Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в 2020 году для физических лиц

Физлица, в том числе ИП, ежегодно обязаны подавать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. ФНС снова поменяла форму декларации приказом от 03.10.18 № ММВ-7-11/569@. Новый бланк 3-НДФЛ действует в 1 января 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ в 2019 году: новый бланк

Что изменилось, расскажем далее. Также ниже смотрите образцы заполнения декларации для ИП и физлиц в различных ситуациях. Мы постарались привести примеры самых частых случаев.

Физлица должны сдавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о проданном имуществе или заявить вычеты. Изменения в декларацию и порядок ее заполнения внесла ФНС приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Не путайте 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. Это две разные отчетности.

С 2019 года декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям. Изменения в декларации касаются как обычных «физиков», так и предпринимателей.

Обязательно заполнять только титульный лист и два раздела. В форме стало 13 листов вместо 20. Например, в приложении 3 надо показать доходы от предпринимательской деятельности. Остальные листы заполняйте при необходимости.

Также, во всех листах декларации изменились штрихкоды. Если формируете отчетность через программу, коды обновятся автоматически.

«Физики» считают налог и вычеты в разделе 2. Здесь появилось новое поле 002 «Вид дохода», в котором пишут код. Всего кодов три:

• 1 — для дивидендов;
• 2 — для доходов от контролируемых иностранных компаний;
• 3 — для иных доходов.

С кодом 3 запишите зарплату. Если «физик» получил разные доходы, заполните раздел 2 дважды. Например, с кодом 1 — по дивидендам, с кодом 3 — по зарплате.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51842-3-ndfl-2019-forma-deklaratsii-obrazets-zapolneniya

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам.

Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2019 году может быть сдана декларация за 2016, 2017 и 2018 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Последний бланк декларации, на котором надо отчитаться за 2018 год, утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Артеменко Руслан Николаевич в 2018 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
2. ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка	Расшифровка	Сумма (руб.)	Расчет
010	Общая сумма доходов	168 093,34	90 008,07 + 78 085,27
080	Сумма удержанного налога	17 484	7 333 + 10 151
160	Сумма налога к возврату	17 484

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3  года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2018 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/obrazec_zapolneniya_nalogovoj_deklaracii_3ndfl/

Образец заполнения 3-ндфл в программе пример за 2019 – 2020 год

Сегодня рассмотрим тему: «образец заполнения 3-ндфл в программе пример за 2019 — 2020 год» и разберем основываясь на примерах.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Источник: https://eksystems.ru/obrazets-zapolneniya-3-ndfl-v-programme-primer-za-2019-2020-god/

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ

Форма 3-НДФЛ имеет особенное значение при получении налоговых вычетов, т.е. возврата части уплаченного подоходного налога. Узнайте, как заполнить декларацию на доходы физлиц в разных случаях.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию в двух ситуациях. В первом случае это обязанность налогоплательщика, а во втором – его право.

Обязательная подача 3 НДФЛ предусмотрена в случаях:

1. Получения дохода от продажи имущества, находящегося в собственности. Причем ранее действовало правило, по которому собственники квартир не сдавали декларацию в случае владения ей более 3-х лет. С 1 января 2016 года срок владения для купленных квартир продлили до 5-ти лет. На другое имущество новое правило не распространяется, а значит для машин, земельных участков, гаражей и прочего имущества остался 3-х летний срок. Также 3 года действуют и для квартир, полученных путем дарения, наследования, приватизации, по договору ренты.
2. Получения дохода в виде выигрышей. В данный момент заполнить декларацию 3-НДФЛ должны физические лица, чей выигрыш составил от 4-х до 15-ти тысяч рублей. Лотерейные призы менее 4-х тысяч рублей налогом не облагаются, а в случае получения более 15-ти тысяч обязанность удержать и перечислить налог перекладывается законом на организаторов мероприятия.
3. Заключения гражданско-правовых договоров с физическими лицами при отсутствии статуса индивидуального предпринимателя. Например, договора аренды квартиры.
4. Получения дивидендов от участия в иностранных компаниях. Причем физическое лицо должно являться резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183-х дней в год;
5. Получения дохода индивидуальным предпринимателем от коммерческой деятельности, если он использует в качестве системы налогообложения общую. Обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог также относится к самозанятому населению: адвокатам, нотариусам, писателям и прочим.

В добровольном порядке заполнение декларации 3-НДФЛ производится только при наличии обстоятельств, позволяющих заявить налоговый вычет и возместить налог из бюджета.

Где взять бланк формы 3-НДФЛ

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц – это календарный год, поэтому сдавать декларацию гражданин должен раз в году. Для обязательной сдачи действует срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30-е число выпадает на выходной день, то последним днем для посещения инспекции будет ближайший рабочий день.

А вот при желании заявить о налоговом вычете налогоплательщик может обратиться в инспекцию в любой момент. Право использовать свою льготу сохраняется за физическим лицом в течение 3-х лет с момента возникновения обстоятельств, дающих ему основание для получения вычета.

Бланки формы 3-НДФЛ обновляются каждый год. Основным отличием является изменение двумерных штрих-кодов, которые располагаются вверху каждой страницы.

Поэтому важно заполнение налоговой декларации производить на бланке соответствующего года.

Предоставлять формы налоговых деклараций гражданам обязана Федеральная налоговая служба, поэтому для получения необходимого документа гражданин может обратиться непосредственно в инспекцию. Но для этого нужно будет тратить время на посещение, и отстоять в очереди.

Еще одним способом получить ответ на вопрос: как заполнить справку 3-НДФЛ для получения налогового вычета, является посещение официального сайта налог.ру, на котором ФНС выкладывает бланк и заполненный пример декларации.

Но самый простой вариант – это заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет с помощью специальной программы, которая называется «Декларация».

Каждый год налоговая служба выпускает новое программное обеспечения с обозначением года, для которого оно актуально. «Декларация» уже содержит справочники с необходимыми сведениями. После внесения информации в программе у пользователя имеется возможность распечатать готовую форму со штрих-кодом года за который он был заполнен. Инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена ниже.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Вся декларация состоит из 19 листов:

• Титульный лист;
• 1-й и 2-й раздел;
• Листы с буквенными обозначениями;
• Приложения.

Однако все листы заполнять нет необходимости. Порядок заполнения 3-НДФЛ предусматривает внесение сведений только в те листы, которые требуются для получения конкретного вида вычета или декларирования налога.

Для самостоятельного заполнения бланка понадобятся следующие документы (по выбору):

• Паспорт, при отсутствии другой документ, удостоверяющий личность;
• Идентификационный номер налогоплательщика;
• Свидетельство о браке (при наличии);
• Документы, подтверждающие получение дохода (договор купли-продажи, аренды, подряда и прочие);
• Документы, подтверждающие произведенные расходы (договора покупки, проданного имущества; квитанции об оплате коммунальных услуг, квитанции на произведенный ремонт и прочие);
• Договор на покупку жилья или документы, подтверждающие расходы на строительство для заявления имущественного вычета;
• Договор ипотечного кредитования;
• Справку из банка об уплаченных процентах;
• Договор с учебным заведением для получения социального вычета на обучение;
• Договор с медицинским учреждением, для получения социального вычета на лечение;
• Квитанции об оплате медицинских или образовательных услуг;
• Лицензия (аккредитацию) медицинского (образовательного) учреждения;
• Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Договоры в инспекцию необходимо предоставлять в копиях, а все документы об оплате в оригиналах, поэтому во избежание потери или утраты с декларацией сдается опись.

Инспектор под роспись проставляет на титульном листе экземпляра налогоплательщика количество приложенных листов.

Правила заполнения 3-НДФЛ требуют обязательного указания номера телефона налогоплательщика, для связи с ним в случае возникновения вопросов или выявления неточностей в заполнении.

3-НДФЛ для налогового вычета при покупке жилья нельзя подать в случаях:

• Приобретения квадратных метров у взаимозависимого лица (родственника, работодателя);
• Приобретения с привлечением оплаты от других лиц или с использованием государственных субсидий (материнского капитала);
• Ранее право на использование имущественного вычета было полностью использовано.

Суммы налоговых вычетов ограничены законом в рамках 260 тысяч для вычета при покупке жилой площади, то есть 13% от 2-х миллионов рублей. Исключение составляют случаи покупки с привлечением ипотечного кредита, при которых государство обязуется вернуть налогоплательщику еще и 13% от суммы переплаты банку по установленной кредитной ставке, но не более 390 тысяч рублей.

Социальные налоговые вычеты ограничены суммой в 15,6 тысяч рублей в год, то есть 13% от 120 тысяч рублей.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры? Заполнение формы и при доплате, и при возврате из бюджета начинается с заполнения титульного листа, на котором расположены поля:

• ИНН;
• Номер корректировки. Если декларация подается впервые, то в этом поле проставляются нули, если первичная декларация уже сдана, то уточненная подается с кодом, отражающим число уточнений (001, 002 и т.д.);
• Налоговый период – это год, за который сдается форма;
• Код налогового органа выбирается из справочника ГНИ;
• Сведения о налогоплательщике. В этом поле указываются ФИО, дата рождения, место рождения, паспортные данные, статус и номер телефона.
• В разделе 1 указываются сведения о налоге, который необходимо уплатить либо вернуть. Раздел содержит поля:
• Код цели подачи документа (уплата, возврат, отсутствие задолженности);
• Сведения о коде бюджетной классификации;
• Код территории муниципального образования (ОКТМО);
• Сумма налога.

В разделе 2 содержится расчет налоговой базы по ставке 13%. Здесь указывается общая информация о сумме доходов, расходов, уменьшающих налоговую базу, исчисленном налоге.

При продаже жилого помещения необходимо еще заполнить листы с буквенными обозначениями «А» и «Д2». Лист «А» раскрывает сведения о доходах, полученных на территории РФ.

Здесь отражается стоимость продажи имущества, сумма налога к уплате.

Гражданин, реализовавший свое жилище имеет право на уменьшение налоговой базы на 1 миллион рублей либо заявить расход в виде затрат на приобретение этого имущества. Затраты необходимо подтвердить договором и документом об оплате.

3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета? В данном случае заполняются немного другие листы. Титульный лист, раздел 1 и 2 в этом случае должны быть заполнены, как и при продаже квартиры. В лист «А» вносится информация из справки по форме 2-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет отражается в листе «Е1» и «Е2», где обязательны для заполнения поля о расходах, произведенных на обучение и на лечение (свое либо близкого родственника). Если социальный вычет получает родитель за ребенка или жена за мужа и т.д., необходимо наличие договора, где указаны 3 стороны: исполнитель, плательщик и сторона, получающая услугу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при получении вычета на обучение или лечение

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ для получения стандартного налогового вычета на ребенка? Как правило, этот вычет заявляется на работе и не требует подачи декларации.

Однако получить стандартный вычет, по каким-либо причинам не полученный в месте выплаты дохода, можно и самостоятельно. Для отражения льготы понадобится заполнить лист «Е1», в котором необходимо указать сумму стандартного вычета, а также приложить документы, подтверждающие право на получения данной льготы.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета? Расчет имущественного налогового вычета в декларации 3-НДФЛ производится на листе «Д1». В данном разделе указывается информация:

• Код объекта;
• Вид собственности;
• Сведения об объекте (кадастровый номер, дата регистрации права собственности, год начала использования вычета, стоимость по договору);
• Расчет суммы вычета (сумма уже использованного вычета, сумма уплаченных ипотечных процентов, сумма остатка, переходящего на следующий налоговый период).

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Для предоставления отчетности по НДФЛ, когда этого от налогоплательщика требует закон, предусмотрен период с января по апрель, т.е. крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля года, следующего за налоговым периодом. Если 15 июля приходится на выходной, то, по общему правилу, последним днем для оплаты является следующий рабочий день.

С 1-го января 2016 года по доходам, с которых  налоговому агенту не удалось удержать подоходный налог, отчет сдавать не надо. Это облегчило жизнь обычных налогоплательщиков, так как им не надо изучать вопрос: как заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Инспекция ФНС присылает квитанции для оплаты на основании уведомлений организаций о невозможности удержания налога. Оплатить такие квитанции физическое лицо обязано до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Еще одно новое правило коснулось стоимости проданного жилого имущества, находящегося в собственности менее 5-ти лет (менее 3-х лет для отдельных категорий). Стоимость продажи не должна быть ниже кадастровой на 70 и более процентов.

Если в целях избегания доплаты налогов в бюджет гражданин занизил цену договора на продаваемую жилую площадь, инспекция самостоятельно доначислит НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости, скорректированной на коэффициент 0,7.

Гражданину, который вовремя не отчитался по полученным доходам, грозят штрафные санкции. Размер штрафа зависит от суммы налога, не полученного государством в результате несвоевременной подачи декларации.

Несвоевременная уплата влечет за собой наложение единовременного штрафа в размере 20% от суммы налога.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Отчет по форме 3-НДФЛ сдается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Форма предоставления не имеет значения. Декларацию можно подать одним из 3-х способов:

• Лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью;
• Почтой, письмом с описью вложения;
• По электронным каналам связи, заверенную квалифицированной электронно-цифровой подписью.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl/

Образец и пример заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Что за приложение 7 появилось в новой форме декларации по подоходному налогу? Как его заполнить и с какими трудностями могут столкнуться граждане, подающие документы на имущественный вычет?

Как заполняется Приложение 7 декларации 3-НДФЛ: инструкция

В конце прошедшего года — за 3 дня до его конца — ФНС России анонсировала новую версию программы для заполнения формы 3-НДФЛ за 2018 год, а приказом от 3 октября № ММВ—7-11/569@ утвердила новый бланк самой декларации.

Среди прочих изменений в форме — смена названий листов. Так, лист Д1, необходимый гражданам, получающим имущественный вычет, переименован в «Приложение 7». Этот лист и раньше вызывал затруднения при заполнении, особенно во второй и следующие года, когда переносятся остатки, а теперь, после изменений, гражданам нужно заново учиться его заполнять.

Порядок заполнения Приложения 7 в 3-НДФЛ зависит от того, первый ли год вы подаете форму на вычет или продолжаете получать его с прошлых лет. Если в 2019 году вы впервые подаете документы на возврат, то заполнить лист просто — по имеющимся документам на квартиру.

Если же вы получили возврат хотя бы за 1 год, то для дальнейшего заполнения вам потребуется декларация с прошлого года. А если вы сдаете для возврата по процентам — то заполнение требует еще большего внимания.

Важно! Если вы потеряли бланк за прошлый период, то узнать остаток вычета можно в ИФНС, но инспектор только назовет вам сумму, а получить дубликат старой декларации не получится.

Пример и образец заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Прежде чем заполнять лист, нужно знать, каким образом предоставляется возврат и какие сведения необходимы. Нюансы:

• вычет — это сумма, которая уменьшает базу обложения;
• база — сумма доходов, с которой взимается НДФЛ;
• вычет в виде возврата предоставляется по догоняющей схеме — весь календарный год вы платите НДФЛ с зарплаты, а в следующем году возвращаете сумму за все 12 месяцев;
• максимальный размер вычета за покупку — 2 000 000 рублей, за проценты — 3 000 000 рублей; следовательно, максимальный возврат за покупку — 260 000 (умножаем на 13%), а за проценты — 390 000 рублей;
• нельзя вернуть за год больше, чем заплатил, поэтому для заполнения приложения 7 нужна справка 2-НДФЛ с места работы.

Пример 1

Каратаев Платон купил квартиру за 2 500 000 рублей в 2018 году. Его зарплата в 2018 году составляла 50 000 рублей в месяц. Каратаев в первый раз подает документы на возмещение расходов.

База лица за год: 50 000 × 12 месяцев = 600 000.

НДФЛ за год: 600 000 × 0,13 = 78 000.

Максимальный вычет лица: 2 000 000, хотя он потратил 2 500 000. Но по ст.220 Налогового кодекса России можно использовать вычет в пределах 2 000 000. За год можно вернуть столько, сколько заплатил, значит, Каратаев вернет 78 000 и использует 600 000 от вычета.

Остаток, переходящий на новый год, составит: 2 000 000 — 600 000 = 1 400 000 рублей.

Из базы вычитается сумма вычета (отсюда и название — вычитание из базы): 600 000 — 2 000 000, но база не может быть отрицательной и приравнивается нулю. После применения вычета ИФНС как бы производит перерасчет, и база становится нулевой.

Если база нулевая, то и налог нулевой, а значит, удержанная и уплаченная в прошлом году сумма — 78 000 — излишне уплаченная. Каратаев пишет заявление на возврат излишне уплаченной суммы, и ему их возвращают на указанный в заявлении счет.

Остаток вычета — 1 400 000 — он сможет использовать в 2020 году: вернет НДФЛ таким же способом, уплаченный и пересчитанный за 2019 год.

Как это выглядит на листе «Приложение 7»:

1. Как и на всех страницах, строки ИНН и фамилии нужно заполнить, а также указать номер листа. В данном примере он пятый.
2. Строка 010 — наименование. Код «2» — для квартиры, код «1» — для дома, код «3» — для комнаты, код «4» — для доли, есть коды и для других видов имущества.
3. Строка 020 — признак плательщика. «01» — это собственник. «02» — супруг собственника. Есть коды для опекунов собственников и долевых совладельцев.
4. Код номера объекта, строка 030. В приоритете кадастровый номер. Если его нет (квартира еще не поставлена на учет в Росреестре), то используется инвентаризационный номер. Если нет и его (дом не прошел ввод в эксплуатацию), то берется условный номер. При отсутствии и такового, выбирайте код «4».
5. Сам номер записывается в строке 031. Взять кадастровый номер объекта недвижимости для декларации можно из договора покупки либо на сайте Росреестра.
6. Сведения о местонахождении объекта, строка 032 в 3-НДФЛ. Адрес должен соответствовать базе ФИАС. Вы даже можете проверить соответствие на сайте ФИАС. Также адрес, разумеется, должен соответствовать договору купли-продажи.
7. Строка 040. Писать в дате акта о передаче квартиры в 3-НДФЛ нужно тем, кто купил квартиру по ДДУ. А по обычным сделкам заполняется строка 050 — дата регистрации права собственности на квартиру, в 3-НДФЛ она нужна, т. к. с года регистрации гражданин имеет право на вычет. Если у вас доля в праве собственности на квартиру, в 3-НДФЛ заполняется строка 070.
8. Строка 080 — ваши расходы на покупку. У Каратаева расходы составили 2 500 000, но максимально предъявить можно только 2 000 000, поэтому записывается такая сумма.
9. Проценты записываются в строке 090 Приложения 7 в 3-НДФЛ. Максимум — 3 000 000. здесь указывается фактически уплаченная часть. Проценты предъявляются после возврата денег за покупку. Так что в первый раз эта строка не заполняется.
10. Строка 140 — база обложения. Смотрите ее в справке 2-НДФЛ.
11. Строка 150 Приложения 7 декларации 3-НДФЛ — часть используемого в текущем году вычета. Обычно равна базе или меньше ее (если расходы были меньше, например, куплена доля за 500 000, то и в строке 150 пишется 500 000), больше быть не может.
12. Строка 170 3-НДФЛ Приложения 7 — остаток. Вычитаете из суммы строки 080 сумму строки 150: 2 000 000 — 600 000 = 1 400 000. Этот остаток вычета в декларации 3-НДФЛ переносится на будущие периоды.

Так заполняется лист в первый раз. Рекомендуется заполнять 2 экземпляра и сохранить один для себя, чтобы заполнять по нему следующую декларацию — в 2020-ом году.

Как узнать номер объекта для 3-НДФЛ?

Номер объекта 031 в декларации — это идентификационный номер квартиры. В строке 030 вы выбрали вид номера — кадастровый, инвентаризационный или условный, и должны записать его. По одному лишь адресу идентифицировать объект нельзя. Даже в договоре купли-продажи минимальная информация об имуществе — кадастровый номер и адрес.

Где посмотреть кадастровый номер:

• в договоре купли-продажи;
• если у вас нет договора, вы можете узнать номер купленного имущества на сайте Росреестра; в свободном доступе ведомство выдает справочную информацию о любых объектах недвижимости.

Как найти номер на сайте Росреестра:

1. Откройте сайт.
2. В сервисах выберите «Справочная информация… в режиме онлайн».
3. Укажите адрес в поисковом окне. Обратите внимание, не нужно заполнять все графы фильтра.
4. Проведите поиск. Выберите из результатов подходящую справку.
5. Кадастровый номер будет указан в названии файла. А если открыть справку, вы найдете и другие сведения об имуществе.

Этот номер объекта записывается в строку 031 в 3-НДФЛ — сплошным рядом цифр. При отсутствии номера вообще (например, при ДДУ), строка не заполняется.

Как заполнять Приложение 7 декларации 3-НДФЛ на второй, третий год: пример

Теперь рассмотрим, как заполняется лист, если декларация подается не в первый, а во второй или третий раз.

Пример 2

Каратаев Платон купил квартиру за 2 500 000 рублей в 2017 году. Его зарплата в 2017 году составляла 50 000 рублей в месяц, а в 2018 году — 60 000 в месяц. Каратаев в первый раз подал документы на возмещение расходов в 2017 году и теперь хочет продолжить получение возврата.

За 2017 год Каратаев заработал 600 000, уплатил 78 000 НДФЛ и вернул столько же. Его остаток вычета — 1 400 000 рублей. За 2018 год он заработал 720 000, уплатил 93 600. Следовательно, он использует 720 000 вычета и на 2020 год переходит остаток: 1 400 000 — 720 000 — 680 000 рублей.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ в 2019 году, образец на второй год:

Здесь заполняются и другие строки, в отличие от первого раза. Нужно рассчитать в 3-НДФЛ Приложение 7 строку 100 — часть использованного вычета. Переписываете его с прошлогоднего листа — в листе Д1 это строка 210.

По строке 140 Приложения 7 в новой 3-НДФЛ записывается текущая база — доходы по справке 2-НДФЛ. Это предел за 2018 год, который можно использовать. В следующей строке, 150, записывается часть вычета, которая будет использована сейчас, она либо равна базе, либо меньше. Поскольку у нас еще большой остаток, то записываем сюда сумму, равную базе.

Если вы получали вычет по месту работы — это метод, когда вы не возвращаете уплаченный НДФЛ, а вместо этого перестаете платить НДФЛ с зарплаты, то вам нужно заполнить строку 120 декларации 3-НДФЛ Приложения 7 и 130 — в случае возмещения расходов за ипотеку.

Заполнить строку 110 в 3-НДФЛ нужно лицам, уже использовавшим полностью 2 000 000 и перешедшим к компенсации затрат на проценты.

Рассмотрим заполнение за третий год.

Пример 3

Каратаев купил квартиру в 2016 году. Его зарплата за 2016 год составила 600 000, за 2017 год — так же 600 000. В прошедшем году он заработал 720 000. Первый раз он подал документы на возмещение в 2016 году.

Итоги

• Правила заполнения Приложения 7 формы 3-НДФЛ такие же, как листа Д1 за прошлые периоды.
• Приложение 7 нужно заполнять, опираясь на договор покупки имущества, данные кадастрового учета и справки 2-НДФЛ.
• Если вы подаете документы на вычет не в первый раз, вам нужно знать использованные в прошлом остатки.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-i-primer-zapolneniya-prilozheniya-7-deklaratsii-3-ndfl-na-imushhestvennyj-vychet/