Продажа квартиры в собственности менее 3 лет и покупка новой в одном налоговом периоде

При продаже квартиры, которая менее 3 лет в собственности, и последующей покупке новой квартиры появляется необходимость оплатить налог на доход физических лиц.

Причём такая обязанность возникает независимо от того, приобретается ли квартира после продажи старого жилья или нет.

Одной из причин такого порядка является тот факт, что при продаже любого, признанного по закону жилого объекта недвижимости, который был зарегистрирован как собственность конкретного физического лица менее трёх лет назад, бывший собственник также оплачивал налог.

Продажа квартиры в собственности менее 3 лет и покупка новой в одном налоговом периоде

Главное же обстоятельство, по которому Законодатель усмотрел обязанность оплаты налога (13% от стоимости жилья), заключается в том, что покупая и продавая различные объекты недвижимости относительно в короткий момент времени, граждане извлекают финансовую выгоду. Именно поэтому они должны заплатить налог в доход государства, впрочем, как от любой другой коммерческой деятельности.

Основные изменения в налоговом законодательстве

Продажа квартиры в собственности менее 3 лет и покупка новой в одном налоговом периоде

Изменения, которые пришлись на 2017 год внесли свои коррективы. Подача декларации также является обязательной, более того, был изменён и порядок расчётов. Появилась ясная картина того, что требовались более жёсткие условия в этой области налогообложения. В том числе была устранена проблема в законодательстве, из-за которой возникала путаница в порядке уплаты подоходного налога с продажи жилого помещения нерезидентами Российской Федерации.

Основным критерием для определения того, какой порядок расчетов при уплате НДФЛ применять в том или ином случае, когда речь идёт о продаже недвижимости, является дата её приобретения.

Если собственник приобрел квартиру до 1 января 2017 года, то порядок расчёта подоходного налога останется прежним.

Когда регистрационная запись о переходе права собственности на квартиру датирована более поздним числом, тогда применяется уже новый порядок.

Старый порядок расчёта подоходного налога включает в себя два критерия:

  • владение собственностью, но меньше чем 3 года;
  • оформление квартиры в собственность до начала 2017 года.

По новому порядку недвижимость должна находиться в собственности на два года больше, то есть пять лет, однако, есть 4 исключения, которые допускают трехлетний срок владения. Необходимо их перечислить:

  • собственник получил квартиру на основании открытого наследства (с момента открытия должно пройти ровно три года);
  • жилье было получено в дар от близкого родственника;
  • по соглашению пожизненного содержания с иждивением;
  • в порядке приватизации.

Важно! Указанный трёхлетний срок на основании Постановления того или иного субъекта Российской Федерации может быть уменьшен, причём, это касается как жилой квартиры, так и земельного участка либо частного дома. Другими словами, любого объекта, признаваемого недвижимым имуществом. Более того, критерий снижения налогообложения не ограничен какими-либо рамками, таким образом, он может составлять ноль.

Следует отметить, что в некоторых субъектах, например, Ставропольском крае или Ханты-мансийском округе, местные власти сохранили прежний порядок налогообложения, который также составляет 3 года и касается это всех категорий граждан.

Период исчисления сроков, порядок расчёта налога и имущественного вычета

Продажа квартиры в собственности менее 3 лет и покупка новой в одном налоговом периодеК сожалению, имеют место случаи, когда собственник полагает, что старый период 3 года либо новый, составляющий 5 лет, это срок, в течение которого нельзя отчуждать квартиру. Конечно это не так! Собственник, владеющий объектом недвижимого имущества в праве совершать с ним любые действия, будь то дарение, мена, сдача в аренду или продажа. Делать это он может с момента регистрации указанного объекта на его имя.

Продавать купленный объект по истечении трёхлетнего или пятилетнего срока может означать лишь одно: собственнику придется оплачивать налог в том порядке, который установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Например, в 2019 году состоялась купля земельного участка с возможностью индивидуального жилищного строительства, а в 2021 году появилась необходимость в его отчуждении. В данных обстоятельствах продаваемый объект будет попадать в базу налогообложения в размере 13% от своей стоимости.

А если собственник подождёт еще один год, тогда оплаты подоходного налога не потребуется, поскольку к этому времени пройдёт ровно 5 лет.

Временной период, с которого ведётся отсчёт срока владения недвижимостью определяется с момента перехода прав собственности.

Конкретное число внесения сведений в соответствующий реестр прав на недвижимое имущества и сделок с ним можно посмотреть в свидетельстве, которое выдаётся после регистрации в службе Росреестра.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет и покупке новой квартиры, указанный порядок уплаты НДФЛ сохранится в неизменном виде, поскольку приобретение того или иного объекта недвижимости никак не влияет на выплату подоходного налога в казну государства.

Если недвижимость регистрировалась после 1 июля 2017 года, то в таком случае данную информацию можно посмотреть в выписке ЕГРП, где отдельной строкой будут указаны нужные сведения. Обязательно необходимо упомянуть о трёх исключениях:

  • когда гражданин получил квартиру по наследству, то возникновение права собственности считается с момента открытия наследства, которым признаётся день смерти наследодателя;
  • если объект недвижимости приобретался в составе кооператива, тогда такое право возникнет после окончательной выплаты пая и оформления акта приема-передачи;
  • Когда проданный жилой объект перешёл в собственность до 1998 года, поскольку договор купли-продажи в то время оформлял нотариус и передавал в городскую администрацию, а единого реестра прав ещё не существовало.

[smartcontrol_youtube_shortcode key=”Продажа имущества в собственности менее 3 лет” cnt=”1″ col=”1″ shls=”true”]

Продажа квартиры в собственности менее 3 лет и покупка новой в одном налоговом периоде

Теперь, если владелец недвижимости, которая приобреталась после 1 января 2017 года будет пытаться использовать данный способ, то мало того, что налоговые органы доначислят ему подоходный налог, он ещё будет обязан выплатить штраф, а также соответствующие пени за просрочку указанных налоговых платежей.

Подача налоговой декларации зависит от выдержки срока минимального владения. Если этот период как по-старому правилу, так и по новому порядку с учётом перечисленных исключений прошел, тогда подача налоговой декларации не требуется.

В случае, когда вышеуказанные сроки не соблюдены, подача налоговой декларации становится обязательной, даже, если налог будет равен нулю.

[smartcontrol_youtube_shortcode key=”продажа квартиры менее 3 лет в собственности и покупка новой квартиры” cnt=”1″ col=”1″ shls=”true”]

Такая декларация подается не позднее 30 апреля того года, который следует сразу за годом, когда производилось отчуждение недвижимого имущества. Непосредственно сам подоходный налог уплачивается в казну государства не позднее 15 июля того года, в котором была подана налоговая декларация.

Также важно понять с какой суммы рассчитывается налог. Ранее данной суммой признавались те денежные средства, которые собственник получал с продажи квартиры, они и считались его доходом. По новым правилам расчета, наибольшее значение теперь имеет размер кадастровой стоимости квартиры.

Доходом, с которого производится расчёт подоходного налога признаются два варианта:

  • если в соглашении о переходе прав на недвижимое имущество, стоимость квартиры или другого жилого объекта выше, чем 70% её кадастровой цены, тогда НДФЛ уплачивается от суммы, которая указана в договоре;
  • в случае, когда такая стоимость ниже 70%, то подоходный налог будет уплачиваться с суммы, отмеченной в кадастре.

Кадастровую стоимость квартиры всегда можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/pokupka/novoj-i-prodazha-kvartiry-menee-3-let-v-sobstvennosti.html

Как считается налоговый вычет, если я продаю и покупаю квартиру?

vadim70 ovthinnikov/Fotolia

Отвечает юрист «ОГРК-Центр» Александра Рузиева:

Налоговый период начинается с 1 января и завершается 31 декабря. Соответственно, нужно обе сделки успеть заключить именно в это время, то есть продать квартиру и купить новую. Кроме того, необходимо понимать, какова кадастровая стоимость квартиры. Как раньше, уже не получится. Раньше можно было при сделке указать в договоре сумму в 1 млн, и она налогом не облагалась.

Сейчас уже необходимо указывать в договоре купли-продажи не менее 70% от кадастровой стоимости. Соответственно, если кадастровая стоимость квартиры 10 млн, то в договоре должна значиться сумма в 7 млн. Из них 1 млн не облагается налогом, а вот с 6 млн придется заплатить 13%.

Если человек успевает купить в налоговом периоде альтернативное жилье, то тут еще минус 2 млн, по которым он сможет сделать взаимозачет. То есть они не будут облагаться налогом. 6 миллионов – 2 миллиона = 4 млн, с которых придется все равно платить налог. Чтобы было понятно: с продажи не облагается налогом 1 млн, с покупки – 2 млн.

Вернее эти два миллиона облагаются, но человеку также положен возвратный налог. Соответственно, можно сделать взаимозачет: не получать возвратный налог, но и не платить 13% с 2 млн.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Продал жилье и купил новое, доход нулевой. Что с налогами?

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Один налоговый период – это один календарный год. Если осуществляете продажу в 2017 году, то и зарегистрировать новую квартиру на себя нужно было успеть в этот же период. В таком случае Вы сможете воспользоваться налоговым вычетом на продажу в размере 1 млн рублей и налоговым вычетом на покупку в размере 2 млн рублей.

Приведем пример: если Вы продаете квартиру, допустим, за 3 млн рублей (при условии, что цена квартиры равна кадастровой стоимости или отличается несильно), а покупаете за 2 млн рублей в один налоговый период, то при подаче соответствующей декларации Вы платить налоги не будете, хотя и владели квартирой менее трех лет.

Проведем расчет: 3 млн рублей (стоимость продаваемой квартиры) – 1 млн рублей (вычет) = 2 млн рублей (база к налогообложению) х 13% = 260 тысяч (налог к уплате от продажи).

Далее: 2 млн рублей (стоимость покупаемой квартиры) х 13% = 260 тысяч рублей (налоговый вычет к возврату). Получаем 260 тысяч рублей (к уплате налог) минус 260 тысяч рублей (сумма вычета к возврату) = 0 рублей.

Данный расчет необходимо правильно оформить, подав соответствующую декларацию в налоговую инспекцию в следующем за отчетным периодом году.

Мне подарили квартиру. Плачу ли я налог, если продам ее?

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

В случае продажи квартиры, которая принадлежит Вам по праву собственности менее пяти лет, у Вас возникает обязанность заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. При этом Вы имеете право на налоговый вычет в размере 1 млн руб.

Применение данного налогового вычета происходит путем уменьшения продажной стоимости квартиры (например, 5 млн рублей) на эту сумму.

Оставшаяся часть стоимости (5 млн рублей, первоначальная, – 1 млн рублей, налоговый вычет, = 4 млн рублей) подлежит обложению налогом по ставки 13%.

В случае приобретения жилья, покупатель вправе вернуть себе 13% от стоимости квартиры. При этом ограничение на налоговый вычет составляет 2 млн рублей. Таким образом, если стоимость новой квартиры составляет 4 млн рублей, максимальная сумма возврата будет составлять 2 млн рублей х 0,13 = 260 тысяч рублей.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kak_schitaetsya_nalogovyy_vychet_esli_ya_prodayu_i_pokupayu_kvartiru/6865

Как вернуть налог при продаже и покупке квартиры в одном году и когда возможен взаимозачет в одном налоговом периоде?

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

Показать содержание

Нужно ли платить если покупаешь другую?

Порядок получения возврата НДФЛ зависит от того, сколько по времени вы владели данной квартирой. Если более 3-х лет или 5-ти (после 2016), то ситуация существенно упрощается: вы освобождаетесь от налогообложения с продажи. Тогда как при покупке нового жилья вы наделены правом на имущественный вычет в сумме, соответствующей расходам.

При этом применяются определенные лимиты: размер налоговых послаблений не может рассчитываться с суммы более 2 000 000 р., если речь идет о покупке за свои деньги, или же более 3 000 000 р.

по оплаченным банку процентам. Налогоплательщикам полагается вернуть 13% от указанной суммы. Максимальные размеры имущественных вычетов составляют 260 тыс. р. и 390 тыс. р.

по выплаченным кредитным процентам.

Но если же вы владели квартирой менее 3-х/5-ти лет, то ситуация усложняется. В этом случае вам необходимо оформить по сути два варианта налогового возврата: на покупку и продажу. Сумма и порядок получения преференций на приобретенную недвижимость производится в штатном порядке. Лимиты остаются прежними: 260 и 390 тыс. р.

Возврат налогов, связанный с продажей квартиры, также имеет максимальное значение в 1 000 000 р. Именно на эту сумму уменьшаются полученные доходы.

Но данное ограничение действует, в частности, если квартира получена по дарственной или в результате приватизации.

Если же вы купили ее и готовы подтвердить свои расходы документально (предъявить договор купли-продажи, платежные документы, ипотечный договор и пр.

), то допускается применять в качестве уменьшения размер фактических затрат. Этот способ может иметь больше выгоден, когда расходы превысили 1 млн р.

Читайте также:  Как снять обременение с квартиры после выплаты материнского капитала

Когда после применения указанных вычетов у налогоплательщика все равно образовался доход от продажи жилья, то он облагается по ставке 13%.

Порядок получения двойного вычета в пределах одного года полностью опирается на нормы НК РФ. Подробности данной процедуры приводится в статье 220 Налогового кодекса.

Возврат налогов продавцам регламентируется пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ, покупателям – пп.3.

Подтверждение права налогоплательщика на получение двойного вычета в одном налоговом периоде подтверждает рекомендательное письмо Минфина от января 2015 N 03-04-05/3648.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры единовременно с продажей в один год?

Для получения налоговых послаблений необходимо, чтобы соблюдалось несколько условий:

  • жилье куплено в том же году, что и продано;
  • или новое жилье приобретено раньше, чем продано старое и по купленной квартире право на вычет еще не объявлялось (например, жилье куплено в 2015-м, другое – продано в 2016-м – тогда в 2017-м году допускается заявить сразу о двух налоговых вычетах);
  • налогоплательщик не воспользовался своим правом на вычет до 2014 года или же не исчерпал положенный ему лимит в 2 млн р. после 2014 года;
  • квартира должна находиться в собственности более 3 (5) лет.

Правом на вычет в данном случае могут воспользоваться даже те категории россиян, которые фактически не являются плательщиками НДФЛ. Ведь, продавая квартиру, они получают налогооблагаемый доход.

Это, например, пенсионеры( о налоговых вычетах пенсионерам мы писали тут), предприниматели-упрощенцы, безработные и работающие неофициально.

Более детально о том, когда и при каких условиях можно вернуть налоговый вычет, мы рассказывали здесь.

Сложности могут возникнуть у покупателей жилья на этапе строительства. Фактически они могут приобрести квартиру, но передаточный акт ими получен не был. Тогда они не смогут заявить на вычет для покупателей до момента получения ими этого документа.

Стоит учитывать, что вычет не предоставляется при покупке квартиры у ближайших родственников.

Формально полученный налогооблагаемый доход в виде продажи недвижимости не подлежит уменьшению на какие-либо расходы. Но у продавцов есть право на получение налоговых вычетов.

С 2016 года правила расчета налогооблагаемой базы ужесточились. Раньше продавцы в целях ухода от налогообложения прописывали в договоре купли-продажи сумму в пределах или равную 1 млн р.

Это давало им право законно уйти от уплаты НДФЛ, т.к. их доходы полностью нивелировались за счет применения налогового уменьшения в 1 млн р.

Теперь соблазна занизить цену у них не будет: расчеты будут производиться от кадастровой стоимости.

Возможно два варианта расчета:

  • когда кадастровая стоимость превысила договорную цену, то берется за учет 70% от кадастровой;
  • если договорная цена превысила кадастровую, то учитывается стоимость из договора.

Получается, что в расчетах НДФЛ всегда участвует большее значение.

Приведем примеры:

  1. По договору квартира продана за 3,5 млн р. Ее кадастровая стоимость больше – 6 млн р. С учетом понижающего коэффициента 0,7 кадастровая стоимость составила 4,2 млн р. (6000000*0,7). Именно это сумма и будет выступать налогооблагаемой базой.
  2. Квартира была продана за 8 млн р. Ее кадастровая стоимость – 8,3 млн р. Если учесть понижающий коэффициент (8300000*0,7=5810000), то чается, что договорная цена – выше. Она и учитывается при расчетах.

Продавец уменьшает налог или на 1 млн р. или на фактические затраты (при условии, что он способен их подтвердить документально, и они выше 1 млн р., иначе это невыгодно). Если сумма затрат на квартиру превысит ее продажную стоимость (такая ситуация возможна, если жилье продавалось в срочном порядке), то и налог платить не нужно.

Приведем примеры:

  1. Комната в квартире продана за 900 тыс. р. Это больше ее кадастровой стоимости. Продавец применил вычет в 1 млн р. Налогооблагаемая база будет рассчитываться так: (950 000 – 1 000 000). Налог равен нулю.
  2. Квартира куплена за 4,8 млн р., продана – за 3,5 млн р. Налог также получается нулевым: (3500000-4800000).

Что нужно знать при продаже и покупке перед тем как его рассчитывать?

Перед тем как приступить к расчетам, стоит учесть несколько правил:

  1. Второй вычет («для покупателей») предоставляется только при условии его неиспользования до 2014 г. или не исчерпания установленного законом лимита.
  2. Первоначально доходы продавцов уменьшаются на первый вычет (1 000 000 р. или расходы). Если полученной суммы оказалось недостаточно для полного уменьшения, используется второй — для покупателей.
  3. Если не весь лимит для покупателей оказался израсходован, то ее переносят на следующие годы.
  4. Сумма уменьшения для продавцов не может превышать полученный доход от продажи квартиры, сумма уменьшения для покупателей — их фактические затраты на покупку или 2 000 000 р.
  5. В России действует единая ставка НДФЛ. При продаже квартиры она составляет 13%.

Пример расчета НДФЛ для продавцов

Расчет НДФЛ к уплате будет выглядеть так:

Доход от продажи – Вычет продавцам (1 млн р. или фактические затраты) – Уменьшение покупателям (до 2 млн руб).

Если полученное значение более нуля, к нему применяется ставка 13% и эту сумму нужно перечислить в бюджет. Иначе платить налог не нужно.

Приведем примеры расчетов:

Ситуация 1. Жилье продано за 7,8 млн р. Новая куплена за 9 млн р.

Применяем первое уменьшение в 1 млн р.: (7800000-1000000) = 6800000р.

Теперь уменьшаем полученное значение на 2000000 р. (оставшиеся 7 млн р. в расчетах не участвуют, т.к. превышают установленный лимит). Получается налог к уплате составит (6800000-2000000 р.) * 13% = 624 тыс. р.

Ситуация 2. Недвижимость продана за 3,2 млн р., куплена – за 1,5 млн р.

Применяем все варианты снизить НДФЛ (3200000-1000000-1500000) = 700000 р. НДФЛ составит (700000*13%)=91 тыс. р.

В такой ситуации расходы на покупку новой квартиры можно учесть в полном объеме, так как ее стоимость меньше лимита в 2 млн р. Неиспользованную сумму в 500 тыс. р. налогоплательщик может предъявить в качестве возвращаемой суммы в следующем налоговом периоде.

Ситуация 3. Квартира продана за 3 млн р., куплена ранее за 3,3 млн р. Новая приобретена за 1,9 млн р.

После применения первого вычета в размере фактических трат налог к уплате получился нулевым: (3000000-3300000) = 0.

Налогоплательщик вправе получить уменьшение в размере полной стоимости новой квартиры (1900000*0,13) = 247 тыс. р. Недоиспользованные 13 тыс. р. он сможет возместить при покупке жилья в дальнейшем.

Ситуация 4. Доход от продажи старого жилья составил 2,1 млн р. Новое приобретено за 2.3 млн р.

В результате применения первого варианта снижения базы по НДФЛ доход составил 1,1 млн р. Эту сумму допускается уменьшить в полном объеме и тогда НДФЛ платить не нужно. Более того, за налогоплательщиком остается неиспользованная сумма в 900 тыс. р.

Ситуация 5. Квартиру продали за 950 тыс. р., приобрели – за 2,8 млн р.

Налогооблагаемый доход отсутствует, так как 950 тыс. р. – менее 1 000 000 р. Имущественный вычет положен налогоплательщику в полном размере 260 тыс. р. с суммы покупки более 2 млн р.

У покупателей возможно два варианта: они используют свой вычет для уменьшения налога с продавца или получают деньги в размере до 260 тыс. р.

Допустим, недвижимость продана за 1 500 000 р., а куплена за 3 млн р. Для уменьшения налогооблагаемой базы покупатель использовал 500 тыс. р., еще на 1 000 000 р. он уменьшил за счет стандартного миллионного уменьшения. У него в запасе осталось 1 500 000 млн. неиспользованных рублей. Их он может компенсировать в дальнейшем в сумме 195 тыс. р.

Это может быть единовременная сумма или прибавка к зарплате в виде неудерживаемого НДФЛ, например, его доход составляет 50 тыс. р. в месяц (чистыми он получает 43500 р. за вычетом НДФЛ). Тогда он будет дополнительно получать к зарплате 6500 р. в месяц, пока эта сумма не достигнет 195 тыс. р.

Если квартира приобретается на несколько собственников, то каждый из них получает свое право на возврат бюджетных средств. Например, квартира приобретена в общедолевую собственность за 8 млн р., собственникам полагается по ½ доли. Каждый из них вправе заявить свои права в ФНС и в совокупности они получат 520 тыс. р. (по 260 тыс. р. каждый с учетом лимитов).

Если налогоплательщик не только потратил деньги на покупку квартиры, но и, например, на обучение сына в вузе, то эти выплаты суммируются. Допустим, он потратил на покупку квартиры 1 000000 р. и 100 тыс. р. – на обучение. Ему положена компенсация из бюджета в размере (1000000+100000) = 143 тыс. р.

Более детально о том, как рассчитать налоговый вычет, можно ознакомиться здесь.

Как оформить 3-НДФЛ при одновременной покупке и продаже квартиры?

Проблем с отображением в декларации одновременно двух вычетов быть не должно. Для каждого вида здесь предусмотрен свой раздел: один для налогооблагаемых доходов, полученных в отчетном году, другой – для налоговых вычетов, в том числе, имущественных. Отдельно можно прописать и социальные вычеты, но учитывая тот факт, что они не переносятся на следующие годы.

Если налогоплательщик заявляет на уменьшение при продаже величину в 1 000 000 р., то его никак подтверждать не нужно. В противном случае потребуются копии документов, подтверждающих факт покупки и оплаты квартиры.

Важно учитывать, что даже если налог к уплате получился нулевым, это не лишает вас обязанности по представлению декларации. Здесь вы должны подтвердить правомерность всех расчетов, а инспектора – будут проводить камеральную проверку представленных расчетов.

  • Непредставление налоговой декларации карается штрафом в размере 1000 рублей.
  • Скачать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Как правильно заполнить форму вы найдёте здесь.

Споры с налоговой по двойным вычетам

Несмотря на многочисленные пояснения Минфина и прямое указание в Налоговом кодексе на возможность применения одновременно нескольких вычетов в пределах одного налогового периода, нередки ситуации, когда налогоплательщиков на местах ущемляют в таком праве. Аргументация приводится самая разная: например, то что взаимозачет разных групп налогов невозможен.

На самом деле это не так: налог при продаже и покупке квартиры налогоплательщик вправе уменьшить не только на 1 млн р., но и на положенные покупателям 260 тыс. р., а также иные группы вычетов (в т.ч. и на лечение одновременно, обучение, пр.).

Вы вправе обжаловать неправомерный отказ в предоставлении вычета в судебном порядке со ссылкой на нормы Налогового кодекса или подать жалобу на имя руководителя Инспекции.

Налоговики правы только в 1-м случае: если вы продали квартиру в одном году (например, в 2015-м), а купили – в следующем (в 2016-м). Тогда право на вычет как у покупателя у вас возникнет только в 2017-м году, но отчитаться о полученных доходах при продажи нужно было еще в 2016 году.

Налогоплательщик наделен правом на получение двойного вычета в случае покупки/продажи жилья в пределах одного периода. Он одновременно вправе получить вычет как продавец (1 млн р. или фактические) и в качестве покупателя (260 тыс. р.). Для этого необходимо подать 3-НДФЛ декларацию в ФНС в установленные законом сроки.

Такие вычеты способны существенно сократить фискальную нагрузку, а в некоторых случаях вместо того, чтобы платить НДФЛ, покупатель может компенсировать уплаченный в бюджет налог в сумме до 260 тыс. р.

Но может возникнуть ситуация, что даже после применения двух вычетов налогоплательщику потребуется доплатить налог с продажи жилья в бюджет.

Обычно подобная ситуация возникает при отсутствии документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры в прошлом, и сумме продаже свыше 3 млн р.

Документы на тему статьи

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pri-prodazhe-i-pokupke.html

Продажа и покупка квартиры в один год: оформляем взаимозачет

Как ни было бы запутано законодательство, налоговый взаимозачет при продаже и покупке квартиры является отличным подспорьем новоселам. Ведь на самом деле нередки ситуации, когда молодой паре или большой семье приходится менять жилье, даже то, которое в собственности недавно.

К сожалению, договора обмена сейчас очень редки. В основном, сделки совершаются через продажу и покупку недвижимости. А любая продажа – это необходимость уплатить подоходный налог. А если учесть стоимость современного, даже очень скромного жилья, то суммы НДФЛ получаются заоблачные.

Поэтому возможность зачета квартиры при покупке и продаже – это огромное подспорье собственникам. Но для того, чтобы грамотно все оформить и постараться избежать уплаты налога, нужно разобраться в тонкостях налогового законодательства.

Итак, давайте разберемся, какие права и обязанности есть у тех, кто продает одну квартиру и покупает другую.

Читайте также:  Межевание земельного участка в Ленинградской области: стоимость и порядок

Сколько лет в собственности

Для начала рассмотрим простейший вариант. По закону, до 2016 года с продажи квартиры, которая находилась в собственности более 3-х лет налог платить совсем не нужно! А вот для жилья, проданного в 2016 году и позже, этот срок увеличился до 5 лет.

  • Все подробности читайте в этой статье.
  • А мы далее будем рассматривать вариант реализации квартиры, которая не имеет такой налоговой льготы при продаже.
  • Вы можете посмотреть это видео или продолжить чтение статьи.

Малый срок владения имуществом

Пускай ради нас с вами существует большая семья Иванцовых, во главе которой стоит Иван Петрович. Не так давно семья приобрела квартиру, но по независящим от нас причинам решила ее сменить. Продавцом и покупателем пускай выступает Иван Петрович, а, значит, он будет главным героем истории.

Для того чтобы претендовать на налоговые вычеты, а значит воспользоваться взаимозачетом, Иванцов должен отвечать двум условиям:

  • он получает официальный доход и отчисляет НДФЛ по ставке 13%;
  • ранее правом на вычет не пользовался (или использовал его не полностью после 2014 года).

Теперь рассмотрим подробнее, что необходимо знать Ивану Петровичу.

Продажа квартиры

Если жилая площадь принадлежит собственнику меньше трех лет (а с 01.01.2016 – меньше 5 лет), придется ознакомиться с налоговым законодательством. Продавец должен выплатить налог 13% с суммы, за которую продана собственность.

Закон говорит о том, что бывший собственник может уменьшить выплату налога на сумму вычета, и последняя не должна превышать 1 млн р. Что это означает на практике?

В году, следующим за тем, когда была продажа собственности, Иван Петрович должен предоставить декларацию 3-НДФЛ для уплаты налога с этого дохода. Одновременно с этим он может воспользоваться вычетом. После чего выплату 13% производить не с фактической стоимости квартиры, а с суммы, уменьшенной на налоговую льготу.

Есть 2 варианта, как можно уменьшить налоговую базу:

  1. Налоговый вычет 1 000 000 р. Если квартира продана дешевле, чем за 1 млн р., вычет предоставляется на фактическую стоимость жилья.
  2. Существует и другой вариант. Если Иванцов может подтвердить расходы, которые он понес, приобретая эту квартиру, то он может претендовать на вычет со всей потраченной суммы.

Например, Иван Петрович год назад приобрел квартиру за 1 950 000 р. Теперь он продает это жилье за 3 300 000 р. Поскольку у продавца сохранились платежные документы годовалой давности, у него есть выбор на какую сумму оформлять налоговый вычет.

Вариант 1. Вычет на 1 млн р. Иванцов должен выплатить налог 13%*(3 300 000 р. – 1 000 000 р.)=299 000 р.

Вариант 2. Вычет на сумму расходов. Получаем налог 13%*(3 300 000 р. – 1 950 000 р.)=175 500 р.

Второй вариант оказывается предпочтительней, если квартира приобреталась за сумму больше, чем максимальный вычет.

Но очень часто новая квартира продается по той же цене, за которую покупалась. В этом случае, математика получается еще интересней.

Пусть приятель Иванцова Кольцов Сергей Петрович купил свою квартиру за 3 млн. руб, а через год вынужден был ее продать. В договоре была указанна та же самая цифра. У Сергея Петровича есть тоже 2 варианта, какую налоговую льготу использовать: 1 млн.руб или в счет расходов.

Вариант 1. Из общей суммы продажи вычитаем льготу и с оставшейся суммы платим налог: 13%*(3 млн. – 1 млн.) = 260 000 руб.

Вариант 2. Компенсируем доход от продажи расходами на приобретение этого же объекта недвижимости: 13%*(3 млн. – 3 млн.) = 0 руб.

Как говорится, думайте сами, какой вариант Вам наиболее симпатичен. ????

Мы рассмотрели, что нужно делать при продаже недвижимости. А теперь рассмотрим возможные бонусы при покупке жилья.

Покупка квартиры

В случае приобретения жилья покупатель может вернуть 13% от стоимости квартиры. Ограничение максимальной суммы на вычет составляет 2 000 000 р.

Итак, Иванцов совершает следующую сделку – покупку новой квартиры. Предположим, теперь стоимость жилья составляет 4 200 000 р. Собственник может претендовать на возврат денег максимум – 2 млн р., таким образом, на руки Иван Петрович получит 13%*2 млн р.=260 000 р.

Начиная с 2014 года вычет одному покупателю можно использовать по нескольким жилым помещениям, но общая сумма для возврата НДФЛ не должна быть больше 2 млн р.

Но у этого закона, как обычно, есть множество ограничений. Поэтому прежде, чем на него рассчитывать, узнайте все тонкости: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Мы кратко рассмотрели льготы при продаже и покупке недвижимости и подошли к понятию налогового взаимозачета.

Налоговый взаимозачет

Получаем, что в одном случае Иванцов обязан выплатить налог государству, в другом – имеет право компенсировать часть затрат. Суть взаимозачета заключается в том, что если продажа одного жилья и покупка другого происходит за один календарный год, то обе процедуры можно совместить. Как посчитать взаимозачет налога?

Напомним, Иванцов продал одну квартиру за 3 300 000 р., купил вторую за 4 200 000 р.

Вариант 1. Нет документов, подтверждающих расходы на первую квартиру. В таком случае с первой сделки Иван Петрович должен выплатить налог с суммы 3,3 млн р. – 1 млн р.=2,3 млн р.

Со второй сделки (покупка) возможен возврат 13% с 2 млн р.

Считаем оставшийся после продажи доход, с которого выплачивается налог: 2,3 млн р. – 2 млн р. = 300 000 р.

С этой суммы останется выплатить 13% государству – 39 000 р.

Вариант 2. Есть документы, подтверждающие расходы на первую квартиру в сумме 1,95 млн р. После первой сделки (продажа) остается налогооблагаемый доход 3,3 млн р. – 1,95 млн р. = 1,35 млн р.

Вычет на вторую сделку (покупка) остается прежним – 2 млн.р.

Считаем доход после покупки нового жилья: 1,35 млн р. – 2 млн р. = – 650 000 р.

Получившаяся отрицательная сумма означает, что Иванцов никаких налогов в бюджет выплачивать не должен. Более того, он имеет право на возврат НДФЛ в последующих налоговых периодах с оставшихся 650 000 р. А это значит, что вместо того, чтобы платить НДФЛ в бюджет, Иван Петрович сможет получить на руки 13% * 650 тыс.= 84 500 р. Приятно? ????

Согласитесь, что иногда знание закона освобождает от ответственности! ????

Оформляем документы

Осталось разобраться с оформлением. Согласно налоговому законодательству все граждане обязаны подать декларацию о доходах до 30 апреля за год, следующий за тем, в котором была оформлена сделка продажи жилья.

Таким образом, если Иванцов решал жилищные вопросы в 2019 году, отнести документы на взаимозачет налогов необходимо до 30.04.2020. Обратиться Иванцов должен в налоговую инспекцию по месту своей прописки.

О том, какой пакет документов ему нужно собрать, чтобы оформить взаимозачет жилья смотрите: «Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за покупку квартиры». Единственным дополнением к списку будет договор (копия) продажи квартиры.

Выводы

Несмотря на кажущуюся сложность расчета и получения налогового взаимозачета, вся процедура создана для нас с вами. Вместо необходимости минимум дважды обращаться в инспекцию, сначала перечислять суммы, потом возвращать их, мы можем чуть лучше ознакомиться с законодательством и сэкономить силы и время.

Если Вам необходима помощь, чтобы разобраться конкретно в Вашей ситуации, оценить, как лучше отчитаться в налоговой, оставляйте заявку на консультацию или заполнение 3-НДФЛ на нашем сайте nalog-prosto.ru. Мы работаем для Вашей выгоды!

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Источник: https://nalog-prosto.ru/vzaimozachet-pri-prodazhe-i-pokupke-kvartiry/

Налог при продаже и покупке квартиры: два вычета (#2586)

Как рассчитать налог если вы продали старую и купили новую квартиру. Учет расходов по покупке при расчете налога с продажи квартиры. Применение вычетов.

Простой вариант — вы владели проданной квартирой три года и больше (по квартирам, купленным с 1 января 2016 года — 5 лет). Тогда все просто — с дохода от продажи квартиры налог платить не надо. Об этом говорится в пункте 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. А покупая другую вы получаете право на имущественный вычет для покупателей.

Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. Причем она ограничена законом. Вне зависимости от стоимости купленной квартиры этот вычет не может быть больше 2 000 000 руб. (без учета расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту). Как работают вычеты вы можете почитать по ссылке.

О том, как оформить и получить имущественный вычет также смотрите по ссылке.

Как быть если вы владели проданной квартирой меньше трех (или пяти) лет? Здесь ситуация усложняется. Ниже мы рассмотрим ее подробней.

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Можно ли учесть расходы на покупку новой квартиры? ♦ Используем два вычета: для продавцов и для покупателей ♦ Как заявить два вычета при продаже и покупке квартиры ♦ Возможны ли споры с налоговиками или о чем тут спорить? ♦ Что нужно знать при продаже и покупке квартиры для расчета налога

Можно ли учесть расходы на покупку новой квартиры?

Можно. Но по специальным правилам и с некоторыми ограничениями. Доходы, облагаемые налогом (в том числе и от продажи квартиры), ни на какие расходы не уменьшаются в принципе. Но они могут быть уменьшены на налоговые вычеты.

Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. В результате сумма дохода становится меньше. Уменьшается и сам налог.

Продав и купив квартиру вы получаете право на два вычета: как продавец недвижимости и как покупатель недвижимости.

Используем два вычета: для продавцов и для покупателей

Если сделки по продаже и покупке квартиры были в одном и том же году (!!!), вы получаете право на два налоговых вычета одновременно. Небольшие исключения из этого правила. Два вычета можно получить и при условии:

  • новая квартира куплена РАНЬШЕ чем продана старая (или обе сделки прошли в одном и том же году);
  • вы имеете право на вычет как покупатель жилой недвижимости (то есть раньше вы не пользовались этим вычетом или не полностью использовали его сумму и квартира была приобретена не у близкого родственника).

Например, вы купили квартиру в 2017 году (или еще раньше), а продали в 2018 году. По купленной квартире вычет заявлен не был и раньше вы им никогда не пользовались.

Тогда в 2018 году вы можете заявить два вычета одновременно: как продавец и как покупатель квартиры. Другой вариант. Вы получили квартиру по наследству в 2017 году, продали ее и на вырученные деньги купили новую квартиру также в 2017 году.

Вы также имеете право на 2 вычета: как продавец унаследованной квартиры и как покупатель новой квартиры.

Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма — 1 000 000 руб.

Для справки: вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке, которые подтверждены документально. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб.

(то есть сумму вычета). Подробней об этом читайте в статье «Налог с продажи квартиры».

Внимание!

С 1 января 2016 года изменились правила определения доходов от продажи недвижимости, которая была приобретена после 1 января 2016 года. В ряде случаев такой доход считают исходя из 70% от кадастровой стоимости комнаты, квартиры, дома, земли. Подробности смотрите по ссылке.

Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. Максимальный размер второго вычета также ограничен.

Независимо от покупной стоимости квартиры его размер не может быть больше 2 000 000 руб. (без учета расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту, если таковые были). Подробнее о том, как получить вычет по квартире смотрите по ссылке.

Читайте также:  Сколько стоит госпошлина за загранпаспорт старого и нового образца

Ваш доход, облагаемый налогом при продаже и покупке квартиры, будет рассчитан по формуле:

Доход от продажи квартиры — Первый вычет для продавцов недвижимости (не больше 1 000 000 руб. (или сумма расходов на покупку проданной квартиры) — Второй вычет для покупателей недвижимости (не больше 2 000 000 руб.) = Сумма дохода от продажи квартиры, облагаемая налогом

Оба вычета могут превысить доход от продажи квартиры. В результате доход будет равен нулю (или составит отрицательную сумму). Тогда налог платить не нужно. Оба вычета могут быть меньше дохода от продажи квартиры. Тогда налог (13%) нужно заплатить с суммы превышения.

Пример Вы продаете старую квартиру и покупаете новую. Обе сделки проходят в одном и том же году. Проданной квартирой вы владели меньше трех лет.

Ситуация 1 Доход от продажи старой квартиры 6 000 000 руб. Покупная стоимость новой 3 800 000 руб. (максимальный вычет по ней — 2 000 000 руб.).

После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 6 000 000 руб. — 1 000 000 руб. = 5 000 000 руб., где:

  • — 6 000 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 000 000 — первый вычет для продавцов недвижимости;
  • — 5 000 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета.

После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 5 000 000 руб. — 2 000 000 руб. = 3 000 000 руб., где:

  1. — 5 000 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета; — 2 000 000 — второй вычет для покупателей недвижимости;
  2. — 3 000 000 — доход, облагаемый налогом, после использования двух вычетов.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам года, составит: 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Как видно из примера расходы на покупку новой квартиры (3 800 000) можно учесть только в пределах максимальной суммы вычета для покупателей — 2 000 000 руб. Разница между этими суммами (1 800 000) «сгорает» и в расчетах никак не участвует. Поэтому учесть расходы на покупку в полной сумме никак не получится.

Ситуация 2 Доход от продажи старой квартиры 4 000 000 руб. Покупная стоимость новой 1 700 000 руб. (максимальный вычет по ней — 1 700 000 руб.).

После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 4 000 000 руб. — 1 000 000 руб. = 3 000 000 руб., где:

  • — 4 000 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 000 000 — первый вычет для продавцов недвижимости;
  • — 3 000 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета.

После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 3 000 000 руб. — 1 700 000 руб. = 1 300 000 руб., где:

  1. — 3 000 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета; — 1 700 000 — второй вычет для покупателей недвижимости;
  2. — 1 300 000 — доход, облагаемый налогом, после использования двух вычетов.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам года, составит: 1 300 000 руб. х 13% = 169 000 руб.

Здесь расходы на покупку новой квартиры будут учетны полностью. Расходы на ее приобретение (1 700 000) не превышают максимальной суммы вычета для покупателей недвижимости (2 000 000).

Ситуация 3 Доход от продажи старой квартиры 1 450 000 руб. Покупная стоимость новой 1 900 000 руб. (максимальный вычет по ней — 1 900 000 руб.).

После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 1 450 000 руб. — 1 000 000 руб. = 450 000 руб., где:

  • — 1 450 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 000 000 — первый вычет для продавцов недвижимости;
  • — 450 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета.

После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 450 000 руб. — 1 900 000 руб. = 0 руб., где:

  1. — 450 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета; — 1 900 000 — второй вычет для покупателей недвижимости;
  2. — 0 — доход, облагаемый налогом, после использования двух вычетов.

В данной ситуации доходов, облагаемых налогом в связи с продажей квартиры, у вас не будет. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного вами второго вычета. Она составит: 1 900 000 руб. — 450 000 руб. = 1 450 000 руб., где:

  • — 1 900 000 — сумма положенного вам вычета для покупателей недвижимости; — 450 000 — сумма вычета, которая уменьшила доход от продажи квартиры и, следовательно, была использована;
  • — 1 450 000 — сумма недоиспользованного вычета для покупателей недвижимости.

Из положенных вам 1 900 000 руб. вы использовали лишь 450 000 руб. Оставшаяся сумма вычета 1 450 000 руб.

Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).

Ситуация 4 Доход от продажи старой квартиры 1 900 000 руб. Покупная стоимость новой 2 300 000 руб. (максимальный вычет по ней — 2 000 000 руб.).

После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 1 900 000 руб. — 1 000 000 руб. = 900 000 руб., где:

  1. — 1 900 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 000 000 — первый вычет для продавцов недвижимости;
  2. — 900 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета.

После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 900 000 руб. — 2 000 000 руб. = 0 руб., где:

  • — 900 000 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета; — 2 000 000 — второй вычет для покупателей недвижимости;
  • — 0 — доход, облагаемый налогом, после использования двух вычетов.

В данной ситуации доходов, облагаемых налогом в связи с продажей квартиры, у вас не будет. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного вами второго вычета. Она составит: 2 000 000 руб. — 900 000 руб. = 1 100 000 руб., где:

  1. — 2 000 000 — сумма положенного вам вычета для покупателей недвижимости; — 900 000 — сумма вычета, которая уменьшила доход от продажи квартиры и, следовательно, была использована;
  2. — 1 100 000 — сумма недоиспользованного вычета для покупателей недвижимости.

Из положенных вам 2 000 000 руб. вы использовали лишь 900 000 руб. Оставшаяся сумма вычета 1 100 000 руб.

Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).

Ситуация 5 Доход от продажи старой квартиры 650 000 руб. Покупная стоимость новой 1 300 000 руб. (максимальный вычет по ней — 1 300 000 руб.).

После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 650 000 руб. — 1 000 000 руб. = 0 руб., где:

  • — 650 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 000 000 — первый вычет для продавцов недвижимости;
  • — 0 — доход, облагаемый налогом, после использования первого вычета.

В этой ситуации второй вычет не был использован вообще (в нем нет необходимости). Поэтому он был недоиспользован в полной сумме (1 300 000). Он может уменьшать другие доходы облагаемые налогом (например, заработную плату) или переносится на следующий и все последующие годы до его полного использования. ———————————

Вычет как покупатель квартиры вы вправе получить даже если новая квартира не покупалась. Тогда он заявляется по старой (то есть проданной) квартире. Факт ее продажи никакого значения не имеет. Главное — чтобы вы имели право на вычет как покупатель недвижимости. То есть должны выполняться следующие условия:

  • у вас были расходы на приобретение старой квартиры и она куплена не у ближайших родственников;
  • раньше вычетом вы никогда не пользовались или не использовали его сумму полностью (по квартирам приобретенным с 2014 года).

Подробнее о том, как получить вычет при покупке квартиры читайте по ссылке. Но если вы хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовались, то второй раз вам его не предоставят. Ни по старой, ни по новой квартире.

Пример Вы продаете старую квартиру. Она была приобретена год назад. Расходы на ее покупку составили 1 800 000 руб. Доход от продажи квартиры составляет 2 300 000 руб. Вычетом как покупатель недвижимости вы никогда не пользовались.

Доход от продажи квартиры вы вправе уменьшить:

— на имущественный вычет для продавцов квартир (1 000 000 руб.) или на расходы по покупке этой квартиры (1 800 000 руб.). Для вас выгоден второй вариант — расходы; — на имущественный вычет для покупателей квартир. В вашем случае он будет равен расходам на покупку квартиры — 1 800 000 руб.

После уменьшения дохода от продажи на расходы по покупке (вместо первого вычета) сумма дохода, облагаемая налогом, составит: 2 300 000 руб. — 1 800 000 руб. = 500 000 руб., где:

  1. — 2 300 000 — доход от продажи старой квартиры; — 1 800 000 — расходы на покупку проданной квартиры, на который емуньшается доход (вместо использования вычета для продавцов);
  2. — 500 000 — доход, облагаемый налогом, после уменьшения дохода на расходы.

После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит: 500 000 руб. — 1 800 000 руб. = 0 руб., где:

  • — 500 000 — доход, облагаемый налогом, после использования уменьшения дохода на расходы; — 1 800 000 — второй вычет для покупателей недвижимости;
  • — 0 — доход, облагаемый налогом.

В данной ситуации доходов, облагаемых налогом в связи с продажей квартиры, у вас не будет. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного второго вычета. Она составит: 1 800 000 руб. — 500 000 руб. = 1 300 000 руб., где:

  1. — 1 800 000 — сумма положенного вам вычета для покупателей недвижимости; — 500 000 — сумма вычета, которая уменьшила доход от продажи квартиры и, следовательно, была использована;
  2. — 1 300 000 — сумма недоиспользованного вычета для покупателей недвижимости.

Из положенных вам 1 800 000 руб. вы использовали лишь 500 000 руб. Оставшаяся сумма вычета 1 300 000 руб. Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования). —————————-

Как заявить два вычета при продаже и покупке квартиры

Оба вычета нужно указать в одной декларации по налогу (форма 3-НДФЛ), которую вы должны сдать по итогам того года, в котором продана квартира и получен доход. Право на вычет для продавцов недвижимости (1 000 000) никак подтверждать не нужно. Он предоставляется автоматически.

Право на вычет для покупателей недвижимости нужно обосновать. Для этого к декларации прилагают копии документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты квартиры (договор купли-продажи, выписка из госреестра прав на недвижимость, расписка продавца в получении от вас денег и т.д.).

Возможны ли споры с налоговиками или о чем тут спорить?

Зачастую некоторые налоговики (да и независимые «специалисты») считают, что вы вправе использовать только один вычет (для продавцов), а лишь потом заявлять другой (для покупателей).

Проще говоря с вас просят заплатить налог со стоимости проданной квартиры, а в последствии предлагают заявить о его возврате. Аргументы приводятся самые нелепые.

Например, что «зачет налогов по разным категориям плательщиков не допускается» (это не выдумка, это мы взяли с нашего же сайта). Это полный бред, который абсолютно не законен.

Доход человека, облагаемый налогом, определяется в виде разницы между суммой всех полученных доходов и суммой ВСЕХ положенных вычетов. Об этом черным по белому написано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса. Продав и купив квартиру в одном и том же году вы получаете право на ДВА вычета.

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-pri-pokupke-i-prodazhe-kvartiry-dva-vycheta

Ссылка на основную публикацию