Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Трудоустроенные на предприятиях, производящих отчисления подоходного налога, граждане РФ и наравне с ними иностранцы, оплачивающие фиксированный авансовый платеж за патент  по нормам налогового законодательства могут рассчитывать на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу плательщика.  Простыми словами означающий право получить возврат в обозначенной государством части затраченных средств. Мы знаем, что правом пользуются при покупке квартиры, строительстве дома, вложениях средств в долевое строительство.

Возврат НДФЛ предусмотрен статьей 220 Налогового Кодекса России. Оформляется  гражданином, готовым предоставить справку по форме 3 НДФЛ.

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Возврат предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде после сдачи декларации ф. 3 НДФЛ в ФНС.Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Срок подачи декларации по форме 3 НДФЛ для оформления возврата ограничен временным периодом и основой его получения становится вовремя поданное заявление с документами на год начала использования вычета. Справочно : чаще период совпадает с датой в свидетельстве на покупку / продажу имущества.

Что обозначает понятие «год начала использования вычета»

Детали важны и понятие, вкладываемое во фразу, обозначает период, в частности год, за который налогоплательщиком была подана первая декларация, но не фактическую дату подачи отчета. Выписка из ЕГРН является, по сути, отправной точкой, когда дата перехода права собственности становится годом начала использования конкретного налогового вычета.

Имеющиеся нюансы

  • Строительство собственному силами дома предполагает, что годом начала вычета яв-ся год  оформления недвижимости в собственность (получения свидетельства).
  • При пропуске даты подачи декларации на имущественный вычет возврат становится доступен  за предшествующие три года.

И вновь нюансы. Доход налогоплательщика становится определяющим и растягивает срок выплат (а на предприятии зачёта подоходного налога) длительно. Поэтому и знать год начала возникновения права на налоговую льготу требуется.

Документы с подтверждением права на получение льготы предоставляются либо лично в отделение ФНС по месту прописки, либо через кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на сайте Госуслуги. Заполняется декларация с указанием требуемых сведений Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Регистрация иностранных граждан на Госуслугах рассмотрена по ссылке ранее.

Когда и к каким категориям граждан применяется льгота

Получение налоговых льгот напрямую связано с фактом уплаты налогов гражданами. При этом индивидуальный предприниматель не может по нормам налогового законодательства воспользоваться рассматриваемой преференцией. Также не получают возврат безработные и работающие по серым схемам граждане.

При осуществлении сделок перечисленных категорий доступно получение налоговых возвратов

  1. Приобретение жилой недвижимости (либо — доли);
  2. Покупка /строительство частного дома;
  3. Покупка земельного участка;
  4. Возмещение финансовых затрат по  уплате % по ипотечному кредиту.

Получение имущественного вычета недоступно для граждан, пользующихся финансовой поддержкой при покупке недвижимости по программам: материнский капитал, молодая семья, военная ипотека.

Источник: http://migrant-reg.ru/god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta.html

Как определяется год начала использования налогового вычета?

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Понятие «год начала использования вычета» кажется простым на первый взгляд, но многие налогоплательщики, которые самостоятельно заполняют декларацию 3-НДФЛ, задаются вопросом, какой именно год понимается в этом контексте. Чтобы не совершить ошибки и правильно указать информацию в бланке, нужно сформировать понимание данного определения.

Как какой год указывать

Год начала использования вычета – это тот календарный год, за какой была подана декларация первый раз, а не в каком году она была подана.

То есть, если квартира была куплена в 2019, то подавать декларацию следует в 2020, допускается сделать это и в 2021 и 2022. Но годом начала использования будет считаться 2019. Не тот год, когда заявитель получил свои деньги, и не тот, когда он подал декларацию.

При получении вычета за покупку квартиры можно посмотреть в выписке из ЕГРП, когда было оформлено право собственности. Именно он и будет началом использования вычета.

Роль года для налоговой службы

Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.

Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.

Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.

Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).

Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.

Расположение графы

При заполнении бумажного бланка начало использования вычета отражается в подпункте 1.11 (код строки 110) на листе Д1.

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Как заполнить лист Д1

Страница Д1, как и все листы декларации, должна быть заполнена аккуратно и правильно. Цифры и буквы прописаны чётко и в строго отведенном поле. В строке «год начала использования вычета» четыре пустых квадрата, в них нужно занести цифры по одной в каждую клетку, слева направо, начиная с крайней левой.

Помарки, исправления, зачёркивания и прочее не допускаются, при их наличии инспектор не примет у заявителя документ. Также необходимо удостоверится, что на всех листах, где это требуется, стоит подпись заявителя.



Начало использования вычета – год, за который подается декларация, а не тот, в котором он решил воспользоваться своим правом.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/god-nachala-ispolzovaniya-vycheta

Год начала использования налогового вычета: что это

На сегодняшний день многие знают, что при покупке квартиры, садового участка, при вложении в долевое строительство или при самостоятельной постройке дома, у граждан РФ возникает право получить часть затраченных средств обратно.

Данный вычет – льгота, предусмотренная статьей 220 Налогового Кодекса России. Вычет может оформить только официально работающий человек, у которого есть справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ, а вернуть можно 13% от стоимости жилья.

Порядок получения возврата

Возврат легко можно получить, предприняв несколько простых шагов. Процесс включает в себя:

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Заполнение на их основании декларации 3-НДФЛ.
  3. Подача готового пакета в ФНС.
  4. Ожидание завершения камеральной проверки и получения денежных средств.

При сборе документов на получение возврата возникает вопрос о том, какой же год начала использования вычета. Обычно, он совпадает с датой свидетельства на имущество. Для упрощения задачи рассмотрим ситуацию на примерах.

Согласно НК РФ, право пользоваться возмещением при покупке имущества недвижимости возникает с момента получения свидетельства (с июля 2016 года вместо свидетельства выдается выписка) на право собственности.

Соответственно, приобретая жилой дом в 2015 году, вернуть налоги можно будет в 2016 году за прошедший год. Год начала использования налогового вычета – это год, который прописан в свидетельстве на право собственности.

Документы на приобретение жилого дома, декларация, заявление – все относится в ФНС по месту прописки налогоплательщика.

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Если человек инвестирует деньги в квартиру в строящемся доме, то в этом случае мы отталкиваемся не от свидетельства, а от передаточного акта. При заполнении документов самостоятельно, вы столкнетесь с вопросом о годе начала использования вычета 3-НДФЛ. Что ставить в данном случае? При инвестировании пишем год, в котором получили передаточный акт.

Оформить возврат при постройке дома можно с момента получения свидетельства на жилой дом. Год получения свидетельства на земельный участок роли не играет.

Не всегда дата свидетельства (выписки) признается годом, с которого человек начал получать возмещение подоходного налога.

Например, если вы приобретали имущество в 2010 году и не подавали документы на получение возмещения, по закону вы можете оформить возврат за последние три года.

Если предыдущие три года человек официально трудоустроен, взяв 2-НДФЛ с работы за все года, можно заполнить декларации. В этом случае, год начала пользования вычетом будет не 2010, а 2014 год.

Источник: http://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta-chto-eto.html

Как правильно определить год начала использования вычета

  • Понятие «год начала использования вычета» кажется простым на первый взгляд, но многие налогоплательщики, которые самостоятельно заполняют декларацию 3-НДФЛ, задаются вопросом, какой именно год понимается в этом контексте.
  • Год начала использования вычета – это тот календарный год, за какой была подана декларация первый раз, а не в каком году она была подана.

То есть, если квартира была куплена в 2017, то подавать декларацию следует в 2018, допускается сделать это и в 2019 и 2020. Но годом начала использования будет считаться 2017. Не тот год, когда заявитель получил свои деньги, и не тот, когда он подал декларацию.

Год начала – год, за который вычет был оформлен. Очень важно правильно заполнить бланк 3-НДФЛ, чтобы корректно отразить факты и тем самым не создавать предпосылок для получения отказа в праве на вычет.

При получении вычета за покупку квартиры можно посмотреть в выписке из ЕГРП, когда было оформлено право собственности. Именно он и будет началом использования вычета.

Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.

Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.

Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).

Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.

Существует два способа подать декларацию для получения вычета:

  • Онлайн. На сайте ФНС через Личный кабинет налогоплательщика существует возможность, заполнив необходимую форму, автоматически сгенерировать декларацию 3-НДФЛ. Или загрузить электронный документ.
  • На бумажном носителе. При внесении информации в печатный бланк, заявитель должен быть внимательным – использовать только шариковую или перьевую синюю или черную ручку, не заходить за края отведённых клеток, ставить прочерк, если клетка остается пустая и т.д.

При заполнении бумажного бланка начало использования вычета отражается в подпункте 1.11 (код строки 110) на листе Д1.

Страница Д1, как и все листы декларации, должна быть заполнена аккуратно и правильно. Цифры и буквы прописаны чётко и в строго отведенном поле. В строке «год начала использования вычета» четыре пустых квадрата, в них нужно занести цифры по одной в каждую клетку, слева направо, начиная с крайней левой.

Помарки, исправления, зачёркивания и прочее не допускаются, при их наличии инспектор не примет у заявителя документ. Также необходимо удостоверится, что на всех листах, где это требуется, стоит подпись заявителя.

Читайте также:  Как составить брачный договор на квартиру купленную в браке

Начало использования вычета – год, за который подается декларация – отчёт перед государством о личных доходах гражданина, а не тот, в котором он решил воспользоваться своим правом. Какой бы способ заполнения заявитель не выбрал, отнестись к данной процедуре он обязан серьёзно – ведь существуют правила, нарушение которых создадут трудности при получении вычета.

Налоговый вычет представляет собой вид помощи от государства при соблюдении установленных требований и наступлении определенных условий. На эту сумму будет уменьшена налоговая база плательщика.

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане РФ, которые официально трудоустроены, производят отчисления подоходного налога. В эту категорию не входят индивидуальные предприниматели. Получение налогового вычета означает, что с работника не будет взыскиваться подоходный налог или будет возвращен НДФЛ, уплаченный ранее.

Если гражданин работает неофициально или является безработным, рассчитывать на налоговый вычет он не может.

На налоговый вычет могут рассчитывать плательщики, которые осуществляли сделки следующих категорий:

  • Приобретение квартиры или другой жилой недвижимости (их доли);
  • Покупка или строительство частного домовладения;
  • Покупка земельного участка;
  • Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за пользование ипотечным кредитом;
  • Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов по рефинансированной ипотечной ссуде.

Получение налогового вычета невозможно при покупке недвижимости с помощью государственных пособий (материнский капитал, «военная ипотека», программа «молодая семья» и т. д.).

Вычет может быть получен после сдачи декларации по ф. 3НДФЛ в ФНС. Срок подачи декларации для оформления налогового вычет определен как: в течение 365 дней следующего календарного года, после совершения сделки.

Квартира была куплена в 2016 году, т. е. подать декларацию на налоговый вычет плательщик сможет в течение всего 2017 года.

Не следует путать сроки подачи декларации по другим основаниям. При получении дополнительных доходов декларация подается в 1 квартале следующего за сделкой года, налог должен быть уплачен до 15 июля этого года.

Данное понятие означает год, за который была подана первая декларация. Фактический год подачи отчета здесь совершенно не причем.

Пример: при покупке квартиры в 2016 году, налогоплательщик может подать декларацию в 2017, 2018, 2019 годах. При этом годом начала использования вычета будет являться 2016 год.

Чтобы не запутаться в датах, приобретатель недвижимости может обратиться к документам. В выписке из ЕГРН будет стоять дата перехода объекта в собственность. Указанный год и будет являться годом начала использования вычета.

При строительстве дома, годом начала использования вычета будет год, когда дом оформляется в собственность.

Исключение составляют случаи, когда недвижимость была приобретена, но декларация на вычет не подана. В этом случае возврат положен только за последние три года. Годом начала использования налогового вычета будет считаться текущий год минус три.

Здравствуйте. Купила квартиру в 2014 году. Ранее декларацию не подавала. В 2016 году хочу подать две декларации. в графе: год начала использования налогового вычета не знаю какой год ставить? 2014 или 2016?

Сегодня мы уже ответили на 797 вопросов . В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Право на имущественный налоговый вычет у Вас возник с момента регистрации перехода права собственности — если покупали по договору купли-продажи, и с даты акта приема-передачи — если покупали по договору долевого участия в строительстве.

Год начала — это первый год, с которого Вы заявляете о налоговом вычете. Заявить Вы вправе за 3 предшествующих года, т.е. в Вашем случае за все года с момента возникновения права на вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно распределить зарплату

  1. В декларациях указывайте соответственно тот год за который будете подавать первую декларацию.
  2. Какой ставить год начала использования налогового вычета?
  3. Какой год начала использования вычета ставить в 3-ндфл?

Какой поставить год начала использования налогового вычета работающему пенсионеру?

Как заполнить в 3-НДФЛ графу “год начала использования вычета”?

Какой год начала налогового вычета указать в декларации 3 НДФЛ?

В электронной форме 3-НДФЛ есть пункт — год начала использования вычета. Квартира куплена в октябре 2014 г., подаю я на вычет в феврале 2017 г. Какой год я должна указать? Спасибо.

Добрый вечер! Если у вас есть Акт приема-передачи (в новостройке) или Свидетельство о праве собственности (на вторичном рынке) датированные 2014 годом, то вы имеете право в 2017 году подать декларации за 2014, 2015 и 2016 год. Годом начала использования вычета будет считаться 2014 год.

В комментариях к посту ( https://m.pikabu.ru/story/novostroyka_v_ipoteku_lichnyiy_opy. ) народ жаждал подробностей, как хоть немного облегчить ношу, называемую ипотекой. Да и если без ипотеки покупать квартиру, экономить всегда приятно.

Здесь нам поможет имущественный вычет, предоставляемый гражданам на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ. Оговорюсь, рассмотрено все самым общим образом для стандартных случаев, есть куча индивидуальных ситуаций, некоторые укажу, но все объять невозможно.

Вся информация исходя из личного опыта (никто еще недовольный не возвращался, хехе).

1. Вы покупаете квартиру/дом/долю. В случае если это договор долевого участия (ДДУ) в строительстве, для целей налогового вычета достаточно акта приема-передачи вам объекта, если же вторичка – соответствующей выписки из Росреестра, которая сейчас выдается вместо свидетельства о регистрации права собственности. Итого у Вас на руках договор и акт/выписка.

1.1. Если вы решились на ипотеку, на руках у Вас дополнительно договор с Банком.

2. Теперь о потраченных денежках. Для получения вычета необходимо подтвердить ваши расходы на приобретение/строительство жилья. Чтобы налоговая инспекция видела, что деньги перешли от Вас застройщику/банку/покупателю. Например, при ДДУ у вас должны быть квитанции, при купле-продаже с физ.лицом – расписка.

3. Сроки. Датой возникновения права на вычет является дата акта (при ДДУ) или дата регистрации перехода права собственности. Ключевое значение имеет год, потому что вы можете начинать подавать декларации на вычет только в году, следующем за датой возникновения права на вычет.

Так, если купили в 2015 году и получили нужные документы, декларацию подаете первую только в 2016 году за 2015. Получать его вы можете, пока не выберете весь остаток, о нем скажу позже, и все станет ясно.

4. 2-НДФЛ. Для получения вычета нужно заказать у работодателя такую справку об удержанных у Вас налогах. За период, за который вы хотите получить вычет. Так, если подаете декларацию за 2015 год, у ней нужно прикладывать 2-НДФЛ о заработанном в 2015 году.

  • Первая вкладка 13 выбирается, если налогооблагаемые доходы – это зарплата и прочие, облагаемые по ставке 13%;

Источник: https://active-body.info/pravilno-opredelit-nachala-ispolzovaniya-vycheta/

Как правильно определить год начала использования вычета

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В поле «Сумма перешедшая с предыдущего года» вносится значение строки 2.10 листа Д1 декларации за предыдущий год. Также эту сумму можно посчитать, для этого из общей стоимости жилья вычитаем сумму облагаемого налогом дохода за предыдущий год: 2000000-480000=1520000.

Если человек инвестирует деньги в квартиру в строящемся доме, то в этом случае мы отталкиваемся не от свидетельства, а от передаточного акта. При заполнении документов самостоятельно, вы столкнетесь с вопросом о годе начала использования вычета 3-НДФЛ. Что ставить в данном случае? При инвестировании пишем год, в котором получили передаточный акт.

В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2019, 2019 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.

Общая стоимость дублируется из стоимости объекта/доли, указанной выше, вычет по предыдущим годам заполняется, если вы уже ранее подавали декларацию. На этот вопрос, а также что такое сумма, перешедшая с предыдущего года; если нужно кому будет, отвечу в комментах.

Возврат налогового вычета за несколько лет сразу — Вопрос № 1

Не забывайте, пожалуйста, что, если Вам нужно заплатить налог на доходы (НДФЛ) за 2019 год, это нужно сделать до 16 июля 2019 года (15 июля — последний день). Чаще всего налог удерживается и перечисляется работодателем. И беспокоиться об уплате налога не нужно. Но иногда Вам нужно самостоятельно.

Здравствуйте, можно вернуться к моей теме? а нам вид корректировки ставить 1 надо? Муж подаёт на два объекта, на первый с уменьшенной суммой и на второй добирает до 2000000. Были в налоговой сказали нельзя вычетать маткапитал только из доли мужа, т.к.

уже ранее по этой квартире получали вычет по 1/2 с квартиры, согласно договору купли- продажи. Так и получается что мне теперь надо в бюджет вернуть с 226000 . и в декламации ставить вид корректировки 1?

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

  • Первая вкладка 13 выбирается, если налогооблагаемые доходы – это зарплата и прочие, облагаемые по ставке 13%;

Источник: https://imdbmedia.info/pravilno-opredelit-nachala-ispolzovaniya-vycheta/

Что такое налоговый вычет и как его получить? | Финансы и инвестиции

  • Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Собрать необходимый пакет документов: договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о собственности, платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, справку по форме 2-НДФЛ от работодателя. Если квартира приобреталась в кредит, то необходимо предоставить кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах. Лучше приложить копию паспорта, а если имущество приобреталось в собственность супругов, то и копию свидетельства о браке. Документы (кроме справки 2-НДФЛ и справки из банка) могут быть предоставлены в копия, заверенных заявителем.

Декларацию подать вы можете лично, через своего представителя или через портал госуслуг. Важно, что декларация подается по истечении года, в котором у вас возникло право на вычет.

Рассмотрим на примере алгоритм действия и расчета при следующих условиях:

  • вы купили квартиру в 2015 года за 11 млн рублей;
  • вы официально работали и получали доход в размере 2 млн рублей в год;
  • вы являетесь единственным собственником квартиры.

Итак, подать декларацию вы можете начиная с января 2016 года, сумма имущественного налогового вычета, которую вы можете заявить в декларации составит 2 млн рублей. Поскольку сумма удержанного у вас налога составляет 2 млн рублей, а налоговый вычет 13%, то и вернуть из бюджета вы сможете 260 000 рублей.

Читайте также:  Общее имущество собственников помещений в многоквартирном доме

Если бы ваш доход составляет 1 млн рублей, то и вернуть в 2016 году вы смогли бы только 130 000 рублей.

А чтобы получить оставшуюся часть вычета, на которую вы имеете право, — еще 130 000 рублей — надо будет подать декларацию и в 2017 году.

В случае, если вы приобрели квартиру в ипотеку, то вы также вправе заявить вычет в отношении уплаченных процентов, но в рассматриваемом случае сумма процентов будет применяться уже в декларации следующего года.

Как я уже писала выше необходимо предоставить определенный пакет документов, на основании которых и проводится проверка. В процессе проведения камеральной налоговой проверки у вас могут запросить оригиналы предоставленных документов, объяснения относительно сделки, если, например, есть основания предполагать, что сумма договора занижена.

Также будет проверена ваша справка по форме 2-НДФЛ, предоставленная работодателем. При этом если в справке отражена сумма исчисленного и удержанного работодателем налога, но фактически работодатель справку в налоговый орган не предоставил и не уплатил в бюджет удержанный НДФЛ, то у вас могут возникнуть проблемы с возвратом налога, решать которые, возможно, придется в суде.

Также хотелось бы обратить внимание, что вычет не может использоваться, если денежные средства, направленные на приобретение квартиры являлись материнским капиталом, выделялись из средств работодателя или бюджетных средств, а также в случае если сделка проведена между близкими родственниками.

Есть и другой вариант. Не дожидаясь конца года вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о получении имущественного налогового вычета у работодателя. Есть установленная форма такого заявления, к нему также прикладываются все вышеуказанные документы, которые также проверяются налоговым органом.

В течении месяца налоговыми органами должно быть выдано уведомление о праве на получение вычета у налогового агента либо об отказе в таком праве.

Получив уведомление о праве использования вычета, его необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя, и с этого момента с вашей заработной платы не будут удерживать налог.

  • Собственность супруга и бонусы пенсионеров
  • Стоит отметить особенность применения налогового вычета в отношении собственности супругов: совершенной не важно на кого оформлено право собственности на квартиру и кто понес расходы, использовать вычет может тот, кто получает доход, облагаемый 13%.
  • В случае если квартира оформлена в совместную или долевую собственность, то каждый из супругов имеет право воспользоваться вычетом в размере до 2 млн рублей, то есть если квартира стоила 5 млн рублей, то каждый может получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей.

При этом обратите внимание, что начать использовать налоговый вычет по приобретению квартиры вы можете в любое время, в том числе и по истечении трех лет.

Основным моментом тут является тот факт, что вы получаете доход, с которого удерживается 13%. К примеру, квартиру вы купили в 2014 году, а официальный доход стали получать только в 2017 году.

С этого момента вы можете использовать право на налоговый вычет.

Также есть особенности в отношении применения имущественного налогового вычета пенсионерами. Если собственник квартиры приобрел ее в 2016 году, а вышел на пенсию в 2015 году, то получить вычет он может по доходам 2013, 2014 и 2015 годов.

Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета необходимо получать официальный доход и отображать в договоре купли-продажи квартиры сумму не менее 2 млн рублей, а в случае, если вычет будут получать оба супруга при совместной или долевой собственности 4 млн рублей.

Налоговый вычет за лечение и обучение

Второй вид налоговых вычетов — социальные. Их предоставляет государство при расходах на благотворительность, лечение, покупку медикаментов, обучение, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Наиболее частыми являются вычеты по лечению или обучению, их мы и рассмотрим. Для того, чтобы их получить, опять же необходимо собрать пакет документов и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета на лечение — свое, родителей, детей до 18 лет — необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с медицинским учреждением, лицензию медицинского учреждения, выданную РФ, платежные документы, подтверждающие расходы, специальную справку, выданную мед.

учреждением об оплате медицинским услуг. При лечении детей или родителей надо предоставить свидетельство о рождении. При лечении супруга или супруги — свидетельство о браке.

Вычет за лечение — до 120 000 рублей, при этом на дорогостоящее лечение — в рамках произведенных расходов (перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением правительства РФ).

Для получения социального налогового вычета на обучение — свое или детей до 24 лет — необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, лицензию образовательного учреждения, выданную РФ, и платежные документы, подтверждающие расходы. При оплате обучения детей надо предоставить свидетельство о рождении. Государство предоставляет вычет в размере до 120 000 рублей на свое обучение и 50 000 рублей — на обучение ребенка.

Но общая сумма социальных налоговых вычетов за дорогостоящее лечение и обучение детей не может превышать 120 000 рублей.

По предоставленной декларации и документам также проводится камеральная налоговая проверка, срок которой не может превышать 3 месяца. По истечении этого времени вы имеете право подать в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц с указанием банковских реквизитов.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/345063-chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-kak-ego-poluchit

Год начала использования вычета 3-НДФЛ – что ставить

Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».

Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.

Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.

Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.

  1. Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
  2. Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
  3. Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
  4. Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
  5. Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Содержать в себе отличительные черты, декларация 3-НДФЛ, как уже было сказано, может в зависимости от цели подачи декларации в ФНС и предмета, вызвавшего данную необходимость. Говоря более конкретно это может быть:

  • декларирование сумм финансового дохода и удержанных с них сумм налогов. Декларация 3-НДФЛ может носит характерные черты в зависимости от предмета декларирования: сдача в аренду жилья, продажа имущества, индивидуальное предпринимательство и прочее;
  • возврат излишне уплаченного налога, иными словами налогового вычета. Он также делится на несколько видов: стандартный, социальный, имущественный.

Таким образом мы ближе подошли к составной части темы статьи – налоговый вычет. Это подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в установленном законом сроке и виде. По истечению и закрытию финансового года лицо, добросовестно выплатившее все налоги, имеет право вернуть всю или часть от этой суммы.

Данное право возникает при совершении определенных действий гражданина. К этим действиям относится:

  • оплата обучения;
  • оплата лечения;
  • покупка жилья;
  • рождение детей;
  • получение льгот.

Важным моментом в предъявлении гражданином своего права в ФНС о возврате налогового вычета, путем подачи декларации 3-НФДЛ, является: закрытие прошедшего финансового года. То есть, если все положенные налоги за текущий год Вы еще не выплатили, то претендовать на их возврат Вы не можете.

В описанных налоговых взаимоотношениях с гражданами, сотрудники Налоговой службы ввели такое понятие как «год начала использования вычета». Данный термин имеет прямое отношение именно к имущественному вычету.

Если говорить коротко, то означает он первый годовой период, в котором был произведен возврат налогового вычета из бюджета налогоплательщику.

Если говорить более подробно, то следует отталкиваться от правила возврата налогового вычета. Покупка или строительства жилья – это всегда дорогостоящая трата. И зачастую сумма, подлежащая возврату, в разы больше фактически уплаченного налога гражданином за прошедший год.

Налоговый инспектор не вправе подтвердить камеральную проверку по декларации 3-НДФЛ, где требуемая налогоплательщиком сумма возврата больше той, что он выплатил государству в качестве налога. Поэтому гражданину, претендующему на данное право, следует делить сумму возврата на несколько лет.

То есть каждый год подавать 3-НДФЛ по имущественному вычету до момента полной погашенности положенной суммы. Такой способ частичной выплаты налогового вычета именуется как «уменьшение налоговой базы».

Пункт 1.11 с указанием года начала использования вычета подлежит обязательному заполнению в декларации по форме 3-НДФЛ в специально отведенном для этого листе Д1.

Для большей прозрачности сказанному приведем небольшой пример. Момент регистрации права собственности на квартиру пришлось на 2014 год, и уже в следующем 2015 году гражданин подал свою первую декларацию. Значит при повторном составлении деклараций в 2016, 2017 и последующих годах – в окне «год начала использования вычета» ставится год 2015.

Источник: https://askonline.ru/god-nachala-ispolzovaniya-vycheta-3-ndfl-chto-stavit/

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Год начала использования налогового вычета — это те 365 дней, за которые физическое лицо, оформляющее сокращение налогооблагаемой базы, заявило в декларации на компенсацию подоходного налога впервые. То, зачем придуман данный термин, как правильно определить этот год, а также где его указывать в бланке 3-НДФЛ и как заполнять некоторые другие поля этой же страницы, будет объяснено в статье.

  1. Бесплатно скачивайте пустой бланк 3-НДФЛ тут.
  2. Посмотрите пример оформления декларации здесь.
  3. Используйте программу для 3-НДФЛ, осуществив переход сюда.
Читайте также:  Куда подавать заявление на развод - в загс или в суд

Год начала использования вычета

Для того чтобы правильно понимать такой термин, как год начала использования налоговой скидки, стоит знать, что подразумевает под собой понятие вычета. Возврат подоходного налога, который государство компенсирует налогоплательщику за совершение социальных или некоторых других видов расходов, отмеченных в статьях 218-221, называется налоговым вычетом.

Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.

Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек.

Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.

Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.

Зачем введен данный термин

Многие физические лица не знают, что такое начальный год применения налогового вычета, либо вовсе не понимают, зачем данный термин был введен в действие Федеральной налоговой службой. Необходимость идентификации такого года тесно связана с процедурой возмещения подоходного налога, которая реализуется по следующим правилам:

  1. Определяется, сколько за год налогоплательщик выплатил на НДФЛ. На территории Российской Федерации действует правило, согласно которому независимо от того, какую физическому лицу начислили сумму вычета, ему за год все равно не могут компенсировать больше, чем он отдал за этот же промежуток времени на НДФЛ.
  2. Размер компенсации делится на годовую сумму уплаченного налога. Далее берется общий размер компенсации и делится на сумму, которую внес за последний год на налоговые взносы получатель вычета (подразумевается, что последние несколько лет на НДФЛ выплачивался в одинаковом размере). Например, сумма социальной налоговой скидки равна 14 800 рублей, а выплаченного НДФЛ – 5 850 рублей. Таким образом, выплачивая каждый год обратно по 5 850 рублей, налогоплательщику полностью компенсируется социальный расход за три года (14 800/5 850 = 2,5).

В связи с этим, чтобы налоговый инспектор понимал, какой раз и какую часть налоговой скидки он должен возместить физическому лицу в соответствии с данным бланком 3-НДФЛ, нужно правильно установить и указать год, послуживший началом использования вычета. Если же размер налоговой скидки небольшой и налогоплательщику ее перечислят разовым платежом, то внесение этого показателя не требуется.

Как определить год начала применения налоговой скидки

Для того чтобы правильно идентифицировать временной промежуток, являющийся первым годом использования налоговой компенсации, следует учитывать, что это не те 365 дней, в течение которых налогоплательщик впервые получил на руки материальные средства по оформленному вычету. Это тот год, за который их перечислили. Кроме того, стоит помнить, что претендовать на возмещение НДФЛ за тот или иной налоговый период можно только тогда, когда он полностью закончится (то есть начиная с начала следующего года).

Например, физическое лицо решило воспользоваться услугой сокращения размеров своей налогооблагаемой базы и вернуть переплаченный в 2015 году НДФЛ. Соответственно, бланк декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен оформлять и подавать на рассмотрение не раньше, чем наступит 2019 год.

В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2017, 2019 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.

Где в декларации указывается данный параметр

Как известно, для того, чтобы физическому лицу предоставили налоговый вычет, обязательно нужно заполнить бланк 3-НДФЛ, причем сделать это правильно и внести все необходимые показатели.

Год, ставший началом использования налоговой компенсации, нужно указывать при оформлении таких вычетов, которые характеризуются немалым размером.

Как правило, это имущественные налоговые скидки, для которых в форме 3-НДФЛ выделена страница Д1.

Заполнение страницы Д1

Лист декларации Д1 посвящен осуществлению расчетов имущественных компенсаций за расходы на покупку и строительство объектов недвижимости. Год начала применения вычета имущественного типа фиксируется в первом пункте данной страницы (подпункт 1.

11), в строке 110. Для указания этого показателя отведено четыре пустые клетки, в каждую из которых физическому лицу нужно вписать по цифре.

Например, если это 2017 год, то в первой ячейке проставляется двойка, во второй – ноль, в третьей – единица, а в четвертой – семерка.

Внимание! Если претендент на уменьшение налогооблагаемой базы занимается заполнением формы 3-НДФЛ от руки, то ему следует учитывать, что делать это можно только с помощью ручки синего или черного цвета, каждая цифра должна находиться строго внутри отведенной для ее указания клетки и быть написана предельно четко и аккуратно.

Поскольку возмещение подоходного налога возможно только при правильном заполнении абсолютно всех листов бланка, то советуем обратить внимание на то, каким образом оформляются некоторые другие поля страницы Д1:

  • Строчка 010. Здесь нужно проставить всего лишь одну цифру, дающую понять налоговому агенту, о каком именно объекте недвижимости идет речь. Если физическое лицо вложило материальные средства в покупку или постройку квартиры, то нужно писать двойку, если дома – единицу, если приобрело участок земли с уже имеющимся на нем имуществом – шестерку.
  • Строчка 020. Поскольку существует далеко не одна форма собственности, которая может быть оформлена на жилье, ее нужно указать в декларации. Это делается с помощью проставления цифры 1, 2, 3 или 4 в строке с кодом 020. Если имущественным объектом владеет исключительно налогоплательщик, то прописывается единица, если же жилье оформлено в общую собственность – двойка или тройка (для долевой – цифра 2, а для совместной – число 3), а если в роли хозяина недвижимости выступает несовершеннолетнее физическое лицо, то пишется четверка.
  • Строчка 030. Поскольку возместить переплаченный налог могут не только собственнику недвижимости, но и его близким родственникам, то на странице Д1 обязательно нужно отметить, кто именно претендует на данную компенсацию. Если это сам владелец, то используется код 01, если его жена или муж – 02, а если мать или отец (когда речь идет об имущественном вычете на объект, которым владеет несовершеннолетний хозяин) – 03.

Если физические лица, проживают в гражданском браке и официально не являющиеся мужем и женой, то претендовать на имущественный вычет для супруга/супруги бессмысленно, поскольку для его начисления обязательным условием является предоставление в налоговую инспекцию свидетельства о браке.

Иногда физические лица оформляют недвижимые объекты в собственность долевого типа либо между собой и не достигшим совершеннолетия ребенком, либо между собой, ребенком и женой/мужем. В первом случае в строчке с кодом 020 нужно писать числовой шифр 13, а во втором – 23.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/god-nachala-ispolzovaniya.html

Год начала использования налогового вычета в справке 3 НДФЛ

Налоговый вычет представляет собой вид помощи от государства при соблюдении установленных требований и наступлении определенных условий. На эту сумму будет уменьшена налоговая база плательщика.

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане РФ, которые официально трудоустроены, производят отчисления подоходного налога. В эту категорию не входят индивидуальные предприниматели. Получение налогового вычета означает, что с работника не будет взыскиваться подоходный налог или будет возвращен НДФЛ, уплаченный ранее.

Если гражданин работает неофициально или является безработным, рассчитывать на налоговый вычет он не может.

На налоговый вычет могут рассчитывать плательщики, которые осуществляли сделки следующих категорий:

  • Приобретение квартиры или другой жилой недвижимости (их доли);
  • Покупка или строительство частного домовладения;
  • Покупка земельного участка;
  • Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за пользование ипотечным кредитом;
  • Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов по рефинансированной ипотечной ссуде.

Получение налогового вычета невозможно при покупке недвижимости с помощью государственных пособий (материнский капитал, «военная ипотека», программа «молодая семья» и т. д.).

Вычет может быть получен после сдачи декларации по ф. 3НДФЛ в ФНС. Срок подачи декларации для оформления налогового вычет определен как: в течение 365 дней следующего календарного года, после совершения сделки. Подать декларацию можно в течение 3 лет, поэтому часто встает вопрос о начальном годе использования вычета.

Например:

Квартира была куплена в 2016 году, т. е. подать декларацию на налоговый вычет плательщик сможет в течение всего 2017 года.

Не следует путать сроки подачи декларации по другим основаниям. При получении дополнительных доходов декларация подается в 1 квартале следующего за сделкой года, налог должен быть уплачен до 15 июля этого года.

Что такое год начала использования вычета

Данное понятие означает год, за который была подана первая декларация. Фактический год подачи отчета здесь совершенно не причем.

Пример: при покупке квартиры в 2016 году, налогоплательщик может подать декларацию в 2017, 2018, 2019 годах. При этом годом начала использования вычета будет являться 2016 год.

Чтобы не запутаться в датах, приобретатель недвижимости может обратиться к документам. В выписке из ЕГРН будет стоять дата перехода объекта в собственность. Указанный год и будет являться годом начала использования вычета.

При строительстве дома, годом начала использования вычета будет год, когда дом оформляется в собственность.

Исключение составляют случаи, когда недвижимость была приобретена, но декларация на вычет не подана. В этом случае возврат положен только за последние три года. Годом начала использования налогового вычета будет считаться текущий год минус три.

Как отследить посылку посланную через DHL?

Например, при подаче декларации на вычет в 2018 году, от покупки недвижимости в 2013 году, год начала пользования льготой будет считаться 2015 год.

Для чего применяется понятие

В зависимости от доходов налогоплательщика, срок выплаты налоговых вычетов может растянуться на несколько лет, поэтому становится важным знать год начала возникновения права на льготу.

Законодательством РФ введено ограничение на максимальную сумму возврата в год. Она не может быть больше суммы подоходного налога, который уплачивает плательщик в отчетном периоде.

В ФНС производится расчет суммы подоходного налога и количества лет, в течение которых льгота будет полностью выплачена.

Например:

К возврату начислено 20 тыс. р., но сумма НДФЛ за отчетный период составила 4 тыс. р., т. е. срок выплаты составит 5 лет (20/4).

Чтобы не возникло проблем с получением налогового вычета, следует точно знать и определять все основные показатели, влияющие на размер и сроки выплаты, в т. ч. правильно занести в декларацию год начала использования налогового вычета.

Источник: https://bankstoday.net/vopros-otvet/chto-oznachaet-god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector