Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения

С первого января 2001 года государство предоставляет своим гражданам имущественный вычет. Его целью является побуждение людей приобретать недвижимость и помощь в этом.

Если с домом или квартирой вопросов не возникает, то иногда задумываются о том, можно ли будет получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Однако проблем с этим, как правило, не возникает.

Больших отличий в получении льготы при покупке или строительстве дома и земли нет.

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения

Требования к заявителю для получения налогового вычета

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы полученияНа получение имущественного вычета могут рассчитывать только плательщики налога по ставке 13%. Иные доходы, к примеру, 30%, 35% и другие не подлежат вычету. Также в компенсации будет отказано предпринимателям, работающим по специальным режимам, неработающим гражданам и тем пенсионерам, которые пропустили срок на перенос вычета.

Кроме того, лицо должно проживать в России свыше 183 дней. В противном случае, на налоговый вычет при покупке земельного участка он рассчитывать не может.

Условия

Для того, чтобы гражданин воспользовался своим правом и получил имущественный вычет на земельный участок под строительство жилья для себя, должно быть соблюдено ряд условий и требований.

  1. Временной промежуток. Льготой можно воспользоваться в случае приобретения участка после 2013 года. Только если граждане имели уважительные причины, из-за которых не могли подать заявление ранее, может быть сделано исключение.
  2. Подоходный налог возвращается единственный раз в жизни. Поэтому стоит задуматься, как приобрести землю таким образом, чтобы с максимальной выгодой воспользоваться льготой.
  3. Принцип способа оплаты заключается в том, что налогоплательщик может вернуть налог только тогда, когда лично его оплатил, произведя отчисления от заработанных денег. При оплате земли третьими лицами, например, работодателем или родственниками, налоговый вычет при покупке земельного участка выплачен не будет.
  4. Также существует ограничение по использованию земли. На деньги стоит рассчитывать, только купив участок под жилищное строительство.

Оформление

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы полученияИтак, если гражданин уверен, что имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка, то чтобы воспользоваться им, следует предпринять ряд действий.

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если плательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ИФНС, то это можно сделать в электронном виде и выслать в налоговый орган.
  2. На работе нужно получить справку 2-НДФЛ. Для этого обращаются в бухгалтерию.
  3. Также делают копию паспорта с персональными данными и регистрацией.
  4. Готовят и полный пакет правоустанавливающих документов на землю, а также выписку из ЕГРП. Если на участке имеется дом, то свидетельство о собственности на него также готовят.
  5. Если гражданин состоит в браке, то об этом нужно приготовить свидетельство, так же как и о рождении детей, если таковые имеются.
  6. При желании налогоплательщик вправе подать заявление о том, чтобы распределить льготу между супругами.
  7. В налоговый орган подают заявление о прошении налогового вычета при покупке земли, и указывают свои данные вместе с адресом регистрации и фактического проживания, а также телефона и ИНН.
  8. Документы подают в то отделение службы, где гражданин официально зарегистрирован. Заявление рассматривается от 10 до 90 дней, а затем принимается решение о том, чтобы удовлетворить его или отказать.

Помимо того, что имущественный вычет дают на покупку, его можно получить и при продаже земли. Но такое право возникает лишь тогда, когда продавец готов указать полную стоимость.

При этом нужно учитывать, что при сделках с недвижимостью (а это распространяется и на землю), от налога в 13% освобождаются лица, которые владели ею пять лет, а не три года, как было раньше.

Такие изменения действуют с 2016 года, а значит, относятся и к 2019 году.

Но если сумма сделки превышает один миллион рублей в год, то она облагается налогом.

Размер

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы полученияМаксимальная сумма вычета, установленная с января 2014 года (и действует в 2019 году), составляет 260 тыс. рублей. Получается, что 13% налога можно себе вернуть с суммы 2 млн. рублей. Имущественный вычет возвращается с подоходного налога, который работодатель удерживал из заработной платы работника – покупателя земли. Ее можно получать ежемесячно в виде добавки 13% или всей суммы сразу.

Налоговый вычет при покупке дома с участком производится с привязкой зарплаты за год. Поэтому может случиться, что всю сумму за купленный участок за один раз получить не удастся. Тогда выплата переносится на другой год, и также исчисляется из размера уплаченных налогов.

Отказ

Приобретая землю в 2019 году, стоит знать следующее. В налоговой могут отказать в выплате имущественного вычета, даже если соблюдены условия (проживание на территории РФ, наличие соответствующих доходов, покупка земли под индивидуальное жилищное строительство). Это произойдет по следующим основаниям:

  • если землю покупали близкие родственники или члены семьи;
  • без дома или прав на него;
  • при покупке земли на бюджетные средства, работодателя, то есть без расходов самого собственника.

Повторный вычет

Некоторые граждане, однажды воспользовавшись своим правом, задумываются, а можно ли получить налоговый вычет повторно при покупке земельного участка.

Такое право предоставляется гражданину, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Но перед оформлением документов стоит посчитать, на что лучше подать заявление о получении имущественного вычета: на землю, купленную в 2019 году, или на строительство дома.

Другие вопросы

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы полученияИногда, чтобы разобраться во всех нюансах вычета, приходится руководствоваться не только Налоговым кодексом, но и Гражданским, а также Земельным. В некоторых ситуациях лучше всего обратиться в юридическую консультацию, чтобы быть полностью уверенным в своих правах. Очень часто могут возникать следующие вопросы.

  1. Можно ли оформить вычет, если приобретение участка было в СНТ?

Чтобы рассчитывать на выплату, должен иметься дом, пригодный для проживания с подтверждающими об этом факте, документами.

  1. Можно ли получить выплату при участке с домом в 2019 году?

По закону, земля и дом считаются двумя отдельными объектами. Льгота без дома выплачена не будет. Но покупатель вправе получить ее только за один, выбранный им, объект.

  1. Полагается ли вычет пенсионеру?

Пенсионер вправе использовать льготу три последующих года, в течение которых он не работает.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка Ссылка на основную публикацию Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение.

Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».

Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000).

На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей.

Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя.

Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка.

 Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.

На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.

Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Читайте также:  Кому положена добавка к пенсии за детей рожденных до 1990 года

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка.

Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.

Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

(75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-imeet-pravo-poluchit-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году — без дома, можно ли получить, дачи

После покупки земельного участка каждый гражданин, который уплачивает налоги со своих доходов, имеет право возместить часть расходов, путем возврата налогового вычета.

Налоговый вычет можно рассматривать как социальную помощь или поддержку своих граждан, реализованную через налоговую систему.

Но при более детальном рассмотрении можно понять схему действия. Большая часть информации исходит из налогового Кодекса РФ, а именно из ст. 209-210, ст.220 и ст.229.

Первоначальная информация

Налоговая система РФ поддерживает две функции:

  • содействие и поддержка работе образовательных учреждений;
  • контролирование любой сферы деятельности на ее территории.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при покупке земли? Для этого нужно соответствовать условиям:

  • являться гражданином РФ;
  • находиться на территории страны более 183 дней за 12 месяцев, т.е. являться резидентом.

Нерезиденты тоже могут получить вычет, но при несколько иных условиях. В их случае, даже при периодическом пребывании на территории страны, будет проводиться расчет дней нахождения в РФ.

Доход всех участников должен быть официальным. С чего будет взиматься налоговый сбор в 13%. Относительно нерезидентов, то их налог обычно больше, чем 13%, потому претендовать на компенсацию они не смогут. Тоже правило касается безработных граждан, ИП с упрощенной системой налогообложения.

Основные понятия

Налоговый вычет при приобретении участка – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от выплаты налога с зарплаты на сумму, потраченную на покупку земли на территории России, которая предназначена для индивидуального жилищного строительства.

Налоговый вычет от покупки земли регламентируется ст.220 НК РФ и НДФЛ. Все трудоустроенные граждане в стране обязаны удерживать налог в 13% со своих доходов.

Отчисления могут происходить через работодателя или самостоятельно, после предоставления декларации доходов (предприниматели).

Уплачивая налоги, в будущем вы можете воспользоваться этими отчислениями в качестве компенсации при покупке земельного участка под строительство или под ИЖС.

Последние изменения в данном вопросе

Компенсацию доступно оформить не на каждый земельный участок. Обязательное условие для купленного вами участка – земля должна использоваться исключительно для строительства жилья (дома, дачи).

На 2019 год размер вычета остался прежним:

Приобретение участка земли или уже с постройкой Максимальная сумма до 2 млн. рублей
Приобретение земли в ипотеку Максимальная сумма до 3 млн. рублей

Законодательное регулирование

Законодательная часть вопроса отображается, непосредственно, в самом НК РФ. Федеральный закон №382-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ» за 29.11.2014 год.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/nalogovyj-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Как получить налоговый вычет при покупке земли (земельного участка)?

Если вы купили на собственные средства земельный участок, то вы можете рассчитывать на получение налогового имущественного вычета в размере затрат, связанный с его покупкой.

О том, как получить вычет, при каких условиях это возможно, каков его размер, кто предоставляет налоговый вычет в связи с покупкой земельного участка, — вот перечень тех вопросов, которые возникают при покупке земли.

Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Когда при покупке земельного участка возможен налоговый вычет

Смысл налогового вычета состоит в том, что гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ, возвращается сумма уплаченного им указанного налога с той суммы его дохода, которая равна стоимости купленного им земельного участка. Иными словами, сумма, затраченная гражданином на покупку земельного участка, исключается из дохода гражданина. Поэтому налог НДФЛ, который гражданин ранее заплатил с этого своего дохода, ему возвращается.

Сразу скажем, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой может быть возвращен НДФЛ (то есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка). Более подробную информацию вы найдете в следующем разделе статьи.

При каких же условиях вы сможете при покупке земельного участка вернуть НДФЛ (получить налоговый имущественный вычет)?

К этим условиям, установленным Налоговым кодексом РФ, относятся следующие условия:

  • купленный вами земельный участок должен быть предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства, либо на нем должен быть расположен приобретаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
  • продавец земельного участка, у которого вы его купили, не является вашим супругом (супругой), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
  • все расходы, связанные с покупкой земельного участка и погашением процентов по кредиту, полученному вами на его покупку, являются вашими расходами (ваши расходы не компенсированы полностью или частично, например, работодателем или материнским капиталом);
  • право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.

Есть одно важное обстоятельство, которое необходимо дополнительно отметить. Вычет на земельный участок вам будет предоставлен только в случае, если на нем имеется построенный (вами или прежним владельцем) жилой дом.

Более того, права собственности на этот жилой дом должны принадлежать вам.

То есть, вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета после покупки земельного участка, если на нем нет жилого дома, находящегося в вашей собственности.

Вы сможете получить также и еще один налоговый вычет, если для покупки участка использовали заемные банковские средства. Этот вычет связан с перечислением вами банку процентов по кредиту. То есть, с той суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов, вам будет возвращен НДФЛ.

Напомним еще раз, что имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если вы являетесь официальным плательщиком НДФЛ.

Размер налогового вычета на земельный участок

Если соблюдены все необходимые для получения вычета условия, то каким же будет его размер? На какую сумму возвращенного НДФЛ вы сможете рассчитывать? Давайте с этим разберемся.

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

  • с суммы, равной стоимости земельного участка;
  • с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Как мы уже отмечали выше, имеется законодательное ограничение на величину налогового вычета, который вы сможете получить. Это ограничение касается как вычета по фактическим расходам на покупку земли, так и вычета по фактическим расходам на уплату процентов по кредиту, направленному на приобретение земельного участка.

Максимальная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн. рублей. Поэтому, если вы заплатили за землю менее 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в сумме фактических затрат. Но если вы за участок заплатили более 2 млн.

рублей, то вычет будет предоставлен в размере этой суммы. Получается, что максимальная (предельная) сумма, которую вы сможете получить за купленную землю, составляет 260 тысяч рублей.

Именно эту сумму вы уплатили ранее в качестве НДФЛ со своих доходов, равных 2 млн. рублей.

Максимальный налоговый вычет, который вы сможете получить в связи с уплатой процентов по кредиту на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования, составляет 3 млн. рублей.

Читайте также:  Домашнее обучение - закон об образовании и порядок оформления

Если ваши затраты на выплату процентов составили менее этой суммы, то налоговый вычет составит ту сумму, которую вы заплатили в качестве процентов. Если же вы в качестве процентов выплатили банку более 3 млн. рублей, то и вычет будет предоставлен в размере этой суммы.

В связи с этим максимальная величина возвращенной вам суммы будет равна 390 тысяч рублей.

Подытожим сказанное выше.

Если вы купили земельный участок без привлечения заёмных средств, то вы можете рассчитывать на получение налогового вычета, то есть на возврат НДФЛ, начисленный и уплаченный вами с суммы, равной размеру понесенных затрат, но не более 260 тысяч рублей. Если же вы привлекали заемные банковские средства, то вы получите еще один вычет, по которому вам вернут НДФЛ с суммы по процентам, но не более 390 тысяч рублей.

Отметим одну очень важную вещь. Каждый гражданин может получать налоговые вычеты частями (в случае, например, переноса на другие налоговые периоды), или получать их для разных объектов недвижимости (а не только земельных участков). Но при этом суммарная величина возвращенных ему средств не может превышать предельно установленных:

  • 260 тысяч рублей – при покупке из собственных средств;
  • 390 тысяч рублей – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

При этом предельная сумма 2 млн. рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им вообще не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость.

Что касается заемных средств, то правило переноса другие объекты недвижимости на них не распространяются. То есть вернуть проценты по кредиту вы сможете только с одного объекта (в данном случае только с земельного участка).

Отметим два нюанса, связанных с 2014 годом.

  • Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2014 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2014 года. Поэтому те граждане, которые до 2014 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
  • Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2014 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.

Порядок получения вычета на участок

Напомним, что получить вычет по налогу НДФЛ вы сможете только после того, как зарегистрируете права собственности на земельный участок и на жилой дом на нем.

Получить имущественный налоговый вычет вы можете следующими способами:

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет;
  • в налоговой инспекции — по окончании года.

В первом случае (при получении у работодателя) вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение о налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Полезно знать в связи с этим, что работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце вы обратились за его получением.

Во втором случае (при получении вычета в налоговой инспекции) вам необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. После этого вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год (получить уплаченный НДФЛ) не позднее трех лет после его окончания.

Для получения налогового имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земли вам необходимо подготовить следующие документы:

  • копию договора о покупке земельного участка и акт о его передаче вам (если акт оформлялся);
  • документы, подтверждающие ваше право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Такими документами могут быть либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
  • платежные документы о ваших фактических расходах на приобретение земельного участка. Такими документами могут быть, например, документы о переводе денег продавцу, расписка продавца (при передаче денег наличными).

Если вы брали кредит на покупку земли, то для подтверждения права на вычет в сумме погашенных процентов по кредиту (займу) вам в дополнение к перечисленным выше документам необходимо иметь:

  • копию кредитного договора (договора займа) с банком;
  • документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов, к которым можно отнести справки и выписки из банка о размере уплаченных процентов, квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения платежей наличными).

Источник: https://lawrecom.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemli/

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка.

Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством.

Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

В каких случаях можно получить вычет

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

  1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
  2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
  3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

  • быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
  • получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

Покупка земельного участка без дома

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

  • садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
  • строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
  • сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета.

Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу.

Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Коробицына И. В., проживавшая на съемной квартире, решила постепенно улучшать свои жилищные условия. С этой целью она сумела приобрести участок земли, чтобы впоследствии построить на нем свое жилье. Однако спустя год ее семейное положение изменилось, она вышла замуж, переехала к супругу. Вместе они решили заняться бизнесом. Поскольку земля была куплена в бойком месте, а строительство дома только началось, семья решила перепланировать его под магазин, чтобы на первых порах сдавать в аренду торговому предприятию. Естественно, Ирине Коробицыной откажут в ее желании получить налоговый вычет при покупке участка ИЖС. Более того, возможно возникновение дополнительной проблемы, потому что использование купленной земли получилось нецелевым.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

  • родители;
  • дети;
  • братья или сестры.

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

  • личных накоплений граждан;
  • финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

  • материнского капитала;
  • жилищных сертификатов для военных;
  • аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях.

В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

  • оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
  • затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
  • выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
  • стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
  • возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.
Читайте также:  Образец договора дарения доли в квартире между близкими родственниками

Важно! С 2014 года ограничение суммы имущественного вычета – два млн. руб. Количество объектов для того, чтобы реально рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка до достижения этой суммы, не ограничено.

Покупка участка с жилым домом

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности.

Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка.

Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли.

Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров.

Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Важно! Так как получение налогового вычета за купленную землю невозможно без указания того, какова стоимость расположенного на ней жилого помещения, в договоре купли-продажи прописывается общая сумма – с уточнением, сколько именно приходится на приглянувшийся земельный участок.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем.

Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Мать двоих детей Расторгуева А. Н. после рождения второго малыша с аллергическими проблемами решила переехать в деревню, чтобы дети дышали свежим воздухом, а она могла выращивать для них экологически чистые продукты. Для достижения своей цели она купила небольшой домик с прилагающимся к нему земельным участком. Общая сумма сделки составила один миллион рублей. Большую часть суммы Алла Расторгуева внесла с помощью банковского кредита в 550 тысяч рублей. Остальное она погасила за счет использования средств материнского капитала. При сборе всех необходимых документов налоговый вычет ей будет предоставлен – на объем средств, одолженных в банке. 13% от 550 тыс. руб. составят 71500 рублей.

Покупка земельного участка в кредит

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

  • возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
  • назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
  • заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен.

К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство.

При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ.

Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам).

Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

  • запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
  • подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права.

Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы.

Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/mozhno-li-poluchit-vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка

В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб.

х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту.

При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Читать также:  Налоговый вычет для пенсионеров в 2019 году

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году.

При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей.

Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена.

Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.

Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Читать также:  Как получить налоговый вычет за обучение

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о других видах вычета. Если остались вопросы — обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector