, большинство россиян знают о возможности получить имущественный вычет при покупке квартиры, но заполнение формы 3-НДФЛ вызывает у многих затруднения. Рассмотрим детально способы и образцы заполнения декларации.

Законодательство о налоговом вычете при покупке квартиры

Получение имущественного вычета осуществляется в двух формах:

  • возврат уплаченного налога — такая форма привлекательна получением значительной суммы единовременно;
  • уменьшение налоговой базы в будущем — проще говоря, с зарплаты гражданина прекращается удержание подоходного налога, он получает доход в полном размере.

Суть и назначение вычета — помощь государства в улучшении жилищных условий граждан, социальная поддержка и компенсация части расходов на покупку через механизмы налоговой системы — путем предоставления специфической налоговой льготы, возврата уплаченных налогов либо освобождения от налогообложения.

Размер

Максимальный размер компенсации расходов на покупку квартиры — 2 миллиона рублей.

Кроме того, Налоговым кодексом Российской Федерации предусматрена возможность компенсации расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, если квартира покупалась с использованием заемных средств, в пределах суммы 3 миллиона рублей.

Указанные размеры расходов гражданин вправе предъявить к компенсации, однако возврату подлежат лишь 13 % от данных сумм.

Таким образом, можно получить:

  • тысяч рублей — в связи покупкой или строительством жилой недвижимости;
  • тысяч рублей — при погашении процентов по кредитному договору.

Получить больше невозможно. Но если фактические расходы меньше максимальных пределов, гражданин получит компенсацию по фактическим расходам с правом получения остатка в будущем.

Документы

Для отчета 3-НДФЛ при покупке квартиры должны быть представлены следующие документы :

  • паспорт;
  • справки 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • расходные документы;
  • выписка из ЕГРН о наличии права собственности на объкт недвижимости;
  • документы других собственников;
  • свидетельство о заключении брака — если соискатель состоит в браке;
  • кредитный договор, если для покупки использовались средства ипотечного займа;
  • декларация;
  • заявление.

Сдаются копии этих документов с заверением самого соискателя. Весь пакет нумеруется и описывается.

Декларация 3-НДФЛ

Что касается декларации, то форма 3-НДФЛ при покупке квартиры обязательно подается для получения этой компенсации.

Согласно статье 80 Налогового кодекса декларация представляет собой отчет, заявление плательщика об объектах обложения, использованных льготах и вычетах, итоговой сумме фискального платежа.

Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры необходимо для того, чтобы проверяющие инспекторы увидели, в каком размере и за какие периоды были уплачены в бюджет доходы, чтобы вернуть их с использованием механизма имущественного вычета.

Способы заполнения

Как заполнить форму 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • самостоятельно и вручную;
  • через аудиторскую фирму;
  • воспользоваться компьютером с программным обеспечением для заполнения 3-НДФЛ в операционном зале налоговой инспекции;
  • скачать на домашний компьютер программу с портала ФНС и заполнить форму онлайн.

Налоговые органы наиболее поощряют электронное заполнение и подачу отчета.

С 2016 года действует обновленная форма декларации 3-НДФЛ, размещенная на портале ФНС России, важно использовать именно этот бланк. Его легко загрузить на электронный носитель и распечатать. Кроме того, на портале есть образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2016 год и подробные сведения об этом отчете.

Листы декларации можно получить и в любом налоговом отделении — операторы зала обязаны предоставить их бесплатно.

Форма содержит 19 страниц, но заполнять и сдавать все не нужно. Для каждой ситуации собираются конкретные листы. Так, при покупке квартиры заполняются только титульный лист, раздел 1, раздел 2, листы А, Д1 декларации.

Ручное заполнение

Как заполнить 3-НДФЛ самостоятельно вручную:

  • ознакомиться с инструкцией ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11-/671;
  • изучить образец заполненной формы 3-НДФЛ при покупке квартиры;
  • использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • вписывать данные печатными заглавными буквами;
  • для каждого символа использовать отдельную клетку;
  • если в графу данные не вносятся , ставить прочерк;
  • вносить информацию, начиная с первой левой клетки, в пустых клетках ставить прочерки;
  • на каждом листе обязательно указывать дату и ставить подпись, номер страницы.

Заполненную форму не нужно пробивать, прошивать, но необходимо сложить листы по номерам, можно скрепить канцелярской скрепкой.

Декларации может быть представлена в налоговый орган лично либо через представителя — законного или уполномоченного, а также путем отправления заказным письмом с обязательной описью вложений.

Платное заполнение

В каждой инспекции есть аудиторская фирма, оказывающая платные услуги по оформлению и подготовке документов.

Чтобы заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры специалистом фирмы было верным, необходимо предоставить ему все для отчета документы — справки 2-НДФЛ, договоры купли-продажи и ипотеки, правоустанавливающие документы на квартиру.

Обычно выполнение услуги занимает не более 10-15 минут. В результате гражданин получает форму декларации при покупке квартиры с печатным заполнением.

Какой бы профессиональной ни была аудиторская фирма, стоит проверить внесенные данные на предмет технических и иных ошибок до подачи декларации по покупке квартиры в окно приема.

Компьютер в инспекции

Почти в каждом операционном зале налоговых инспекций размещены рабочие столы с компьютером. Налогоплательщики могут пользоваться программным обеспечением на них для подготовки и подачи документов.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ нужно открыть программу «Декларация» и следовать инструкциям. Дежурный инспектор зала, если свободен, обязательно поможет освоить программу.

В домашних условиях

ФНС России предлагает 3 оптимальных способа подготовки декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, не выходя из дома.

Все способы являются электронными.

Загрузка на домашний компьютер приложения «Декларация» для физических лиц. Программа позволяет заполнять отчеты как гражданами, так и индивидуальными предпринимателями, подающими форму 4-НДФЛ.

Загрузка на домашний компьютер приложения «Налогоплательщик ЮЛ»: это более сложная программа, которая до сих пор корректируются ФНС, но включает в себя значительно больше форм и бланков.

Использование онлайн-сервиса «Личный кабинет» — подразумевается регистрация аккаунта на портале ФНС. Для этого необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию и получить первичный логин и пароль, затем можно поменять их на собственные. В «Личном кабинете» возможно не только заполнение декларации, но и ее отправка в необходимую инспекцию.

Пошаговая инструкция

Не требуется собирать все листы формы 3-НДФЛ, в примере заполнения при покупке квартиры на сайте ФНС можно увидеть, что необходимы только 5 страниц — титульная, разделы 1 и 2, листы А и Д1.

Титульный лист

На титульной странице обязательно заполняются:

  • ИНН — Налоговый кодекс разрешает не указывать идентификационный номер, но, если нет причин для использования этого права, лучше его указать; если свидетельство об ИНН утеряно или испорчено, номер можно узнать в инспекции или через сервис ФНС «Узнай ИНН», для его применения нужны паспортные данные;
  • номер страницы — 001; титульная считается первой страницей;
  • корректировка — 0, так как декларация сдается впервые; при подаче уточненной декларация ставится номер 1;
  • код налогового периода — 34; таким кодом обозначается календарный год;
  • налоговый период — указывается год, например, 2017;
  • код налоговой инспекции — можно узнать в самом отделении или воспользоваться сервисом https||service.nalog.ru/addrno.do;
  • страна — российский код «643»;
  • категория плательщика — физические лица пишут код «760»;
  • указываются фамилия, имя и отчество в именительном падеже — так же, как указано в паспорте;
  • дата и место рождения — списываются с паспорта;
  • вид документа о личности — код паспорта РФ «21»;
  • серия, номер, дата и место выдачи — списываются с паспорта; если сведения не помещаются, можно сокращать и дописывать под строкой;
  • статус плательщика — выбирается код в зависимости от наличия резидентства;
  • адрес — местом жительства считается адрес постоянной прописки, местом пребывания — временной;
  • сам адрес списывается с паспорта; если гражданин живет в городе, то строку района не нужно заполнять;
  • указывается число листов декларации и число листов приложений;
  • в нижнем левом поле нужно указать, кто подает отчет, — сам заявитель или его представитель; правое поле заполняется регистратором;
  • ставятся подпись и дата.
Читайте также:  Надбавки пенсионерам в 2020 году в России: основные виды

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Разделы 1 и 2

Первый раздел должен заполняться после всех остальных листов, так как в нем отражаются итоги всех расчетов.

В образце заполнения формы 3-НДФЛ вычета на квартиру видно, что код платежа, строка 010, всегда «2», так как заявитель хочет вернуть средства из бюджета.

Остальные строки:

  • КБК — указывается код, по которому поступает НДФЛ; списывается с образца заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры; это всегда один и тот же код;
  • ОКТМО — можно узнать на том же сервисе;
  • налог к уплате — будет 0, так как гражданин ничего не уплачивает в бюджет, напротив, возвращает;
  • налог к возврату — сумма возврата.

Также указываются ИНН, дата, ставится подпись.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

В разделе 2 нужно заполнить следующие строки: 001, 002, 010, 030, 040, 080, 140. В остальных графах проставляются нули. Данные берутся из листов А и Д1.

Листы А и Д1

В листе А заполнять следует строки — 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100. Если гражданин работал в других организациях в течение года, то заполняются и следующие поля для данных о работодателе (источнике доходов).

  1. Чтобы заполнить Лист А, нужно опираться на справку 2-НДФЛ: списать с нее все значения, название и реквизиты работодателя.
  2. Код дохода — 06, а ставка — 13 %.
  3. В листе Д1, если нет расходов по погашению процентов ипотечного кредита — 010, 020, 030, 040, 050, адрес земельного участка, а также графы 070, 090, 110, 120, 130, 200, 210, 230, 240.
  4. Расходы по процентам отражаются во втором пункте листа (начиная от строки 150).

Заполнение Листа Д1 вызывает затруднения, если подается декларация для получения остатка, перенесшегося с прошлого периода: граждане часто путаются в суммах, поэтому рекомендуется сохранять экземпляры деклараций с прошлых лет и ориентироваться на них при заполнении.

Строки:

  • 120— указываются фактические расходы либо, если расходов больше 2 миллионов рублей, 2 миллиона рублей;
  • 130— сумма уплаченных процентов по ипотеке; нужно брать число, указанное в банковской справке;
  • 200— налоговая база; берется из листа А — сумма всех доходов;
  • 210— указывается число из строки «200»;
  • 230— остаток, который перейдет на следующий год (строка 120 — строка 200);
  • 240— остаток по процентам: пока Федеральное казначейство полностью не выплатит остаток вычета, остаток по процентам будет переходить из периода в период.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

Разумеется, при желании инспекторы могут и самостоятельно найти все сведения, указанные в отчете, однако на сбор и кодификацию данных уходит время, а часть информации может быть упущена, поэтому законодательство требует заявить обо всех доходах и суммах налога гражданином самостоятельно.

Проверка декларации занимает 3 месяца с даты подачи. Если все условия соблюдены, то еще через 1 месяц будет произведена транзакция суммы возврата на счет заявителя.

Источник: https://novostroyki.guru/stati/pokupka-kvartiry-vychet-deklaratsiya-3-ndfl-zapolnenie-obrazets/

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке квартиры

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

  • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
  • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
  • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим вкратце особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

Что изменилось в отчетности за 2016 год

Основных изменений в н/д по налогу на доходы за 2016 год немного: 6, рассмотрим их в виде таблицы, в сравнении с н/д за 2015 год

Старая форма Новая форма Примечание
Штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу каждого листа
Титульный лист – 0331 2018 и т.д. Титульный лист – 0331 3015 и т.д. По данному штрих-коду всегда можно определить, какой формы н/д перед вами, главное знать последние 4 цифры кода актуальной на данный период отчетности* (см. прим)
 Строка «002» (Раздел 2)
нет есть Добавлено новое поле «002», в котором необходимо указать вид дохода, по которому заполняется раздел.
Отражение суммы расходов на уплату торгового сбора
По стр. 123 Раздела 2 По стр. 091 Раздела 2
Сведения, отражаемые по стр. 040 (Раздел 2)
В указанную строку не подлежат включению социальные вычеты, полученные по месту работы В новой форме по стр. 040 необходимо отражать социальные вычета, полученные у работодателя
Количество кодов видов дохода в Листе А
Всего в н/д за 2015 год в Листе А предусмотрено 8 видов доводов Добавлен новый вид дохода «09»
  •  Введение нового кода дохода обусловлено изменением порядка исчисления налога при продаже квартиры. Если стоимость ее по договору купли-продажи на тридцать и более процентов ниже кадастровой стоимости налог необходимо рассчитать по формуле:
  • Кадастровая стоимость х 0,7
  • Сумма получившегося дохода отражается по стр. 070, а код данного вида дохода указывается — «09»
Изменение лимита дохода по соцвычету (лист Е1 строка 030)
280 тыс.руб. 350 тыс.руб.

Примечание: в случае, если гражданином будет сдана н/д вообще без штрих-кода ИФНС не сможет отказать ему в приеме данного документа, если все иные требования будут им соблюдены.

Срок сдачи н/д ф. 3-НФДЛ в 2017 году

Для физлиц, заявляющих налоговые вычеты (за исключение вычетов при реализации имущества и профессиональных и иных вычетов для индивидуальных предпринимателей), срок сдачи н/д не ограничен. Они вправе представить ее в ИФНС (МРИ ФНС) в любое время.

Для граждан и ИП, обязанных сдать н/д, срок ее представления ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Таким образом, за 2016 год налоговую декларацию необходимо направить в налоговый орган по месту учета в срок, не позднее 30 апреля 2017г.

Кто обязан сдать декларацию до 30 апреля:

Граждане, получившие в налоговом периоде доход:

  • в виде вознаграждения, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • от реализации имущества;
  • от сдачи в аренду квартиры и иного имущества;
  • от выигрыша в лотерею;
  • вознаграждение автора произведения науки, литературы или искусства, в том числе его наследниками;
  • в порядке наследования.

Ответственность за просрочку или несдачу н/д

Если гражданин, обязанный сдать н/д, вовремя ее не представил, ему грозит штраф в размере 5% суммы, которая отражена в данной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Если н/д нулевая или налог до 30 апреля был уплачен штраф будет начислен в сумме 1 000 руб.

Срок давности представления н/д

  • По имущественным вычетам – не ограничен;
  • По соцвычетам (за лечение, обучение и т.п.) – 3 года с даты произведения затрат.

Обратите внимание, что несмотря на то, что имущественные вычеты не имеют срока давности заявления, возместить можно налог только за три последних года. То есть, если недвижимость была приобретена в 2012 году, в 2017 году можно будет обратиться за возвратом средств за 2016-2014 год. Остаток льготы будет переходить на последующие периоды.

Особый порядок возврата вычета имеют пенсионеры, им действующим законодательством предоставлена возможность перенести остаток вычета на три года назад. Таким образом, если работающий пенсионер в 2016 году приобрел квартиру и в 2017 году обратился за возвратом средств, он сможет возместить расходы сразу за 4 года: 2016-2013гг.

Способы сдачи ф.3-НДФЛ в 2017 году

  • Личное обращение в ИФНС (МРИ ФНС);
  • Направление документов по почте;
  • Отправка н/д и пакета документов через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • Сдача н/д представителем по доверенности

Особенности заявления вычета по приобретению недвижимого имущества

Расходы по приобретению недвижимости (дома, дачного участка, квартиры или долей в них), а также ее ремонту (если такая необходимость отражена в документах) можно возместить в рамках имущественного вычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?

При этом, если недвижимость была приобретена по договору жилищного кредитования (ипотека), расходы на погашение процентов по ней можно заявить отдельного от основного вычета.

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы по основному вычету: 2 000 000 руб. на одного собственника, 4 000 000 руб. на семью;
  • Предельный размер льготы по вычету за расходы по ипотеке: 3 000 000 руб. при покупке недвижимости после 2014 года и неограниченный – при приобретении до 2014 года;
  • Предельная сумма расходов, возвращенных на руки – 260 000 руб. по основному вычету и 390 000 руб. по процентному.

Особенности данного вида вычета

  • Документы, подтверждающие право собственности и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо (за исключением заявления вычета супругами);
  • Право на льготу по договорам ДДУ возникает с даты подписания акта приема-передачи, по договорам купли-продажи – с даты регистрации права собственности на объект;
  • Для получения вычета по земельному участку, необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, назначение земли должно быть под ИЖС, на участке должен быть построен жилой дом (именно дом, а не жилое строение) и на него (дом) должно быть оформлено право собственности;
  • Остаток основного вычета при стоимости недвижимости менее 2 млн.руб. может быть перенесен на следующую покупку, в отличие от процентного вычета – его остаток переносу не подлежит;
  • Вычет по покупке недвижимости – одноразовый, но, если ранее он заявлялся до 2001 года (до введения в действие главы 23 НК РФ) он может быть предоставлен повторно в настоящее время.

Особенности заполнения ф.3-НДФЛ при получении дохода от продажи имущества

При получении дохода от реализации имущества, находившегося в собственности продавца меньше трех (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти (если имущество было приобретено или получено в собственность после 2016 года) лет с полученного дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

Читайте также:  Как проводится поверка электросчетчиков - сроки и порядок процедуры

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет при продаже земельного участка?

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (есть налог)

При расчете итоговой суммы к уплате гражданин может воспользоваться имущественным вычетом при продаже, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу (полученный доход):

  • На все затраты при покупке жилья, при наличии документального подтверждения;
  • На установленный НК РФ лимит – если расходы по покупке данного имуществ меньше лимита или если отсутствуют документы, подтверждающие ее приобретение (получена в дар и в наследство)

Размер лимита на недвижимость – 1 млн.руб., 250 тыс. руб. – иное имущество (машины, гаражи и т.п.)

Обратите внимание, что в ряде писем МинФина указывается, что затраты на вступление в наследство могут быть отнесены на расходы по приобретению указанного объекта.

Таким образом, воспользовавшись данной льготой, можно существенно уменьшить сумму налога к уплате, вплоть до нуля.

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (нет налога)

Вкратце об особенностях данного вида льготы

  • При продаже нескольких объектов вычет не суммируется и представляется в указанном выше лимите, если отсутствуют документы по расходам на покупку;
  • Н/д необходимо представить даже если сумма к уплате равна 0;
  • Если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, расчет необходимо произвести исходя из формулы: Кадастровая стоимость х 0,7. Полученную сумму дохода необходимо отразить в Листе А с кодом вида дохода «09».

Особенности заявления вычета по расходам на лечение

Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на лечение

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
  • Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.

Особенности данного вида льготы

  • Срок давности возмещения затрат – 3 года с даты их осуществления;
  • Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
  • Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
  • Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;
  • С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы

Особенности заявления вычета по расходам на обучение

Затраты на обучение, как свое, так и близких родственников (детей и братьев/сестер), можно также возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на обучение в 2016 году

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы по своему обучению – 120 000 руб. (включая иные соцвычеты при их заявлении в том же году);
  • Предельный размер льготы по обучению ребенка – 50 000 руб.
  • Предельная сумма возмещенных затрат за личное обучение — 15 600 руб., за оплату обучения ребенка – 6 500 руб.

Особенности данного вида льготы

  • Организация, оказывающая образовательные услуги, должна иметь лицензию на данный вид деятельности (ИП, осуществляющие обучение лично, без наемных педагогических работников лицензию могут не иметь);
  • Льгота может быть заявлена по расходам не только на обучение в России, но и зарубежом;
  • С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы
  • Документы (договор с образовательным учреждение, справка об оплате услуг и платежки) должны быть оформлены на заявителя льготы;

Источник: https://law03.ru/finance/article/kak-zapolnit-3-ndfl-za-2016-god

Пример заполнения формы 3-НДФЛ при покупке жилья

Итак, заполняем форму 3-НДФЛ за 2016 год.

При запуске программы «Декларация» открывается окно следующего вида. Начинаем работу с закладки «Задание условий».

Номер инспекции — указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации — код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация). Его необходимо выбрать из справочника, который откроется, если нажать кнопку.

В строке Номер корректировки  по умолчанию выставлено значение «0». При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0», при представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2», и т.д.).

В блоке «Признак налогоплательщика» необходимо отметить тот признак, который Вы имеете.

В данном блоке указывается категория налогоплательщика, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация.

Если Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, главой фермерского хозяйства, адвокатом или нотариусом, то оставьте выставленную по умолчанию отметку в графе «Иное физическое лицо».

  1. Если Вы не имели в отчетном году доходов  в иностранной валюте или доходов от предпринимательской деятельности, в строке  «Имеются доходы» оставьте выставленную по умолчанию «галочку».
  2. В блоке «Достоверность подтверждается» указываем значение «Лично».
  3. Если достоверность подтверждается представителем физического лица, то копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

Далее переходим к работе на закладке «Сведения о декларанте». В этом разделе заполняются все данные на физическое лицо, которое подает декларацию.

  • Этот раздел состоит из 2-х страниц. Поэтому сначала заполните данные о своих фамилии, имени, отчестве, ИНН, месте рождения, а также  о документе, удостоверяющем личность (вид документа Вы можете выбрать из справочника, нажав на кнопку
  • Далее нажимаем на кнопку  и указываем свой домашний адрес и контактный телефон.

Следующая закладка, необходимая к  заполнению «Доходы, полученные в РФ».

В этом разделе показываются доходы, облагаемые по разным ставкам — 13, 9 и 35%. Причем заносят сюда не только доходы по справкам 2-НДФЛ, но и все остальные доходы, например, от предпринимательской деятельности, от продажи квартиры и пр.

Необходимо отметить ту налоговую ставку, по которой облагаются  полученные Вами доходы, например, выбираем ставку – 13% и нажимаем на знак:

Перед нами открывается окно, которое необходимо заполнить: ввести наименование налогового агента, ИНН, КПП, код ОКАТО. Данную информацию можно взять  из справки о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика. Устанавливаем галочку в поле «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» и нажимаем «Да».

Если источников дохода несколько, операцию необходимо повторить в отношении каждого источника дохода.

Далее нажимаем на  и в появившимся окне заполняем сведения о полученных доходах.

Значения показателей для заполнения переносятся из справки ф. 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом.

После заполнения вышеуказанного окна, закладка «Доходы, полученные в РФ» должна выглядеть следующим образом:

  • Кнопка позволяет «повторить» доход и внести оставшиеся месяца.
  • Кнопка позволяет отредактировать данные.

Поля «Облагаемая сумма дохода», «Сумма налога исчисленная» и  «Сумма налога удержанная» заполняются физическим лицом самостоятельно из справки 2-НДФЛ. «Облагаемая сумма дохода» в справке 2-НДФЛ указывается, как «Налоговая база».

После заполнения вышеуказанного окна, закладка «Доходы, полученные в РФ» должна выглядеть следующим образом:

4. Далее переходим на закладку «Вычеты». Она состоит из 4 страниц, на каждой из которых указывается информация соответственно о стандартных, социальных и имущественных вычетах, а также о вычетах при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

  1. На представленной странице отражаются стандартные налоговые вычеты.
  2. В строке Предоставить стандартные  вычеты  необходимо поставить галочку и выбрать те вычеты, которые вы получаете.
  3. Программа позволяет учесть изменение в течение года размера вычетов на себя или на ребенка. Например, если с определенного месяца отчетного года родителю стали предоставлять «детский вычет» в  двойном размере, надо отметить знак вопроса, то есть поставить точку рядом с этим знаком

Программа выдаст окно, в котором можно указать периоды, когда применялись те или иные вычеты. Их заполняют по коду вычета, совпадающему с тем, который стоит в справке 2-НДФЛ.

На этой же странице помесячно отражаются доходы и расходы для индивидуальных предпринимателей и лиц, осуществляющих частную практику.

После заполнения листа Стандартные налоговые вычеты, переходим к листу Имущественный налоговый вычет на строительство. Ставим галочку в строке  «Предоставить имущественный налоговый вычет».

Заполняем сведения  об объекте. Данную информацию можно взять из Свидетельства о государственной регистрации права на жилье. После заполнения сведений об объекте нажимаем на кнопку Перейти к вводу сумм.

Далее заполняем лист Расчет имущественного вычета. После заполнения нажимаем Вернуться к сведениям об объекте.

5. Декларация заполнена.

Программа автоматически производит проверку полноты внесения сведений и их корректности с точки зрения правил заполнения декларации, однако налоговые расчеты программа не проверяет. Это лучше сделать вручную на этапе просмотра декларации.

Перед тем как распечатать, ее можно предварительно просмотреть, используя кнопку «Просмотр»

Для того, чтобы записать декларацию на электронный носитель, нажимаем «Экспорт» , декларация сохранится в формате xml. Затем декларацию необходимо распечатать.

Не забывайте на первом листе проставить количество листов документов, прилагаемых к декларации, а также поставить дату и свою подпись на каждом листе декларации.

Источник: http://3-NDFL.com/primery-zapolneniya-3-ndfl/primer-zapolneniya-formy-3-ndfl-pri-pokupke-zhilya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector