Оплата командировки — порядок расчета и важные моменты

Прежде чем отправить сотрудника в командировку, работодатель обязан оплатить ему все командировочные расходы, при этом расчет для командировки производится на основе среднего заработка. Кроме того, выплата имеет определенные нюансы начисления. Как рассчитывается средний заработок при командировке?

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Что положено сотруднику в командировке

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Работнику необходимо выдать:

  • авансовую выплату на компенсацию всех расходов, которые понадобятся по приезду на место и для возвращения обратно;
  • денежные средства, необходимые для съема жилого помещения;
  • суточные.

Помимо данных выплат, работнику должны выплатить заработную плату, исходя из среднего заработка. Отъезд по служебной необходимости может продолжаться длительный период времени.

Несмотря на длительность, сотрудники должны получить все полагающиеся по Трудовому кодексу выплаты. Кроме того, за ними должно быть гарантированно закреплено рабочее место.

Расчет командировочных выплат

Оплата командировки - порядок расчета и важные моментыКак рассчитать средний заработок? О том, как рассчитываются командировочные выплаты, описывается в статье 139 Трудового кодекса Российской Федерации. На основании этой статьи было разработано Постановление Правительства № 922 от 2007 года, в котором утверждено положение и особенности начисления средней зарплаты.

В 2019 году расчет среднего заработка для компенсации командировки ведется, учитывая сведения о полученных доходах за последние двенадцать месяцев. Если сотрудник проработал менее года, то считается фактически отработанное время. Если сотрудник работает меньше года в данной организации, но до этого был трудоустроен в другом месте, то в расчет будут включаться данные с двух организаций.

Порядок расчета состоит из нескольких этапов:

  1. Высчитывается фактическое количество дней, которые отработал сотрудник. Перечень дней, которые не входят в расчет, изложен в Постановлении № 922. К ним относятся все ежегодные оплачиваемые отпуска, периоды больничных, временная нетрудоспособность, отпуск по беременности и родам.
  2. Вторым этапом необходимо вычислить общий размер заработной платы командированного работника. Для этого потребуется сложить все выплаты, которые он получил за установленный период. В эти выплаты должны быть включены все командировочные, если они были выданы ранее. В расчет не входят только те денежные средства, которые были получены в период нетрудоспособности. Командировка – это выполнение служебных обязанностей, а, следовательно, все командировочные выплаты считаются в расчете среднего заработка за год.
  3. После установления общей суммы, которую работник заработал за год, необходимо определить суточную, дневную стоимость рабочего дня. Для этого необходимо рассчитанную сумму поделить на фактическое количество отработанных дней.
  4. Последним этапом рассчитывается размер выплат по командировке. В этом пункте существует определенный нюанс. Средний заработок, который получился для одного рабочего дня, необходимо умножить на все рабочие дни командировки. Из этих дней нужно убрать все праздничные и выходные. Но это делается только в том случае, если работник в этот период не выполнял свою трудовую деятельность. Если он продолжал работать в выходные, находясь в командировке, ему должны оплатить эти дни в двойном размере.

Для расчета командировки из среднего заработка в бухгалтерии имеются специальные программы, калькулятор, которые помогает без труда произвести расчет для оплаты командировки.

Порядок расчета суточных

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Размер суточных командировочных выплат для работников коммерческих организаций по законодательной базе не ограничен. До 2004 года в Трудовом кодексе содержался пункт, по которому размер возмещения командировочных трат не мог быть меньше, чем установлено Правительством. Но в новом законе этот пункт отсутствует, поэтому никакими рамками данный вид выплат не ограничен.

Размер выплаты в день можно определить локальными нормативными актами на предприятии.

Важным моментом является тот факт, что суточные не должны облагаться налогом, если для российских поездок они не превышают 700 рублей, для выездов заграницу – 2 500 рублей. Если суммы выше указанных, они подпадают под исчисление налогов.

  • Учитывая схему, можно самостоятельно посчитать сумму выплат, если известны размеры доходов, количество отработанных дней и дней командировки.
  • Пример расчета командировочных выплат:
  • Источник:

Как рассчитываются командировочные в выходные дни

Любая служебная поездка связана с выполнением определённой трудовой деятельности сотрудником, соответственно она подлежит непременной оплате. Иногда такая поездка выпадает на нерабочие дни, в связи с чем при расчёте существуют некоторые особенности.

Согласно общему положению, утвержденному Законодательством РФ обязательной оплате командировочных затрат, подлежит:

  • Возмещение суммы проезда к месту назначения и обратно;
  • Оплата жилья;
  • Оплата питания;
  • В некоторых случаях выделяются финансовые средства на дополнительные расходы;
  • Трудовая деятельность в нерабочие дни оплачивается по двойному тарифу.

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Как рассчитывается оплата командировки?

Поездка может совпасть с выходным по нескольким причинам:

  1. Продолжительная командировка
  • Если в фирме, где трудоустроен сотрудник рабочая неделя длится 5 дней, а поездка рассчитана на 6-7, тогда ему потребуется выполнять свои обязанности в дни, которые являются для него выходными;
  • Другой вариант, когда поездка, рассчитанная на 10 и более дней. В выходные дни в этом случае, обычно сотрудник не работает, соответственно они не оплачиваются;
  • Иногда служебная поездка наоборот непродолжительная, поэтому возникает потребность решать рабочие вопросы в выходные, либо праздничные дни, но в соответствии с распорядком графика – для сотрудника эти дни рабочие;
  • Профессиональная деятельность в командировке, осуществляется согласно внутренним правилам учреждения, в котором она исполняется, они могут отличаться от привычного распорядка сотрудника. Соответственно возможен выход на работу в выходные дни. Оплата будет производиться согласно распорядку работы откомандировавшей компании.
  1. Дорога совпадает с выходным днём. Довольно часто для того, чтобы приступить к выполнению профессиональных обязанностей по установленному графику, сотруднику требуется выехать в выходной день. Возвращение также может совпасть с нерабочим днём. Временем начала командировки принято считать время, указанное в проездных документах.

Оплата командировки в выходной день

Сотрудника привлекать к работе в нерабочий день можно исключительно с его согласия, оформленного письменно. То же правило действует в случае его нахождения в служебной поездке. Основанием для выплаты за работу в нерабочий день являются:

  • Письменное согласие сотрудника на осуществление трудовой деятельности;
  • Приказ нанимателя о привлечение к работе в нерабочий день;
  • Служебное задание, с пометкой о выполнении в выходной день;
  • Справка/письмо в свободной форме от работодателя, что прикомандированный сотрудник выходил на работу в выходной день.

Оплата времени, проведённого в дороге

  • Нахождение в дороге оплачивается так же, как и при осуществлении трудовой деятельности – по двойному тарифу, либо стандартному, но с дополнительным выходным днём.
  • Как оплатить выходной день во время командировки, смотрите в этом видео:
  • Трудовой кодекс гласит, что за осуществление трудовой деятельности в нерабочие дни оплата должна непременно производиться, так указано в статье N153. При этом существует право выбора:
  • Оплата выходного дня в двойном размере среднесуточной выработки;
  • Оплата трудового дня по стандарту компании, плюс неоплачиваемый выходной день.

Нюансы проведения начислений

Существует несколько вариантов развития, при которых размер выплаты за один и тот же нерабочий день происходит по-разному. Что касается суточных (затраты на содержание), они выделяются в независимости трудился служащий или нет, за все дни нахождения в служебной поездке.

  1. Работник не исполнял служебные обязанности в выходные дни. Если во время поездки выпадают выходные, когда сотрудник не исполнял трудовые обязанности, начисления за них не производятся;
  2. Сотрудник осуществлял трудовую деятельность. При исполнении служебных обязанностей в выходные дни сотруднику начисляется заработная плата в двойном объеме, либо эти дни рассчитываются по тарифной ставке с предоставлением дополнительного выходного дня;
  3. Сотрудник в выходной день находился в дороге. При отъезде из места постоянного трудоустройства в нерабочий день, этот день рассчитывается, как отработанный выходной день и оплачивается по двойному тарифу.

Расчёт вознаграждения на основании рабочего графика

Расчёт с сотрудником происходит следующим образом, часть суммы (аванс) он получает перед отъездом в командировку, остаток по возвращению. Любые расходы должны быть подтверждены документально, только в этом случае возможно возмещение затрат.

Если выданной предварительно суммы не хватило, либо денежные средства наоборот остались, в этом случае сумма должна быть компенсирована одной из сторон. Двойная ставка определяется в зависимости от системы оплаты, утвержденной в компании:

  • Сдельная – не меньше, чем по двойной сдельной оплате;
  • Оклад – не менее, чем дневная или почасовая ставка помимо принятого оклада;
  • Для сотрудников, которые зарплату получают по ставке – не меньше, чем удвоенная дневная или почасовая тарифная ставка.

Начисляется повышенная оплата исключительно за те выходные дни и часы в которые сотрудник работал.

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Что входит в командировочные расходы?

Пример. Сотрудник Петров М.И отправился в служебную поездку с 24-26 марта 2016 года. Исходные данные:

  • Петров М.И работает на стандартных условиях: пять дней в неделю по 8 часов;
  • Его оклад равен 28 тысячам рублей;
  • Дневной заработок – 1300 рублей;
  • 24, 25 марта он отработал полный рабочий день;
  • 26 марта занимался работой только 5 часов.

Так как 26 марта была суббота, соответственно за эти часы полагается повышенная ставка. Для того, чтобы её рассчитать требуется установить, почасовую заработную плату Петрова М.И.:

  1. 1 час = 28 тысяч: 22 рабочих дня: 8 (часов в день) = 160 рублей.
  2. За будние дни служебной поездки Петров М.И получит свой обычный дневной оклад, поэтому сумма составит:
  3. Командировочные = 1300 =1300+(160*5*2) = 4200 рублей.

Итого за три командировочных дня сотруднику обязаны выплатить сумму, не менее 4200 рублей. Необходимо учитывать, что в неё не включены прочие расходы, которые также должны быть возмещены: оплата дороги туда и обратно, проживание, суточные и дополнительные траты.

Читайте также:  Время отдыха по трудовому кодексу - выходные и виды отпусков

Ключевые моменты учёта суточных

За каждый день проведённый в служебной поездке сотруднику начисляются суточные, в том числе и за дни, выпавшие на дорогу, либо на выходные. Определяется количество дней, за которые необходимо выплатить работнику суточные на основании документов:

  • Служебной записки;
  • Проездных документов в обе стороны.

Первичным документом является служебная записка, которая составляется работником. Если был использован служебный либо личный транспорт как способ передвижения туда и обратно до пункта назначения, необходимо к служебной записке приложить: маршрутный и путевой лист, кассовые чеки и квитанции с автозаправочных станций.

При потере либо отсутствии подтверждающих проезд документов, в служебной записке должны стоять отметки принимающей стороны о прибытии и убытии. Ранее сотруднику, отправляющемуся в служебную поездку в обязательном порядке, оформлялось командировочное удостоверение, сейчас многие компании заменяют его на служебную записку.

Сумма суточных определяется нормативным актом каждой организации, однако существует лимит, установленный НК РФ:

  • Для служебных поездок по России – 700 рублей;
  • Для служебных поездок за границу – 2500 рублей.

В некоторых случаях командировка длится один день. Такая поездка не предусматривает выплату суточных, если она проходит в России.  Для однодневной заграничной поездки суточные должны выплачиваться в размере 50% от установленного норматива.

Что такое командировочные расходы, расскажет это видео:

О нюансах оплаты и возможных трудностях

Пребывание сотрудника в командировке предусматривает выплату ему средней заработной платы, которая может быть значительно ниже его тарифной ставки. В таком случае права сотрудника ущемляются, так как выплаты будут ниже установленной заработной платы.

При соблюдении правил и правильном оформлении документов, оплата командировочных в выходные дни абсолютно реальна. Для этого требуется тщательно сохранять все документы об оплате: чеки, платежные поручения, квитанции и прочее. Тогда служебная поездка никогда не станет убыточной.

  1. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
  2. +7 (499) 450-27-46 (Москва)
  3. +7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)
  4. Это быстро и бесплатно!
  5. Источник:

Оплата командировочных: о чем обязательно следует знать перед отъездом по поручению руководства

Источник: https://abmrsk.ru/prochee/oplata-komandirovki-poryadok-rascheta-i-vazhnye-momenty.html

Нормы и правила: как рассчитать командировочные самостоятельно

Юридическая консультация > Трудовое право > Как рассчитать командировочные: факторы, влияющие на расчет

В зависимости от занимаемой должности и служебных обязанностей, могут быть предусмотрены служебные командировки. Они могут отличаться целью и длительностью, но все командировки должны оплачиваться. Данные выплаты начисляются как командировочные расходы.

Начисляются они наряду с заработной платой, и их размер зависит от нескольких факторов. Если знать, как рассчитать командировочные, можно избежать ситуаций, которые негативно отражаются на результате.

Что входит в командировочные расходы

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

В некоторых профессиях командировки — обычное явление

При расчете учитывается не суточная норма, а берутся во внимание суммы, которые сотрудник во время командировки расходует. К ним относятся:

  • Все суммы, которые тратятся на транспорт, не зависимо от вида, соответственно билетам;
  • В расчете учитывается сумма, которая тратиться на проживание в гостинице, согласно чекам и квитанциям;
  • Учитываются суточные;
  • На каждом предприятии существует положение о командировках, в котором указываются прочие расходы, их также учитываю при расчете.

Для каждого предприятия суточные рассчитываются согласно положению, в котором указан объем возмещения при служебных поездках. Данное положение считается нормативным актом.

Стоит также учитывать, что любой расход денежных средств должен сопровождаться документом, который его подтверждает, это является основанием для расчета.

Также, согласно положению, могут существовать нормы и правила, которые действуют именно на данном предприятии.

Суточные

Как уже говорилось, размер суточных устанавливается самим предприятием и прописывается в положении, но существует максимальная сумма, которая не облагается подоходным налогом. Если командировка предполагает нахождение в стране, сумма составляет 700 руб. В случаях, когда командировка предполагает выезд за границу, сумма составляет – 2500 руб.

Эти суммы часто и являются стандартными для предприятий по той причине, что они не облагаются налогом и для бухгалтеров намного удобнее. Но предприятие вправе вести размер суточных не больше данной суммы, а меньше, так как это вполне законно.

Считаются суточными все дни, которые сотрудник потратил на поездку. В них включаются и дни, потраченные на дорогу, в тех случаях, когда происходит вынужденная остановка, данное время, также, учитывается.

Кроме того, выходные и праздничные также относятся к суточным.

Если рассмотреть на примере, это будет выглядеть так: Петров выехал в командировку в воскресенье, а домой вернулся через неделю в субботу, оплачиваются в таком случае и воскресение и суббота.

Обычно служебные поездки, которые предусматривают однодневную поездку, не оплачиваются. Но работодатель может внести в нормативные акты размер компенсации при суточных поездках.

Какие дни учитываются

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Командировка должна подтверждаться документами

Нужно понимать, что расчет суточных возможен только при наличии подтверждающих документов, которые говорят о фактическом времени, которое потрачено на поездку. Когда поездка предусматривает автомобиль, такая поездка предусматривает наличие служебной записки.

Она должна быть предоставлена вместе с документами, которые подтверждают маршрут, к ним относятся:

  1. Путевой лист (по форме № 3);
  2. Счета;
  3. Квитанции и чеки.

Все остальные ситуации требуют наличие проездных документов. Если поездка предусматривает проезд на поезде, самолете, автобусе, подтверждающими документами являются билеты и согласно им подсчитываются дни командировки.

Важно: В случае если сотрудник отправляется в командировку на поезде, но билет теряется, и он не может подтвердить, что пользовался транспортом, бухгалтер имеет полное право отказать в выплате данной суммы. Единственным правильным выходом из данной ситуации, будет отправиться на вокзал и затребовать дубликат документов, которые подтвердят поездку.

Документы

Любая служебная поездка для того чтобы считалась командировкой и была оплачена, должна сопровождаться подтверждающими документами. Это может быть отчет о выполнении задания, служебное задание и командировочное удостоверение.

Обычно на предприятии всегда указывается в нормативных актах, какой именно документ служит подтверждающим и где описывается деловая часть поездки. Часто подтверждающим документом служит приказ, но могут формироваться и другие внутренние документы, о которых прописывается в нормативных актах предприятия.

Могут быть и ситуации, когда в нормативных актах прописано, что сотрудник по прибытию с командировки должен подать руководителю письменный отчет о командировке с сопровождающими документами для отчетности и расчета расходов.

Видеоурок ознакомит с тонкостями оформления  командировочных документов:

Случаи компенсации

Возможны ситуации, когда для командировки были приобретены билеты, возможно поездка должна была состояться за границу и предусматривала оформление визы, на которую также были потраченные деньги, но поездка не состоялась. Такие случаи предполагают возвращение денег, которые сотрудник потратил.

Случается, что сама командировка продолжается, и время отъезда не по вене сотрудника продлевается, то предприятие в таких ситуациях должно оплатить проживание. В таких случаях нужна отметка даты по факту отъезда, она и будет служить основание для расчета суточных.

Расчет на примере

Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Рассчитать командировочные можно и самостоятельно

Для того чтобы правильно рассчитать сумму, которая полагается для выплаты как командировочные следует иметь такие данные:

  1. Фактическое количество отработанных дней (за расчетный период)
  2. Заработок (расчетный период)
  3. Средний заработок
  4. Сумма командировочных

Первое, что следует сделать — это рассчитать фактически отработанные дни сотрудника. Для такого расчета берется период в 12 календарных месяцев до начала командировки.

Если рабочий период имеет меньшее количество месяц, берется весь период. Стоит учитывать только дни рабочие, а не календарные.

Также, в расчет не берется период, если сотрудник был на больничном, в командировке или отсутствовал по другим причинам.

Источник: https://JuristPomog.com/labor-law/kak-rasschitat-komandirovochnye-faktory-vliyayushhie-na-raschet.html

Оплата командировки в выходной день порядок расчета

Пропустить и перейти к содержимому Оплата командировки - порядок расчета и важные моменты

Виды, а также объемы издержек (сколько и за что платить) определяет Положение о служебных командировках, которое разрабатывается и утверждается каждой организацией. Оно относится к локальным нормативным актам, что обозначает, создание его в каждом конкретном учреждении, но при этом его положения не должны противоречить общим нормам законодательства.

Можно отметить, что есть ряд обязательных норм, прописанных ТК РФ и Инструкцией о служебных командировках в пределах СССР от 07.04.1988 № 62 (она учитывается только в частях, не противоречащих законодательству РФ), которые локальное Положение должно учитывать.

При этом оно может предусматривать и ряд других норм, связанных со спецификой работы данного учреждения, например, работа сотрудников, согласно скользящему графику (при нём выходные дни предоставляются по графику, а не по календарю) не противоречащих общим положениям.

К общим положениям, присутствующим в документе на основании законодательства относится оплата следующих командировочных расходов:

  • покрытие стоимости проездного билета в обе стороны при предоставлении проездных документов;
  • оплата расходов на проживание при предоставлении документального их подтверждения;
  • выделения определённой суммы на питание;
  • в некоторых случаях предполагаются прочие расходы;
  • денежное вознаграждение в двойном размере нерабочих и праздничных дней при нахождении в служебной поездке.

Если с тремя первыми пунктами, как правило, не возникает проблем, а пункт о прочих расходах всегда хорошо прописан, то вопросы начислений за нерабочие дни нередко вызывают затруднения.

Причины совпадения командировки с выходными днями

Причин совпадения поездки и выходных дней может быть несколько. Среди них:

Читайте также:  Перевод квартиры в нежилой фонд: как перевести и что необходимо

Длительная поездка

При длительных поездках возможны следующие варианты:

  1. Если в компании рабочая неделя состоит из 5 рабочих дней, а командировка предполагает 6 или 7 дней, то работнику придётся выполнять поручение руководства в те дни, которые считаются для него обычно нерабочими.
  2. В некоторых случаях даже находясь в командировке – в выходные дни выполнение рабочих заданий не проводится. Это обычно встречается при длительности поездки в 10 и больше дней.
  3. Иногда поездка не слишком длительная и выполнение рабочего задания приходится на нерабочий или праздничный день, но согласно графику работы служащего, для него – этот день рабочий.
  4. Работа во время рабочей поездки в другой организации подчиняется правилам её внутреннего распорядка, которые могут не совпадать с режимом работы откомандировавшей структуры. При этом служащему придётся работать в те дни, когда обычно он отдыхает.

Вознаграждение за эти дни будет произведено в зависимости от того, считается день рабочим или выходным, согласно внутреннему распорядку откомандировавшей организации.

Когда проезд приходится на нерабочий день

Источник: https://mnevazhno.ru/?p=1669

За какие дни нужно сохранить средний заработок командированному сотруднику

Тема: Командировки, суточные

Работнику при направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, т.е. суточные.

Следовательно, денежный аванс вы должны ему выдать до дня отправления в командировку на все дни с 3 марта до 30 мая. Для командировок, которые длятся более месяца, расчетный период определяется на дату начала командировки. Что касается начисления среднего заработка, то начисляйте согласно табеля учета рабочего времени за отработанные дни.

Вопрос же о том, когда должен быть выплачен средний заработок за время командировки, нормативно никак не урегулирован. Поэтому, при решении вопроса о сроках выплаты среднего заработка следует применять по аналогии нормы о заработной плате.

То есть, ему можно пересылать часть среднего заработка в дни, которые  установлены правилами внутреннего трудового распорядка (коллективным договором, трудовым договором) для выплаты заработной платы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: За какие дни нужно сохранить средний заработок командированному сотруднику

За время командировки за штатным сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Средний заработок по командировке выплачивайте за все дни работы сотрудника по графику, установленному для него. В том числе за дни, когда командировочный находится в пути или вынужденно задерживается (п. 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).*

  • Из рекомендации «Как оплатить пребывание в командировке штатного сотрудника»
  •                                                                             Сергей Разгулин,
  • действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как рассчитать суточные.

Период командировки

Суточные сотрудникам выплачивайте:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Такой порядок предусмотрен пунктом 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, и подтвержден в письме Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415.

Чтобы правильно определить период командировки, учитывайте следующее. Днем отъезда в командировку будет дата отправления транспорта (поезда, самолета и т. д.) из населенного пункта, где обычно работает сотрудник, к месту, куда он направлен выполнить служебное задание.

И наоборот, днем возвращения командированного будет дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно. При этом, если транспорт отправляется (прибывает) до 24 часов включительно, считаются текущие сутки.

Если же это происходит после 0 часов – следующие сутки.

  1. За сутки, когда сотрудник отправляется в командировку или возвращается из нее, выплатите ему суточные в полном размере.*
  2. Нина Ковязина,
  3. заместитель директора департамента
  4. образования и кадровых ресурсов Минздрава России

3. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете выдачу аванса на командировку по России.

Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п. Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные). Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ.*

Общие правила выдачи

При выдаче аванса нужно соблюсти следующие правила:

  • деньги нельзя выдать, если сотрудник не отчитался по подотчетным суммам, полученным им ранее;
  • сумма аванса должна быть выдана на основании заявления сотрудника.

Такие правила установлены пунктом 6.3 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

4. Статья: Правила расчета среднего заработка

  • Еще раз напомним: порядок расчета среднего заработка для оплаты времени командировки отличается от расчета отпускных. Для этого используется такая формула:
  • СЗ = ЗП : ОД ? РД,
  • где СЗ – средний заработок, сохраняемый на время командировки;
  • ЗП – сумма начислений работнику за расчетный период, учитываемых при расчете. При этом расчетным признается период в 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала командировки;
  • ОД – количество фактически отработанных дней в расчетном периоде;
  • РД – количество рабочих дней, подлежащих оплате.

Как видим, оплачиваются именно рабочие дни, попавшие на время командировки, а не календарные, как при расчете отпускных. Соответственно, нет необходимости делать пересчет календарных дней для тех месяцев, которые отработаны не полностью.

В остальном правила расчета идентичны тем, что используются при исчислении отпускных. То есть точно так же из расчетного периода исключаются периоды, когда работник фактически не трудился, но за ним сохранялось место работы (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее – Положение). Это, например, отпуска всех видов, а также время болезни.

А кроме того, в числе прочего из расчетного периода исключается и время прошлых командировок. Конечно, в пункте 9 Положения сказано, что для исчисления среднедневного заработка сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, нужно разделить на количество фактически отработанных в этот период дней.

Но во время командировки, в отличие от отпуска или времени болезни, сотрудник по-прежнему выполняет свои трудовые обязанности. На первый взгляд возникает противоречие. Но только на первый взгляд.

Дело в том, что при расчете среднего заработка сама сумма среднего заработка, ранее сохранявшаяся за работником и попавшая в расчетный период, учитываться не должна.

И это общее правило, закрепленное в пункте 5 Положения. При этом пункт 9 Положения вовсе не устанавливает каких-то специальных норм.

Под отработанными днями в нем понимаются те дни, которые были оплачены сотруднику в обычном порядке, то есть исходя из оклада.*

А вот никаких отличий в подсчете заработка, включаемого в расчет, нет. Это касается и правил индексации, и учета премий.

Пример. Правила расчета среднего заработка, сохраняемого на время командировки

В январе 2014 года организация направила своего экономиста Кондратьева А.С. в командировку. Срок командировки – пять дней (с 20 по 24 января).

За время командировки организация должна начислить Кондратьеву зарплату исходя из его среднего заработка. Расчетный период: 2013 год (247 рабочих дней). Должностной оклад менеджера – 36 000 руб.

В августе 2013 года Кондратьев был в отпуске 20 рабочих дней. За отработанное в этом месяце время сотруднику начислено 3272,73 руб.

Средний заработок, сохраняемый на время командировки, составит:

(36 000 руб. ? 11 мес. + 3272,73 руб.) : (247 дн. – 20 дн.) ? 5 дн. = 8794,55 руб.*

  1. Внимание: если работник получил по итогам месяца премию за работу, выполненную во время командировки, ее нужно учесть в будущих расчетах среднего заработка.
  2. По общему правилу при расчете среднего заработка учитывают лишь те премии, которые отвечают двум требованиям.
  3. Первое – такие выплаты предусмотрены системой оплаты труда и, соответственно, прописаны в трудовом или коллективном договоре.

И второе – период, в котором начислена премия, относится к расчетному. Все это следует из пунктов 2 и 15 Положения № 922.

Если работник в командировке выполнял служебное задание и получил премию по итогам месяца, который вошел в расчетный период, сумму выплаченной премии нужно включить в расчет среднего заработка. Хотя сам период командировки и средний заработок, сохраненный на это время, из расчетного периода следует исключить.*

                                                                                                                         Зарплата — 2014

02.07.2014 г.

  • С уважением,
  • Виолетта Моргун, эксперт БСС «Система Главбух».
  • Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
  • ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/10068-za-kakie-dni-nujno-sohranit-sredniy-zarabotok-komandirovannomu-sotrudniku

Расчет командировочных с примерами

Оплата командировочных расходов – один из ключевых вопросов в оформлении служебной поездки работника бухгалтером. Как рассчитать положенной сотруднику выплаты – ориентироваться на его стандартную зарплату или взять за основу средний заработок? Свежие новости об изменении суточных в 2017 году требуют особого внимания к этому вопросу.

Начать следует с того, то командировка работника предусматривает сохранение за ним оклада и рабочего места. При этом за время пребывания в служебной поездке предполагает выплату работнику среднего заработка, а также погашение всех возникших в рамках командировки затрат (ст. 167 ТК РФ).

В связи с этим ответ на вопрос: как оплачивается командировка в 2017 году, вполне очевиден – сотрудник получает средний заработок и средства на проживание в виде суточных (если работодатель будет выплачивать зарплату командированному специалисту, то он нарушает трудовое законодательство).

Читайте также:  Можно ли выехать за границу если есть долг у приставов

По возвращении из поездки работник в течение трех дней обязан представить в бухгалтерию:

  • Квитанции, чеки и иные платежные документы, подтверждающие денежные траты;
  • Авансовый отчет.

Стоит отметить, что образец авансового отчета по командировке в 2017 году сохранил свой прежний вид (за основу можно брать прошлогодний вариант).

Как рассчитать средний заработок для командировочных?

Расчет среднего заработка для командировочных

Для того чтобы определить размер среднего заработка для расчета командировочных выплат сотруднику необходимо (Постановление Правительства №922):

  • Определить величину зарплаты за предшествующие 12 месяцев;
  • Учесть все выплаты сотруднику за год, включая премии, вознаграждения, гонорары, надбавки, повышающие коэффициенты, которые связаны с выполнением им его трудовых обязанностей;
  • Исключить социальные выплаты (материальная помощь к отпуску, проезд, питание и т.п.);
  • Не рассматривать дни, в которые работник получал среднюю зарплату (больничный лист, отпуск по беременности и родам и др.);
  • Не рассматривать периоды простоев по вине нанимателя, а также забастовок, в которых специалист не принимал участия.

Если средний заработок оказался ниже МРОТ, то при расчете командировочных выплат используется величина минимальный размер зарплаты в экономике.

Если в течение рассматриваемых 12 месяцев сотрудник получал зарплату в неденежном выражении, то она также учитывается при расчете среднего заработка (переводится в денежный эквивалент на дату ее выплаты).

Каков порядок расчета командировочных в 2017 году?

Расчет командировочных выплат ориентируется на фактически начисленную зарплату работнику за отработанное время или выполненные работы за предыдущие 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ)

Для того чтобы не ошибиться в начислении командировочных в 2017 году стоит следовать такому порядку действий:

  1. Определить число дней для расчета среднего заработка (А)

Изначально стоит рассчитать общее число рабочих дней за 12 месяцев (за вычетом выходных и праздничных). Из общего числа исключить периоды (п. 15 ПП №922):

  • получения сотрудником среднего заработка;
  • простоев по вине фирмы;
  • забастовок, в которых сотрудник не принимал участия;
  • временной нетрудоспособности;
  •  отпуска по беременности и родам;
  •  освобождения от работы в связи с уходом за детьми-инвалидами;
  •  отпуска без содержания или с частичным содержанием за счет работодателя.

Ориентироваться при расчете следует на табель учета рабочего времени.

  1. Установить совокупный размер выплат в расчетном периоде (В)

В совокупный доход работника включается не только зарплата, но и иные виды выплат, связанные с выполнением трудовых обязанностей, которые были представлены работнику в течение года. Социальные платежи в итоговую сумму не входят (материальная помощь, питание, проезд).

  1. Рассчитать средний дневной заработок (СДЗ)

Сделать это можно следующим образом: суммарный заработок сотрудника за 12 месяцев (А) делится на количество фактически отработанных дней (В).

Если работник выполняет свои обязанности по сменам или в условиях неполного рабочего дня, то рассчитывается не дневной, а часовой заработок.

  1. Вычислить величину среднего заработка (оплата за период нахождения в командировке)

Определить размер выплат работнику за время пребывания его в командировке достаточно просто: необходимо умножить СДЗ на число дней служебной поездки.

При расчете среднего заработка важно помнить требования российского трудового законодательства, касающиеся выполнения трудовых обязанностей в выходные дни (они оплачиваются в удвоенном размере).

Как рассчитать суточные?

Суточные выплаты представляют собой денежные средства, которые работодатель обязан предоставлять сотруднику в период его пребывания в служебной поездке. За счет них оплачиваются его проезд, проживание и иные мероприятия, согласованы с нанимателем (Постановление ВС РФ №КАС 05-151, 2005).

Таким образом, суточные предоставляются специалисту в период (Постановление Правительства №749):

  • Пребывания в пути, включая вынужденные задержки и остановки;
  • Выполнения трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.

Суточные не облагаются НДФЛ в их минимальном размере, который предписывают законодательные нормативы, а именно:

  • 700 рублей – при командировке по России;
  • 2 500 рублей – в случае выезда за рубеж.

На все предоставленные сотруднику сверх этих сумм средства начисляется подоходный налог.

Величину суточных к выплате определяет отправляющая сотрудника компания. Она прописывает их размер в коллективном трудовом договоре (ст. 168 ТК РФ). По этим выплатам работник не должен отчитываться (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/206), и потому в образец авансового отчета по командировке в 2017 году суточные не включены.

Для того чтобы у бухгалтерии не возникло затруднений с учетов суточных рекомендуется оформлять их отдельной бухгалтерской справкой.

Пример расчета командировочных

Для того чтобы окончательно разобраться в том, как рассчитать командировочные в 2017 году имеет смысл рассмотреть простой пример.

Митрофанов В.М., работает на предприятии в должности начальника смены по скользящему графику (2 через 2). Продолжительность рабочего дня составляет 12 часов. Часовая тарифная ставка составляет 180 рублей.

Специалист был командирован в служебную поездку на 10 дней (с 21 апреля 2017 года). Расчет командировочных выплат выглядит следующим образом:

  • На основании табеля рабочего времени было установлено, что за 12 месяцев Митрофанов В.М. отработал 1990 часов, также 150 часов сверх нормы;
  • Премия за 2016 год составила 15 000 рублей;
  • За весь период командировки два дня выпали на выходные;
  • В качестве расчетного периода берется апрель 2016-апрель 2017 года.
  • При таком раскладе совокупный доход сотрудника составляет: (180*1990) + (180*150)*2 + 15 000 = 358 200 + 54 000 + 15 000 = 472 200 рублей.
  • Средний заработок за час составляет: 472 200/(1990+150)=220,65 рубля
  • Число рабочих часов в командировке: 8 часов * 10 дней = 80 часов (из них 16 часов (выходные) оплачиваются по удвоенной ставке).
  • Командировочные выплаты составляют: ((80-16) *220,65) +((16*220,65) *2) = 14 563 + 7061 = 21624

Как рассчитать расходы на проезд?

В расходы на командировки в 2017 году в обязательном порядке входят затраты на проезд к месту выполнения трудовых обязанностей и обратно. Как рассчитываются проездные издержки? Они определяются, в первую очередь, видом транспорта, которым пользуется специалист.

В состав расходов на общественный транспорт относят:

  • Затраты, связанные с оформлением проезда;
  • Оплату билетов;
  • Дополнительные издержки (например, стоимость белья в поездах, питания в самолетах и др.).

В свою очередь, работник представляет в бухгалтерию билеты, посадочные талоны, квитанции, чеки, удостоверяющие все три пункта затрат.

Если окажется, что проездной билет сотрудником был утерян, то в проездную компанию можно направить запрос о выдаче дубликата с информацией о пассажире, рейсе, времени поездки.

Такси также может использоваться в качестве средства передвижения в рамках служебной поездки. Однако в этом случае в локальном нормативном акте должна быть прописана причина такого выбора (поздний вылет, отсутствие других вариантов, экстренный отъезд и др.).

Какие документы в этом случае смогут подтвердить расходы? Чек ККТ или квитанция, выписанная на бланке строгой отчетности с обязательными реквизитами.

  1. Личный ли служебный транспорт

В этом случае в обязательном порядке работником составляется служебная записка, в которой отражаются:

  • Срок пребывания в командировке;
  • Потраченные на приобретение ГСМ средства.

В качестве документов, удостоверяющих затраты при таком раскладе, выступают чеки о приобретении ГСМ, путевые листы, маршруты и др.

Стоит добавить, что в состав затрат на проезд также включаются консульские сборы, тарифы за использование платных дорог, оформление визы и т.п.

Расходы по найму жилого помещения – как они учитываются?

  1. Разбираясь с тем, что входит в командировочные расходы в 2017 году, стоит упомянуть еще одну внушительную статью затрат – оплата за наем жилого помещения.

  2. Если сотрудник выезжает в командировку на несколько дней, то работодатель обязан покрыть расходы на его проживание в командировке по России и на территории иностранных государств.

  3. Если командированный специалист снимает номер в гостинице, то:
  • затраты включают не только фактическую стоимость съемной комнаты или гостиницы, но также оплату дополнительных услуг – интернета, прачечной и т.п.;
  • не подлежат погашению компанией расходы на бар, ресторан, сауну, спортзал, бассейн и т.д.

Для подтверждения затрат работник представляет в бухгалтерию чеки ККТ и квитанции на бланках строгой отчетности (с реквизитами).

Если сотрудник снимал частную квартиру, то подтверждением затрат станет договор аренды и квитанции об оплате коммунальных услуг.

Что входит в иные командировочные расходы?

В составе затрат на командировку входят и иные командировочные расходы. Главное условие их покрытия – предварительное согласование с работодателем. Что включается в эту статью затрат?

  • Посещение выставок и ярмарок;
  • Приобретение образцов продукции и материалов;
  • Участие в конференциях и семинарах (взнос за участие) и др.

Эти мероприятия требуют оплаты. В качестве же подтверждения командировочных расходов в 2017 году по ним могут выступать чеки о покупке, билеты на массовые мероприятия, программки конференций и т.п., которые также представляются в бухгалтерию.

Учитывают ли командировочные при расчете отпускных?

С одной стороны, согласно действующему в России в 2017 году порядку при расчете отпускных не учитываются периоды получения сотрудником среднего заработка (п.5, Постановление Правительства №922).

С другой стороны, средний дневной заработок, который рассчитывается при определении величины отпускных делится на число фактически отработанных дней. Однако в период пребывания в командировке сотрудник продолжал выполнять свои трудовые обязанности. Как найти выход из этой дилеммы?

Источник: https://vse-o-trude.ru/raschet-komandirovochnyx-s-primerami/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector