Расчет отпускных в 2020 году — примеры правильного расчета

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2019 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета

Из статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2019 году: формула 
  • Наглядные примеры 

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2019 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда. 

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2019 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Рассчитать  отпускные с помощью онлайн-калькулятора>>>

Расчет отпускных в 2019 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2019 году определяется по формуле:

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время: 

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2019 году.

Как рассчитать отпускные с учетом индексации зарплаты 

Исходные данные работника:

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 году с 1 по 28 апреля 2019  (28 календарных дней)
Расчетный период с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019
Ежемесячный оклад за последние 12 месяцев с апреля 2018 по декабрь 2018  – 40 000руб.
с января 2019 по март 2019 – 45 000 рублей
Находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 18 июля по 31 июля 2018 года
Зарплата в июле 2018 без учета отпускных 10 000 рублей

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2019 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (июль 2018) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2018:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Читайте по теме: Рассчитать отпускные онлайн калькулятор 2019

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2019 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 году с 6 ноября 2019 года сроком на 14 дней
Расчетный период с 6 марта 2018 по 31 октября 2019 (8 месяцев)
Ежемесячный оклад работницы 35 000 рублей
  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника. 

Источник: https://www.rnk.ru/article/215723-raschet-otpusknyh-2019-godu-po-novomu-primery-rascheta

Расчет отпускных в 2020 году по-новому: пример расчета, калькулятор

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета С 2020 года меняется порядок расчета среднего заработка, поэтому отпускные нужно будет считать по новым правилам. В статье вы найдете пример расчета отпускных отпускных в 2020 году по-новому и удобный онлайн калькулятор.

Как пересчитывать отпускные, если сотрудник заболел в отпуске >>>

Что меняется в расчете отпускных с 2020 года

Обсудим, как вести расчет отпускных в 2020 году. Новый закон по правилам расчета пока не вышел. Однако изменения в расчете отпускных в 2020 году уже есть. Их два.

Первое. В 2020 году меняется расчетный период для начисления отпускных. Поясним. Сам расчет отпуска в 2020 году не поменялся. Алгоритм расчета отпускных в 2020 году остался прежним. Вы начисляете отпускные из среднего заработка.

А вот сам средний заработок для расчета отпускных 2020 года нужно считать по-другому. Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих началу отпуска (ст. 139 ТК).

Поэтому в 2020 году вы будете включать в расчет отпускных выплаты за 2020 и 2019 год. 

Второе. В 2020 году меняются правила выдачи отпускных. В 2019 году вы выплачиваете отпускные за 3 календарных дня до начала отпуска. В 2020 году планируются поправки в Трудовой кодекс. Если они вступят в силу, то выдавать отпускные нужно будет раньше. Срок – не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска. Поясним это далее.

Вначале напомним подробно правила расчета отпускных в 2020 году. Обсудим начисление отпуска в 2020 году и приведем примеры расчета.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как посчитать отпускные

Расчет отпускных в 2020 году нужно вести из среднего заработка. Формула расчета отпускных в 2020 году следующая:

Отпускные = Среднедневной заработок х Количество дней отпуска

Далее расскажем, что входит в расчет среднего заработка для отпускных в 2020 году, и какие дни включать в расчет.

Расчет отпускных в 2020 году калькулятор онлайн

Безошибочно рассчитать отпускные поможет специальный калькулятор, который разработали эксперты журнала Главбух. Это самый удобный способ, который будет действовать в 2019 — 2020 году. 

За какие дни начислять отпускные

Отпускные начисляйте за все календарные дни, приходящиеся за период отпуска. Правда, есть исключения. Исключаемые дни при расчете отпускных – это нерабочие праздничные дни (ст. 120 ТК). Как посчитать отпускные и определить количество дней отпуска, покажем на примере.

Пример. Как определить количество дней отпуска 

Работник собирается в отпуск с 1 января 28 января 2020 года. Покажем, как бухгалтер определит количество дней отпуска, чтобы начислить отпускные.

Чтобы рассчитать отпускные, бухгалтер должен рассмотреть календарь праздничных дней. На время отпуска работника приходится 8 календарных дней праздников: Новогодние каникулы 1-6 и 8 января и Рождество Христово 7 января.

Продолжительность отпуска работника составит 20 календарных дней (28-8).

Как рассчитать средний заработок для отпускных

Расчет отпускных 2020 нужно вести из среднего заработка. Расчет среднего заработка для отпускных в 2020 году обсудим далее. Вычисляйте средний заработок по формуле, которая дана в Положении, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922:

Среднедневной заработок для начисления отпускных = Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, включаемых в расчет : 12 месяцев : Среднемесячное число календарных дней 29,3

Как видите из формулы, коэффициент дней для расчета отпускных 2020 года по-прежнему равен 29,3. Это среднемесячное количество дней в году (ст. 139 ТК).

Какие выплаты входят в расчет отпускных в 2020 году

Расчет оплаты отпуска в 2020 году нужно вести из среднего заработка. В средний заработок включайте выплаты за 12 календарных дней, предшествующих отпуску. В среднем заработке учитывайте только выплаты за отработанное время: зарплату, премию, различные доплаты, надбавки и т.п.

Выплаты за неотработанное время, например, отпускные, в расчет не включайте. Кроме того, не включайте в расчет социальные выплаты и выплаты, начисленные из среднего заработка, скажем, средний заработок за время командировки.

Многие бухгалтеры спрашивают, входят ли больничные в расчет отпускных в 2020 году. Ответ отрицательный. Больничные – это социальные выплаты за неотработанное время. Поэтому эти суммы в расчет не включайте.

Как определить средний заработок, если не все дни отработаны

В случае, если расчетный период отработан не полностью, для среднего заработка применяйте следующую формулу:

Количество дней в отработанном периоде = 29,3 х Количество полностью отработанных месяцев + Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах

Количество дней в периоде, который сотрудник отработал не полностью, рассчитайте так:

Количество дней в не полностью отработанном месяце = Количество отработанных дней в месяце : Число календарных дней в месяце х 29,3

Поясним. Расчетный период для отпускных в 2020 году – 12 месяцев, предшествующих началу отпуска. Например, работник начинает отдыхать в феврале 2020 года.

Тогда средний заработок нужно считать за период с февраля 2019 года по январь 2020 года включительно. Количество календарных дней расчетного периода для отпуска в 2020 году в каждом месяце равно 29,3.

Однако достаточно часто расчетный период отработан не полностью.

Как рассчитать отпускные в 2020 году в подобной ситуации, расскажем далее. В этом случае вы определяете отдельно количество дней в расчетном периоде по формулам выше.

В полностью отработанном месяце количество дней равно 29,3. Для неполностью отработанных месяцев пересчитайте количество дней исходя из отработанного периода.

Коэффициент для расчета отпускных в 2020 году по-прежнему равен 29,3.

Читайте также:  Ипотеки молодым семьям в рамках федеральной поддержки и программ банков

Как вычислить средний заработок, если начисляли премии

Обсудим, как рассчитываются отпускные в 2020 году, если начисляли премии. Для премий применяйте особые правила (п. 15 Положения). Премии за производственные результаты  полностью учитываются при расчете среднего заработка.

Например, включайте в расчет премию за выполненный план, объем продаж и т.п. Правда, нельзя включать больше одной премии за один и тот же результат. Премии за квартал или иной период меньше года учитывайте при расчете среднего заработка в том же порядке.

Годовую премию включайте в расчет в любом случае, если ее начислили за год, предшествующий отпуску. При этом неважно, в каком месяце начислили эту премию.

Премии за непроизводственные результаты, например, к юбилею, празднику, рождению ребенка, при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения). И на сумму отпускных не повлияют.

Как рассчитать средний заработок, если повышали оклады

Если в организации повысили оклады или тарифные ставки, считайте отпускные по особым правилам. Расскажем, как определяется индексация при расчете отпускных в 2020 году. Вначале определите коэффициент индексации. Формула следующая:

Коэффициент индексации = Оклад после индексации : Оклад до индексации

Порядок расчета среднего заработка зависит от того, когда повысили оклады (п. 16 Положения).

Вариант первый. Оклады повысили во время расчетного периода.

Умножьте на коэффициент индексации выплаты за период до индексации. Воспользуйтесь калькулятором.

Вариант второй. Оклады повысили после расчетного периода, но до начала отпуска.

Умножьте на коэффициент индексации рассчитанный средний заработок для отпускных.

Вариант третий. Оклады повысили во время отпуска.

Пересчитайте отпускные. Умножьте на коэффициент индексации часть отпускных после повышения окладов. Доначислите отпускные и доплатите работнику.

Порядок расчета отпускных в 2020 году: примеры

Правильный расчет отпускных в 2020 году покажем на примерах. Первый пример — сотрудник отработал период не полностью.

Пример. Как считать отпускные в 2020 году, если расчетный период отработан не полностью 

Работник собирается в отпуск с 15 января 2020 года на 7 календарных дней. Январь – июнь, и август – декабрь 2019 года он отработал полностью. В июле брал отпуск на 28 календарных дней. Выплаты за 2019 год, которые включают в расчет отпускных равны 965 400 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает отпускные.

Вначале нужно вычислить количество дней в расчетном периоде. 11 месяцев работник трудился все положенные дни. В июле отработано только 3 календарных дня из 31. За июль в расчет нужно включить 2,84 дней (3 : 31 х 29,3).

Общее количество дней в расчетном периоде – 325,14 дн. (29,3 дн. х 11 мес. + 2,84 дн.).

Средний заработок для отпускных – 2969,18 руб. (965 400 руб. : 325,14 дн.).

Сумма отпускных – 20 784,26 руб. (2969,18 руб. х 7 дн.).

Второй пример — сотрудник получал премии в течение периода.

Пример. Как считать отпускные в 2020 году, если начисляли премии 

Работник собирается в отпуск с 1 февраля 2020 года. Период с февраля 2019 по январь 2020 года он отработал полностью. За это время ему начислили зарплату в сумме 854 200 руб. В декабре 2020 года начислили годовую премию – 47 500 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает средний заработок для отпускных.

В расчет отпускных бухгалтер включит начисленную зарплату и всю сумму годовой премии. Общая сумма выплаты – 901 700 руб. (854 200 + 47 500).

Средний заработок для отпускных – 2 564,56 руб. (901 700 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.).

Пример третий — организация повышала оклады своим сотрудникам в течение периода.

Пример. Как считать отпускные в 2020 году, если повышали оклады 

В организации повысили оклады в январе 2020 года. Коэффициент индексации – 1,08.

Работник собирается в отпуск с 20 января 2020 года на 14 календарных дней. Бухгалтер вычислил средний заработок для отпускных без учета индексации – 2568,18 руб. Покажем, какую сумму отпускных он должен начислить.

Поскольку в организации повысили оклады во время расчетного периода, на коэффициент индексации необходимо умножить средний заработок. Получится 2773,63 руб. (2568,18 х 1,08).

Сумма отпускных –38 830,82 руб. ( х 14 дн.).

Когда выплачивать отпускные в 2020 году

Разберемся, за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные в 2020 году. По действующим сейчас правилам выплачивать отпускные необходимо не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК). Например, работник собирается в отпуск с понедельника. Выплатить ему отпускные нужно не позднее четверга предыдущей недели.

На 2020 год запланированы поправки в Трудовой кодекс. Если поправки примут и закон подпишет Президент, выдавать отпускные нужно будет не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска. Если работник идет в отпуск с понедельника, то выдать отпускные ему нужно будет не позднее среды предыдущей недели.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98624-raschet-otpusknyh-2020

Расчет отпускных в 2020 году по-новому: пример

Расчет отпускных в 2020 году - примеры правильного расчета

В 2020 году действуют особые правила расчета отпускных.  Мы подготовили примеры расчета отпускных в 2019 году, а также разместили в статье онлайн калькулятор.

Работодатель обязан предоставить отпускные дни работнику:

  • ежегодный основной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней (исключения:  работники в возрасте до 18 лет – 31 календарный день; инвалиды – не менее 30 календарных дней; отдельные категории работников, такие, как педагоги, судьи, спасатели и др. – до 40 календарных дней);
  • ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется отдельным группам работников (работникам с ненормированным рабочим днем; работникам с вредными и опасными условиями труда; работникам Крайнего Севера и др.) в размере 3 календарных дней. Организации могут устанавливать иную продолжительность и порядок предоставления дополнительных отпусков, описав все условия в коллективном договоре, Положении по отпускам или ином локальном нормативном акте;
  • неоплачиваемый отпуск предоставляется работнику по заявлению с указанием уважительной причины.

Считать отпускные вы можете в программе «Бухсофт». Все расчеты ведутся в автоматическом режиме с учетом изменений.

Рассчитать отпускные

Сумму отпускных рассчитайте по формуле:

Заработок за 12 месяцев до месяца начала отпуска

:

12

:

29,3
x
Количество календарных дней отпуска

Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев. Например, сотрудник трудится в компании с 2012 года. С 21 июля 2019 года он идет в отпуск, расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. Чему равен расчетный период в разных ситуациях, см. таблицу ниже.

Определение расчетного периода

Ситуация

Расчетный период

Сотрудник работал в компании последние 12 календарных месяцев и за это время ему начисляли зарплату (прочие выплаты) 12 календарных месяцев перед отпуском
Работник трудился в компании менее 12 календарных месяцев С даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором работник идет в отпуск
Сотрудник в течение последних 12 месяцев не работал и ему не начисляли зарплату Последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднику выдавали зарплату

В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, и приведен нами в таблице.

Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка


п/п

Вид выплаты

1 Зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время
2 Зарплата за выполненную работу по сдельным расценкам
3 Зарплата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) или комиссионное вознаграждение
4 Зарплата, выданная в неденежной форме
5 Начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения
6 Зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления
7 Зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления
8 Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие
9 Выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы
10 Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда
11 Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя

Организациям необходимо выплатить отпускные сотруднику минимум за три календарных дня до начала отпуска. К примеру, если сотрудник идет в отпуск с понедельника, нужно произвести выплату в четверг предшествующей недели.

Если день выплаты совпадает с выходным или праздником, дата выплаты сдвигается на день раньше. Возможно объединить выплаты отпускных и заработной платы при условии соблюдения сроков.

НДФЛ удерживается со всей суммы начисленных отпускных и выплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата отпускных. К примеру, если выплата отпускных состоялась 1 октября, НДФЛ нужно уплатить до 31 октября. Если срок выпадает на выходной день, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Рассмотрим на примере расчет отпускных сотрудника.

Примем следующие условия:

Работник принят в организацию 15.10.2017 с установленным Трудовым договором окладом 40 000 рублей. Работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355267-raschet-otpusknyh

Расчет отпускных в 2019 году по-новому: пример расчета

В статье читайте, как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений. Приведены примеры расчета отпускных по-новому для самых запутанных ситуаций.

Отпускные в 2019 году с учетом последних изменений 

Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно пройти 4 шага:

Шаг № 1. Определить расчетный период

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если компания не установила иной срок.

Например, работник устроился на работу 1 ноября 2018 года. Он собирается отдыхать 7 календарных дней с 1 августа 2019 года. Расчетный срок с 1 ноября по 31 июля включительно.

Календарным месяцем считается срок с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Закон разрешает компаниям установить свой период — не 12 месяцев, а 3 или 6. Если вы считаете средний заработок своим способом, важно, чтобы сумма была не меньше той, которая вычислена общепринятым способом.

В программе «Бухсофт» очень удобно рассчитывать отпускные. Оформите бесплатный доступ, чтобы:

На практике очень редко встречаются ситуации, когда сотрудник полностью отработал период. Ведь время болезни, пребывания в командировках и другие неотработанные отрезки времени исключаются из расчета.

Исключите дни, когда сотрудник:

  • получал средний заработок;
  • болел или получал пособие по беременности и родам;
  • был в отпуске без сохранения зарплаты;
  • использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека;
  • был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.

В сезон отпусков возрастает риск недоплатить НДФЛ. Все дело в льготе по отпускным — заплатить налог можно позже обычного. По данным опроса журнала «Зарплата», ее применяют больше половины бухгалтеров. Но пользоваться льготой нужно осторожно.

Как не ошибиться с НДФЛ по отпускным

Далее нужно узнать, сколько заработано за это время. Для этого учитывают не все выплаты, кое-какие нужно будет исключить. Полные перечни в таблице.

Включать Не включать
  • зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
  • гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
  • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
  • премии и вознаграждения.
  • выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка;
  • больничные или пособия по беременности и родам;
  • оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.

Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработок

После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок

Порядок определения от того:

  • отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
  • предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

Если расчетный период отработан полностью и отдых предоставлен в календарных днях, формула такая:

Средний дневной заработок = Заработок, начисленный за расчетный период : 12 : Среднемесячное число календарных дней (29,3)

 Если расчетный период отработан не полностью и отдых предоставляют в календарных днях, то формула такая:

  • Среднийдневной
  • заработок
= Заработок, начисленный за расчетный период
29,3 * Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода + Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)

 Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце = 29,3 : Количество календарных дней месяца * Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

 Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так:

Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска = Ежемесячный оклад сотрудника : Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу * Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отдыха

 Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце = 29,3 : Количество календарных дней месяца * Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отдыха

Средний дневной заработок рассчитайте так:

Средний дневной заработок = Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу : Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

Шаг № 4. Определить итоговую сумму 

  1. Расчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отдых − календарных или рабочих.
  2. При определении итоговой суммы необходимо также учесть изменения в зарплате.
  3. Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму рассчитайте по формуле:
Итоговая сумма = Средний дневной заработок × Количество календарных дней 

Если отдых предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле:

Итоговая сумма = Средний дневной заработок × Количество дней отдыха, предоставляемого в рабочих днях

Тест, который покажет ошибки бухгалтера

Пройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание.

Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета

В качестве примера рассмотрим наиболее сложные случаи 

Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпуск

Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит отдыхать на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 р.

Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).

В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому рассчитать сумму надо из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).

Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).

Итого сумма к начислению составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).

Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностью

Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 р.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).

Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. : 351,6 дн.).

Итого сумма к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).

Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяце

Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.

Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 р., других выплат нет.

Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу.

Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).

Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).

Итого сумма 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).

Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТ

Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

В январе 2017 года работник находился на отдыхе за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 р.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).

Средний дневной заработок курьера равен 270,43 р. (80 000 р. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р. < 7923,6 р.). Поэтому бухгалтер выплаты по фактическому среднему заработку.

Все расчеты, начисления и выплаты с учетом продолжительных новогодних праздников бухгалтер провел заранее, в декабре 2017 года. Чтобы сотрудник успел получить положенные ему средства до начала отдыха.

Митяеву начислено 1622,58 р. (270,43 р. х 6 дн.).

С 1 января 2018 года МРОТ повышается до 9489 р. С учетом нового повышенного значения средний месячный заработок в размере 7923,6 р. становится меньше МРОТ. Требуется пересчитать отпускные исходя из суммы МРОТ. Сумма после пересчета составляет 1943,14 р. (9489 р. : 29,3 дн. х 6 дн.).

В январе 2018 года бухгалтер начислил к доплате Митяеву 320,56 р. (1943,14 р. — 1622,58 р.).

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160900-primer-rascheta-otpusknyh-2019-g-po-nov

Расчет отпускных 2019 — Украина

Как правило, отпуск приходится на лето, но на практике почти каждый месяц хотя бы один работник уходит в отпуск. Поэтому ежемесячно перед бухгалтером стоит задача — расчет отпускных. Как начисляются отпускные в Украине — рассмотрим поэтапно.

Как рассчитать отпускные

Чтобы провести расчет отпускных 2019 года, нужно выяснить количество дней отпуска работника и определить среднедневную зарплату за этот период. Формула рассчета отпускных выглядит так:

количество дней отпуска × среднедневная зарплата = размер отпускных

Рассмотрим каждый из этих показателей.

Количество дней отпуска

В целом работник имеет право на отпуск продолжительностью 24 календарных дня в год. Но обычно работники разбивают такой отпуск на части, чтобы использовать ее в наиболее удобное для себя время. Необходимое работнику количество дней отпуска отмечают в приказе об отпуске.

Отпускные нужно начислять за все календарные дни отпуска кроме праздничных и нерабочих дней. Последние определяются статьей 73 Кодекса законов о труде Украины.

Калькулятор дней отпуска

Средняя зарплата

Среднедневную зарплату для начисления отпускных 2019 рассчитывают согласно Порядку исчисления средней заработной платы, утвержденному постановлением КМУ от 08.02.1995 № 100 (далее — Порядок № 100).

Формула для расчета среднедневной зарплаты выглядит так:

выплаты расчетного периода ÷ продолжительность расчетного периода = среднедневная зарплата для начисления отпускных

То есть чтобы вычислить среднедневной зарплату, нужно знать сумму выплат расчетного периода и его продолжительность.

Продолжительность расчетного периода

Расчет средней заработной платы для отпускных начинаем с выяснения количества дней расчетного периода. Как правило, этот период составляет 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска. Он зависит от продолжительности трудовых отношений:

Продолжительность трудовых отношений, к. мес. Расчетный период, к. мес.
> 12 12
< 12 ≥ 1, < 12
< 1 ФОВ
  ФОВ — фактически отработанное время

То есть отпускные 2019 рассчитываем по принципу:

  • расчетный период = полные календарные месяцы (работник работает в учреждении больше календарного месяца);
  • расчетный период = фактически отработанное время, то есть с первого дня до дня начала отпуска (работник в учреждении меньше месяца).

Начисление отпускных в 2019 году в Украине проводим после правильного определения продолжительности расчетного периода.

В расчетный период не включаем:

  • праздничные и нерабочие дни;
  • время, в течение которого работники по уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся или частично сохранялся заработок: дни отпуска за свой счет, отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего или шестилетнего возраста.

Количество дней для расчета отпускных 2019 таблица

(для первого полугодия)

Месяц начала отпуска Границы расчетного периода Количество праздничных и нерабочих дней,к. дн. Продолжительность расчетного периода, к. дн. Расчет
Январь

Источник: https://www.budgetnyk.com.ua/article/233-raschet-otpusknyh

Расчет отпускных в 2020 году по-новому: пример расчета

С 2020 года вести расчет отпускных нужно по новым правилам. Расскажем, что именно меняется, приведем общий порядок расчета отпускных и пример расчета на цифрах.

Когда можно не предоставлять сотрудника отпуск: три ситуации из практики

Новое в расчете отпускных с 2020 года

В 2020 году вы будете считать отпускные иначе, чем в 2019 году. Отпускные вы определяете из среднего заработка, считаете этот показатель за 12 месяцев, предшествующих отпуску (ст. 139 ТК).

Так вот, в 2020 году вы будете определять средний заработок исходя из выплат за 2020 и 2019 годы и отработанное время за этот период. В 2019 году вы считали средний заработок исходя из выплат и отработанного времени за 2019 и 2018 годы. Подробнее расчет отпускных мы покажем на примере далее. В отдельной статье читайте, как добиться, чтобы сотрудник использовал все дни отпуска. 

Как начислять отпускные в 2020 году

В 2020 году считайте отпускные по той же формуле, что и в 2019 году:

Отпускные = Среднедневной заработок х Количество дней отпуска

Количество дней отпуска определяйте исходя из числа календарных дней, приходящихся на период отпуска. Праздничные дни в отпуск не входят и не оплачиваются. Приведем пример расчета отпускных в 2020 году.

Пример. Как определить количество дней отпуска

Работник организации собирается отдыхать с 20 по 27 февраля 2020 года включительно. Покажем, как бухгалтер определит количество дней отпуска.

23 февраля – День защитника Отечества, праздничный день (ст. 112 ТК). Этот день в отпуск не включается. Значит, бухгалтер должен начислить отпускные за 7 календарных дней, с 20 по 22 и с 24 по 27 февраля 2020 года.

Как определить средний заработок для отпускных в 2020 году

Средний заработок рассчитывайте исходя из выплат и отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (ст. 139 ТК). Например, работник запланировал отпуск с 15 февраля 2020 года. Значит, считать средний заработок вы будете за период с февраля 2019 по январь 2020 года. Формула расчета отпускных такая:

Среднедневной заработок для начисления отпускных = Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, включаемых в расчет : 12 месяцев : Среднемесячное число календарных дней 29,3

В расчет включайте выплаты за отработанное время: зарплату, премию, доплаты, надбавки. Отпускные и больничные, а также прочие выплаты за неотработанное время в расчет не включайте.

Кроме того, не учитывайте выплаты из среднего заработка, например, начисления за время командировки. Также исключите из расчета время командировки и прочие периоды, за которые начисляли средний заработок.

Компании заранее выдают сотрудникам отпускные. Но если у «физика» поменялись обстоятельства и он отменил отдых, возникает вопрос: что делать с выплаченными суммами. Решение зависит от ситуации.

Пересчитывать ли отпускные

Как считать средний заработок, если расчетный период отработали не полностью

Когда 12 месяцев перед отпуском сотрудник отработал не полностью, средний заработок определяйте по особым правилам. Вам нужно вычислить количество календарных дней в отработанном периоде. Если месяц отработан полностью, примите количество отработанных дней в этом месяце равным 29,3. А общее количество дней в неполностью отработанных месяцах вычислите отдельно. Формулы такие:

Количество дней в отработанном периоде = 29,3 х Количество полностью отработанных месяцев + Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах
Количество дней в не полностью отработанном месяце = Количество отработанных дней в месяце : Число календарных дней в месяце х 29,3

Покажем расчет количества дней для оплаты отпускных сотрудникам в 2020 году на примере.

Пример. Как определить количество дней, если расчетный период отработан не полностью

Работник собирается в отпуск с 15 января 2020 года. Период с января по июнь и с августа по ноябрь сотрудник отработал полностью. В июле он был в отпуске 28 календарных дней, а в декабре 2019 года 10 календарных дней болел. Остальное время он отработал полностью. Покажем, как бухгалтер посчитает количество отработанных дней для расчета среднего заработка.

В расчетном периоде работник трудился полностью 10 календарных месяцев. Количество дней за этот период равно 293 дн. (29,3 дн. х 10 мес.).

В июле работник был в отпуске 28 календарных дней, 3 оставшихся календарных дня отработал. Количество дней за июль будет равно 2,84 дн. (3 : 31 х 29,3).

В декабре работник болел 10 календарных дней, 21 день отработал. Количество дней – 19,85 дн. (21 : 31 х 29,3).

Общее количество отработанных дней – 315,69 дн. (293 + 2,84 + 19,85).

Как считать средний заработок, если начисляли премии

Если в расчетном периоде начисляли премии, применяйте особые правила для расчета среднего заработка (п. 15 Положения о среднем заработке, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Включайте в расчет все премии за производственные результаты. Порядок такой. Если премию начислили за месяц, она учитывается полностью при расчете среднего заработка. Правда, есть одно ограничение. Нельзя включать более одной премии за один и тот же результат, например, за выполненный план.

Включайте в расчет среднего заработка также премии, которые начислили за период больше месяца, например, за квартал или полугодие. Годовые премии за предшествующий отпуску год учитывайте в среднем заработке, даже если ее начислили не в расчетный период.

Премии за непроизводственные результаты, например, к празднику или юбилею, при расчете среднего заработка не учитывайте (п. 3 Положения).

Как определять средний заработок, если повысили оклады

Если в расчетном периоде вы повышали оклады или тарифные ставки, средний заработок для отпускных нужно рассчитывать с учетом индексации (п. 16 Положения). Коэффициент индексации определите по формуле:

Коэффициент индексации = Оклад после индексации : Оклад до индексации

Как именно пересчитать средний заработок, зависит от того, когда индексировали оклады. Подробности в таблице далее.

Таблица. Как пересчитать средний заработок, если повысили оклады в организации

Когда повысили окладыКак пересчитать средний заработок для отпускных
Во время расчетного периода Умножьте на коэффициент индексации выплаты, начисленные после индексации
После расчетного периода, но до отпуска Умножьте на коэффициент индексации рассчитанный средний заработок
Во время отпуска Умножьте на средний заработок часть отпускных за период после индексации и доплатите работнику

Важный момент. Пересчитывать средний заработок по указанным правилам нужно, только если вы индексировали оклады всех работников организации. Если вы повысили оклад лишь одному или нескольким работникам, считайте средний заработок по обычной формуле без коэффициента индексации.

Как считать отпускные в 2020 году на примере

Покажем, как сделать расчет отпускных в 2020 году по-новому на примере.

Пример. Как считать отпускные в 2020 году

Работник собирается в отпуск на 10 календарных дней с 15 января 2020 года. Весь 2019 год он отработал полностью. За этот период ему начислили зарплату в сумме 735 000 руб., ежемесячные премии – 146 000 руб. С 1 января 2020 года в компании повысили оклады всем работникам. Коэффициент индексации – 1,08. Покажем, как бухгалтер рассчитает и начислит отпускные.

Зарплату и премии бухгалтер включит в расчет среднего заработка полностью. Средний заработок будет равен 2505,69 руб. [(735 000 руб. + 146 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 дн.].

Поскольку в январе в компании индексировали оклады всем работникам, средний заработок нужно также умножить на коэффициент индексации. Средний заработок с учетом индексации равен 2706,15 руб. (2505,69 руб. х 1,08). Сумма отпускных к начислению – 27 061,5 руб. (2706,15 руб. х 10 дн.).

При выплате бухгалтер удержит НДФЛ, равный 3518 руб. (22 061,5 руб. х 13%). Сумма отпускных «на руки» — 23 543,5 руб. (27 061,5 – 3518).

Что меняется в порядке выплаты отпускных

С 2020 года поменяется порядок выплаты отпускных, если законодатели одобрят законопроект № 88941 с поправками в статью 136 Трудового кодекса, Поясним подробнее.

Согласно действующей редакции статьи 136 ТК выплачивать отпускные вы обязаны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Например, работник собирается отдыхать с понедельника. В этом случае выплатить отпускные вы обязаны не позднее четверга предыдущей недели.

Если поправки в статью 136 ТК вступят в силу, выплачивать отпускные нужно будет не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Если работник планирует отпуск с понедельника, оплатить этот отпуск нужно будет не позднее вторника предыдущей недели.

Кроме того, новые правила планируются для оплаты внеплановых отпусков, когда работник написал заявление позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.

В этом случае выплатить отпускные нужно будет в течение трех рабочих дней после того, как работник подал заявление. Например, работник в пятницу написал заявление на отпуск с понедельника.

Выплатить отпускные нужно не позднее вторника следующей недели.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52489-raschet-otpusknyh-v-2020-godu-po-novomu-primer-rascheta

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector