Норма суточных — виды командировочных трат и правила расчета

В 2019 году размер суточных в командировке работодатель устанавливает самостоятельно. Но нужно учитывать, что освободить выплаты от налогов и взносов можно только в пределах норм. Нормы, размеры суточных в командировке 2019 по России и заграницей вы найдете в статье.

Новые размеры суточных в 2019 году

Лимит суточных при командировках в 2019 году

В законодательстве нет норм для суточных в командировке — каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок. Сумму и порядок выплаты предусматривают во внутренних документах. Например, в положении о командировках (Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). 

Узнайте, в каких документах безопаснее всего закрепить размер и правила выплаты суточных >>

Несмотря на это, необходимо учитывать, что а Налоговом кодексе есть максимальный размер суточных в 2019 для расчета НДФЛ и страховых взносов. Компания не должна удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов — 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Командировочные расходы в 2019 году

Помимо суточных, командировочные расходы в 2019 году включают выплаты (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;
  • расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;
  • другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.

В России суточные учитывают в 2019 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как мы уже отметили выше, нормы связывают только с расчетом НДФЛ и взносов. 

Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен выполнить обязательное условие — подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке. Требовать от работника документы для подтверждения расходов не надо. Подробнее о том, как учесть суточные при расчете налогов, рассказали эксперты системы «Главбух».

Для остальных командировочных расходов в кодексе также нет норм. Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году компании утверждают в своих нормативных актах  (п. 11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749). Если у компании есть подтверждающие документы, то затраты можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. 

Образец приказа на установление норм суточных в 2019 году

Норма суточных - виды командировочных трат и правила расчета

Суточные при командировках по России

Размер суточных расходов для поездок по России в 2019 году закрепите в коллективном договоре или локальном акте. Чтобы не было путаницы с налогами и взносами можно придерживаться необлагаемого лимита – 700 руб. на один день. С суточных сверх этой нормы бухгалтер будет удерживать НДФЛ и считать страховые взносы. 

Подробнее о том, как применять нормы при расчете налогов и взносов, рассказали эксперты системы «Главбух». 

Командировочные расходы на суточные в 2019 году по России выплачивайте сотрудникам:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда считают дату отправления транспорта из населенного пункта, где обычно трудится сотрудник, к месту, куда его направили. День возвращения – это дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно. Причем если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считают текущие сутки. Если же это происходит в 0 часов – следующие.

Пример расчета суточных в 2019 году

Сотрудник выезжает в служебную командировку на поезде. Железнодорожный вокзал располагается в черте города. Время отправления поезда – 23 часа 56 минут 4 июня.

Первым днем командировки будет 4 июня. Суточные за этот день выплачивают в полной сумме.

Суточные при командировках за границу

Размер суточных при командировках за границу в 2019 году работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или локальном акте. Причем чтобы не было путаницы в налоговом учете, чаще всего применяют нормы суточных при загранкомандировках как для НДФЛ и взносов – 2 500 руб. на день. Тогда с суточных бухгалтер не будет рассчитывать НДФЛ и взносы в 2019 году.

Узнайте особенности расчета суточных, налогов и взносов с выплат >>

Для бюджетников есть свои нормы для суточных за границу (Постановление Правительства от 26.12.2005 № 812). Например, для Китая суточные при служебной командировке с территории России на территории иностранных государств составляют 67 долларов США. Для Казахстана размер меньше — всего 55 долларов. 

Дата выезда из России и въезда в страну обратно для загранкомандировки определяют (п. 18, 19 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • для командировок в страны СНГ, для въезда в которые не делают отметки в паспорте, – по проездным документам;
  • для командировок в иностранные государства – по отметкам в загранпаспорте о том, что работник пересек границы.

Предположим, что сотрудник перед выездом за границу перемещается по территории России. В таком случае суточные выплачивайте по норме для внутренних командировок. Со дня пересечения границы России применяйте лимиты суточных для поездок за границу. А со дня пересечения границы России вновь применяйте норму для внутренних командировок. 

Суточные при однодневных командировках в 2019 году

У работодателя есть обязанность оплатить проезд туда и обратно и проживание сотруднику, который едет в командировку на несколько дней. За каждый день поездки нужно выдать суточные (ст. 168 ТК РФ). Правила расчета выплат при однодневной командировке, рассмотрели эксперты системы «Главбух».

При однодневной командировке возмещайте сотруднику стоимость проезда. Суточные за один день командировки в 2019 году выплачивайте, только если поездка за рубеж. Начисляйте их не в полной сумме, а в пределах 50 процентов от лимита, который установили для зарубежных поездок (п. 11, 20 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать и выплатить сотрудникам командировочные. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

За однодневные командировки по России суточные работнику не положены. Вместо них компания вправе выплатить компенсацию иных расходов, связанных с поездкой.

Если вы так поступаете, то такое условие надо прописать в локальном документе компании. К примеру, в трудовом или коллективном договоре.

А можно издать приказ, в котором сказано о компенсации расходов командированных сотрудников вместо суточных. Также надо указать суммы, которые будете выдавать работникам.

Если не заплатить НДФЛ и взносы с «лишних» суточных, налоговики выпишут штраф и начислят пени. Штраф составляет 20 процентов от суммы, которую не перечислила организация (ст. 122, 123 НК РФ).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Норма суточных - виды командировочных трат и правила расчета

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92461-sutochnye-2019

Как оплачивается командировка: размер суточных, пример расчета

Трудовая деятельность подразумевает для сотрудников командировки по необходимости. В соответствии с законодательством организация производит оплату командировки. Сотруднику полагается основная заработная плата, высчитанная из усредненного заработка, а также компенсация проезда до места, питания, проживания и т. д.

Как оплачивается командировка

Норма суточных - виды командировочных трат и правила расчета

Служебная поездка подразумевает компенсацию затрат работника. Это правило регулируется положениями Трудового кодекса, а также Постановлением правительства РФ №749. Размер суточных, выбор отеля, оплата поездки и другие аналогичные нюансы определяются локальными нормативными актами, действующими в пределах компании.

Оплата труда командированного сотрудника производится на основании усредненного заработка за последний календарный год. Если стаж работника меньше года, расчет происходит по доходу за имеющийся период стажа.

В приказе о направлении работника в командировку прописываются дополнительные условия труда. Например, ведение трудовой деятельности сверхурочно, в выходные и праздничные дни, ночное время. По закону оплата командировки в таком случае увеличивается:

  • первые два часа сверхурочной работы – стандартный оклад, увеличенный в полтора раза;
  • последующие часы сверхурочной работы – двукратный размер оклада;
  • работа в выходные и праздничные дни – двукратный размер оклада или получение дополнительных выходных после возвращения.

Если стандартный порядок оплаты труда подразумевает сдельный (почасовой) характер, он сохраняется. Гражданин получает выплаты, размер которых высчитывается исходя из усредненного заработка за час.

При работе на посменном графике дни, в течение которых гражданин не должен работать, оплачиваются по тарифу выходного дня – двукратный размер оклада.

ВНИМАНИЕ! При одновременном трудоустройстве в двух организациях оплата осуществляется той компанией, которая направила сотрудника в командировку. На этот период работник оформляет отпуск за свой счет на втором предприятии.

Виды командировочных расходов

В число расходов, подлежащих возмещению, входит:

  • стоимость проживания;
  • цена билетов на проезд до места назначения;
  • ежедневное питание.

Если командированный человек проживает в гостинице, он легко подтверждает расходы для компенсации оплаты проживания. В локальных нормативных актах организации, а также в приказе об отправлении работника, указывается класс и стоимость номера за сутки.

Если сотрудник проживает на съемной квартире, для компенсации затрат по проживанию необходимо, чтобы арендодатель был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, В ином случае подтвердить расходы и получить компенсацию невозможно.

Компенсации подлежат также билеты на железнодорожный транспорт, автобус или самолет. Если сотрудник добирается на собственном автомобиле, он также вправе получить компенсацию стоимости топлива, предоставив чеки с автозаправок.

СОВЕТ! Расходы на проезд на такси также подлежат возмещению, но только в тех случаях, если использование такой услуги необходимо. Например, в ночное время.

Оплата питания в командировке на законодательном уровне не регламентирована. Работодатели включают затраты на это в лимит общих расходов, если это необходимо (в отелях еда включена в стоимость номера).

При болезни работника за ним сохраняется право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Все дополнительные расходы, подлежащие возмещению сотруднику на период пребывания в командировке, прописываются в приказе. Копия документа выдается гражданину в день отъезда.

ВАЖНО! Возмещение расходов осуществляется при предъявлении подтверждающих документов (чеков). Если их нет, работодатель имеет право не начислять компенсацию.

Суточный расход

Помимо компенсации расходов, сотруднику полагаются суточные деньги. Это определенная сумма, которую гражданин может тратить на свое усмотрение. Лимит суточных регулируется изданным приказом об отправке в командировку.

Порядок оформления служебной поездки:

  1. Издание приказа о задании (включает в себя сведения об условиях проживания, сумме аванса, оплате труда, компенсации проезда).
  2. Выдача аванса.
  3. Отправление.
  4. Возвращение.
  5. Предоставление авансовой отчетности с подтверждающими документами (чеки, товарные чеки, счета и т. д.) в течение трех дней с момента выхода на работу.
  6. Проверка авансовой отчетности.
  7. Расчет сотрудника.

Существует ряд особенностей для определенных ситуаций:

  • Если есть возможность ежедневно возвращаться домой, суточные не начисляются. Это называется однодневной командировкой.
  • Возмещение затрат может производиться принимающей стороной. Тогда этот факт прописывается в приказе.
  • Длительная командировка может требовать необходимости перемещения между городами. В таком случае в приказе указывается информация о количестве поездок в день, которые будут совершаться сотрудником.
  • При досрочном возвращении оставшиеся от аванса деньги подлежат перерасчету и возврату на баланс предприятия.
Читайте также:  Каким образом и где можно получить сертификат на материнский капитал

ВНИМАНИЕ! Если командировка в другую страну, работодатель возмещает также расходы на оформление заграничного паспорта и визы.

Размер суточных командировочных расходов

Максимальный размер суточных не определяется трудовым законодательством. Однако существуют минимальные суточные, регламентируемые ТК РФ.

ВАЖНО! Полученные суточные не учитываются при расчете суммы отпускных. Дни служебной поездки также исключаются из расчетного периода.

Денежные средства выдаются работнику перед отъездом (не позднее, чем за день до даты отъезда).

Минимальная сумма суточных относится к прочим видам прибыли и не облагается подоходным налогом. С этих начислений не совершается также выплата страховых взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Денежные средства сверх минимальных отметок подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Минимальный размер по ТК РФ

Сумма расходов, не подлежащая налогообложению по НДФЛ, регламентируется положениями статьи 217 НК РФ. Она составляет:

  • 700 рублей ежедневно – в пределах территории РФ;
  • 2 500 рублей ежедневно – в заграничных поездках.

Пример расчета командировочных расходов

  1. К примеру, работник направлен в рабочую командировку по России на срок в две недели. Среднедневной заработок на предприятии составляет 500 рублей. Тогда размер компенсации: 14 × 500 = 7 000 рублей.

  2. Пусть, сотрудник направлен в Эстонию на одну неделю. Среднедневной заработок на предприятии составляет три тысячи рублей.
  • Сумма, облагаемая НДФЛ: 3 000 – 2 500 = 500 рублей.
  • Сумма, не облагаемая подоходным налогом: 2 500 × 7 = 17 500 рублей.
  • Суточные, подлежащие налогообложению: 500 × 0,87 × 7 = 3 045 рублей.
  • Итоговая сумма компенсации: 17 500 + 3 045 = 21 545 рублей.

ВНИМАНИЕ! Денежные средства выдаются в течение всего периода командировки, вне зависимости от того, день рабочий или выходной.

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/komandirovochnye-rashody

Почему теперь надо быть внимательнее с командировочными расходами

Норма суточных - виды командировочных трат и правила расчета

Налоговики стали еще внимательнее проверять подотчетные. 

Итак, давайте начнем с азов, для ясности.

Суточные

В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Особенности порядка направления работников в служебные командировки регламентируются Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 749 от 13.10.2008.

В случае направления работника в командировку, работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам коммерческих фирм определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Для бюджетников суточные установлены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 и составляют 100 рублей.

Размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.

Налоговым кодексом предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК) и страховыми взносами (п.2 ст. 422 НК РФ).

В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ и начислить на эту сумму страховые взносы.

Все про расчеты по подотчетным суммам расскажут на семинаре. Он уже скоро, 11 октября в Москве. Лектор — крутой практик, любимая многими Климова М.А.

При регистрации через наш сайт — скидка.

Приходите! На семинаре расскажут и про то, как правильно оформить и отстоять расходы.

Нет отчета = НДФЛ взносы

  • Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, включая возмещение командировочных расходов.
  • Между тем не стоит забывать о таком нюансе, как авансовый отчет.
  • Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

А что если он этого не сделал? Тогда денежные средства, выданные работнику организации под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в возмещение командировочных расходов, соответственно, оснований для применения к полученным доходам норм пункта 3 статьи 217 НК об освобождении от НДФЛ сумм возмещения командировочных расходов не имеется.

Такой вывод, в частности, содержится в письме Минфина № 03-04-06/5808 от 01.02.2018.

В документе также указывается, что непредставление работником авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах, влечет нарушение установленных законодательством требований, и в таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

О новых требования к документации по командировкам (счета из отелей, ресторанов, за такси, парковки) в связи с новыми требованиями законодательства о применении ККТ расскажут на семинаре.

Что думают сотрудники

  1. Ранее сервисом OneTwoTrip for Business был проведен опрос на тему размера суточных.
  2. 71% командированных сотрудников заявили, что выдаваемых им суточных недостаточно для компенсации расходов во время поездок.

  3. 40% бизнес-путешественников признались, что получают от работодателя меньше 500 рублей на сутки поездки, суточные еще 19% составляют от 500 до 1000 рублей.

При этом многие ответившие хотели бы получать в виде суточных до десяти раз больше текущего.

 34% респондентов указали, что для покрытия расходов им нужно более 4000 рублей, 28% хватит 3000 рублей, 23% — 2000 рублей, 15% будут удовлетворены суточными в 1000 рублей.

О новом подходе к выплате суточных и связанных с этим проблемах бухгалтеров расскажут на семинаре, который пройдет 11 октября. На мероприятии также будет раскрыта тема представительских расходов: нормирование, вычет по НДС. Посмотрите программу.

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/osvb/484199/

Суточные в командировке

На время служебной командировки наниматель обязан оплачивать определенные виды расходов сотрудника.

О том, как правильно произвести оплату, читайте в специальном материале «Как рассчитать командировочные: онлайн-калькулятор». Но не все поездки сотрудников можно отнести к служебным.

От их вида зависит и порядок оплаты. Разобраться в ситуации поможет статья «Какие поездки считаются командировкой».

Ключевые особенности оплаты командировочных расходов для организаций бюджетной сферы закреплены в Постановлении Правительства РФ № 749 от 13.10.2008. Данный НПА содержит не только основные определения, но и предельные лимиты на оплату затрат в служебных разъездах.

Определимся с понятием

Однодневная командировка — это направление специалиста компании для выполнения служебного задания в местность, откуда этот работник может возвращаться к месту жительства ежедневно (ст. 166 ТК РФ).

Следовательно, к таким разъездам относят не только командировки, которые длятся всего один день, например, для сдачи отчетности в головное учреждение. Но и длительные поездки в места, которые находятся в доступной близости.

Например, работнику выгоднее купить обратный билет до места жительства, чем арендовать гостиничный номер.

Отметим, что каких-либо ограничений на расстояния для признания поездок однодневными не установлено. Такое решение принимает руководитель, исходя из экономической целесообразности.

Как оформить

Командировка на 1 день (оформление) ничем не отличается от длительной поездки. То есть кадровый работник должен подготовить:

Командировка на один день: как оплачивается

Независимо от продолжительности служебной поездки за работником сохраняется его рабочее место и должность. Также наниматель должен выплатить ему его среднюю заработную плату. Следовательно, при однодневной оплатите:

  1. Один среднедневной заработок, если СК выпадает на рабочий день.
  2. Если СК приходится на праздник или выходной день, то оплату производите в соответствии с действующим трудовым законодательством, то есть среднедневной заработок в повышенном размере. Подробнее читайте в материале «Как правильно оплатить командировочные в выходной день».

Помимо среднего заработка, оплатите работнику все траты, которые подтверждены документально. Например, оплата проезда, подтвержденная билетами. Также возместите траты, которые работник произвел с разрешения нанимателя.

Ограничения для оплаты командировочных расходов учреждение устанавливает самостоятельно. Причем такие показатели должны быть закреплены в отдельном локальном распоряжении руководства организации.

Как оплачивать суточные

Суточные при однодневных командировках в 2018 году оплачиваются в особом порядке. Недопустимо производить оплату в соответствии с порядком, который действует для длительных СК.

Так, чиновники установили, что размер выплат напрямую зависит от страны:

  1. Зарубежная командировка 1 день: суточные 50 %. То есть если работник направлен за рубеж на один день, то ему оплатят 50 % от действующей нормы оплаты суточных в день.
  2. Российская командировка одним днем: суточные не оплачивают! При однодневной СК по России работодатель не обязан оплачивать суточные.

Взамен суточных работнику могут быть возмещены иные расходы, произведенные в поездке. Например, траты на питание. Размер таких «замещающих» выплат не ограничены. Однако действуют исключения при налогообложении.

Чтобы не ошибиться, используйте памятку, как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суточные при СК на один день:

Вид поездки

НДФЛ

Страховые взносы

По России Сумма, превышающая 700 рублей, подлежит налогообложению в полном объеме.

Источник: https://buh-experts.ru/sutochnye-v-komandirovke/

Норма суточных — виды командировочных трат и правила расчета

Нередко работники индивидуальных предпринимателей и организаций отправляются в служебные поездки за пределы места своей работы. Такой вид поездок называется командировками. Трудовой кодекс РФ (статья 168) содержит определение понятия «командировочные расходы» и перечень гарантий в случае направления работника в командировку.

Таким образом, предприятие гарантирует сотруднику не только сохранение рабочего места и средней заработной платы, но и возмещение затрат, понесенных в служебной поездке.

В нашей статье мы рассмотрим, какие виды командировочных расходов существуют в 2019 году, как их рассчитать и документально подтвердить, и многие другие вопросы, связанные с этой темой.

При этом наиболее детально будут рассмотрены суточные командировочные расходы в 2019 году.

Виды командировочных расходов

Командировочные расходы в 2019 году можно разделить на следующие виды:

  1. Суточные — затраты работника на личные нужды (поиск жилья, питание).
  2. Аренда жилья (бронирование).
  3. Проездные (пользование общественным транспортом, оформление проездных документов и прочее).
  4. Топливо, ГСМ если сотрудник отправился в командировку на личном транспорте.
  5. Стоимость оформления паспорта и иных документов при командировке за границу.
  6. Другие расходы (мобильная связь, интернет, обмен валюты и другое).

Вышеперечисленные командировочные расходы прописывается в коллективном договоре или в локальном акте организации или фирмы.

Не рекомендуется включать в командировочные следующие затраты:

  • обслуживание в барах, ресторанах и кафе;
  • услуги оздоровительных учреждений (бассейны, фитнес-клубы) при гостинице, где остановился откомандированный работник;
  • использование услуг каких-либо сторонних организаций во время командировки.

Указанные в коллективном договоре или в нормативном акте организации виды командировочных расходов, за исключением суточных, должны иметь документальное подтверждение со стороны работника.

Суточные командировочные расходы в 2019 году и их сумма

Как уже было отмечено, суточные расходы в командировках нет необходимости подтверждать какими-либо документами. 

В письме Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03 — 03 — 06/1/206 сказано, что для учета суточных, выплаченных работнику в командировке, не требуются подтверждающие документы в виде счетов или кассовых чеков.

Источник: https://urist-dmitri.ru/norma-sutochnyh-vidy-komandirovochnyh-trat-i-pravila-rascheta/

Командировки 2019 | БУХГАЛТЕР.UA

Общие моменты

Несмотря на то, что термин «командировки» активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г.. № 59 (далі – Инструкция № 59).

По нормам п. 1 разд.

І указанной Инструкции служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителяпредприятия на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь служебной командировки с основной деятельностью предприятия).

  • Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер.
  • Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику.
  • Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ.
Читайте также:  Ходатайство об отсрочке уплаты госпошлины в суд

Документальное оформление командировки

  1. Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия
  2. Эти правила могут быть отражены в колдоговоре или установлены отдельным документом, например в положении о служебных командировках.

  3. Последний может содержать, в частности, следующее:
  • порядок выдачи аванса на командировку;
  • размер суточных расходов (здесь помните, что установленные сверхурочные суточные потенциально попадают в поле применения НДФЛ и ВС);
  • предельный размер расходов на проживание с указанием ограничений при выборе жилья (например, запрет на наем роскошных апартаментов);
  • предельный размер расходов на проезд с указанием определенных ограничений при приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, а также пользование услугами такси и т.д.;
  • порядок определения срока командировки с указанием момента ее начала и окончания (например, если работник выехал в командировку вечером рабочего дня или приехал утром рабочего дня, а также в случае, если день выбытия или прибытия из командировки является выходным или праздничным днем) и т.д.;
  • критерии, при соблюдении которых поездка работника будет считаться командировкой или иметь разъездной характер.

Формируя Положение о командировке, предприятие может использовать нормы Инструкции № 59 и постановления Кабмина от 02.02.2011 г. № 98 «О суммах и составе расходов государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств » (далее – Постановление № 98).

Обратите внимание! Эти два документа являются обязательными для использования предприятиями и организациями, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств. Небюджетные предприятия при направлении своих работников в командировку не обязаны учитывать требования и ограничения этого документа.

Источник: https://buh.ligazakon.net/aktualno/6290_komandirovki-2019

Расчет командировки

Служебные поездки сотрудников компании предполагают определенные финансовые затраты. Все расходы на командировку должны в полной мере компенсироваться сотруднику. Сотрудник же, в свою очередь, обязан предоставить после возвращения из поездки авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы. Как же рассчитывается и от чего зависит подотчетная сумма? Давайте разбираться.

КОМАНДИРОВКА ОНЛАЙН

Виды расходов в служебных поездках

Сумма командировочных определяется количеством дней, затраченных на поездку и размером суточных, установленном на предприятии. Суточные расходы на командировку включают:

  • Расходы на жилье: аренда номера в отеле или гостинице, съем квартиры.
  • Транспортные расходы: проезд до места назначения и обратно, проездные билеты на общественный транспорт, услуги такси.
  • Питание и другие расходы: обмен валюты, услуги связи, интернет.

Полный перечень расходов, входящих в суточные, в обязательном порядке фиксируется в локальном акте компании.

В командировочные не включаются следующие расходы: обслуживание в ресторанах и барах, билеты в театры, музеи, посещение оздоровительных и спортивных учреждений (бассейны, тренажерные залы, спа) и другие сторонние услуги, не имеющие обоснования в производственной необходимости.

Расчет среднего заработка для командировки

Правила расчета средней зарплаты регламентирует статья 139 Трудового кодекса. Оплата труда командированного сотрудника может отличаться в обычные трудовые дни и во время рабочей поездки.

Расчет заработка в командировке производится, исходя из данных за 12 месяцев. Если же рабочий стаж сотрудника по данной организации не достиг одного года, за основу берется период, который был фактически отработан.

Инструкция по расчету средней зарплаты:

  1. Считаем полное количество рабочих дней. Сюда не входят: больничные, отпускные (в том числе отпуск по беременности и родам), периоды нетрудоспособности.
  2. Вычисляем суммарный заработок за 12 месяцев (или за период, фактически отработанный сотрудником на данном предприятии). Складываем все выплаты за это время.
  3. Рассчитываем средний заработок за рабочие сутки. Делим сумму, полученную в пункте 2 на количество фактически отработанных дней.
  4. Рассчитываем сумму, необходимую для расчета по командировке. Для этого нужно умножить зарплату одного дня на общее число дней, затраченных на поездку. Выходные и праздники сюда не входят. Исключение: если в такие дни сотрудник работал. Оплата расходов на командировку в выходные и праздники возрастает в 2 раза.

Вычисляем суточные

С 2017 года Правительство установило новые лимиты на суточные. Для поездок за границу ограничение составляет 2500 рублей в сутки, по России – 700 рублей в сутки. Как и до 2017 года, предела у суточных выплат нет, однако если они превышают данные лимиты, то будут включены в базу для начисления налога на прибыль.

Сумму суточных устанавливает работодатель. Это касается как выездов по России, так и командировок за рубеж. Рекомендуется выплачивать не менее 200-300 рублей при поездках в пределах региона, в котором находится предприятие, и не менее 500 рублей при выезде за его пределы. Но это лишь рекомендации – решение принимает руководитель конкретной организации.

Если Вы заказываете командровку через специализированное бизнес-приложение Hamilton-Командировки, то после ввода маршрута и указания личных дней поездки, сумма суточных рассчитается автоматически в соответствии с политикой Вашей компании.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Расчет расходов на командировку за границу

Если речь идет о служебной поездке в другую страну, следует ознакомиться с правительственным постановлением № 812, в котором указаны минимальные размеры суточных при поездке в разные страны. Постановление распространяется только на бюджетников, поэтому если ваша организация таковой не является, его предписания носят ознакомительный и рекомендательный характер.

Общий рекомендуемый порог суточных при командировках за границу составляет 2500 рублей. При превышении этой суммы суточные подлежат налогообложению.

Решение о том, в какой валюте выплачивать суточные сотруднику, принимается руководителем. Все расчеты производятся согласно актуальному курсу ЦБ.

Суточные для работников бюджетных компаний

Если величину суточных в коммерческих организациях устанавливает руководитель, и эта величина не ограничена, то в бюджетных организациях она не должна превышать норму, установленную законодательством. В 2017 году размер фиксирован и составляет 100 рублей.

Если речь идет о поездках за границу, при расчете суточных действует Постановление № 812 Правительства РФ.

Суточные при однодневной служебной поездке

Если командировка ограничивается одним днем (утром работник выехал, вечером уже вернулся), суточные за нее не начисляются. Однако работодатель обязан возместить все расходы, связанные с проездом, питанием и проживанием, в однодневной командировке, если они имели место быть.

  • Командировочные за один день будут соответствовать величине среднего заработка, если поездка пришлась на выходные – его удвоенному размеру.
  • Если по возвращению из командировки сотрудник предоставит документы, свидетельствующие о расходах (чеки, квитанции, БСО), они не будут облагаться налогом на прибыль.
  • Без предоставления документов затраты также не будут облагаться налогом, если их сумма не превысила установленные лимиты: по РФ — 700 рублей, за рубеж – 2500 рублей.

Расчет командировки по видам расходов

Расходы на дорогу

Если компания самостоятельно не занимается заказом и оплатой билетов и проездных, то поездки возлагаются на плечи командированного работника. Он заказывает билеты и оплачивает их выданным авансом. Работодатель устанавливает ограничения по тратам на дорогу – например:

  • только вагоны купе скоростного поезда;
  • билеты на самолет эконом класса;
  • при поездке на водном транспорте – только каюты 5-й группы;
  • по автотранспорту: использование только служебного автомобиля, без услуг такси.

Расходы на проживание

Установленный лимит расходов на проживание для госслужащих — 550 рублей. За руководителями коммерческих организаций закреплено право самим устанавливать предел подобных затрат.

Другие затраты

К прочим расходам относятся: питание, услуги мобильной связи, интернет и т.п. По аналогии с расходами на транспорт и проживание:

  • лимит расходов устанавливает руководитель;
  • предполагается обязательная компенсация при предоставлении документов, подтверждающих расходы;
  • расходы должны иметь обоснование производственной необходимости (важно для налоговой отчетности).

Если Вы заказываете поездку через приложение Hamilton-Командировки, Вам достаточно поставить галочку напротив желаемого расхода. Далее (в зависимости от политики Вашей компании) или корпоративное турагентство предложит Вам оптимальные опции на выбор прямо в приложении, или Вы можете сделать заказ сами.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Командировочные расходы и отпускные

Командировочные всегда учитываются при расчете отпускных. Последние начисляются на основе фактических выплат сотруднику из расчета на 12 месяцев.

Источник: https://hamiltonapps.ru/raschet-komandirovki/

Служебные командировки. Часть 1

Наталья ВОРОНАЯ, Алла СВИРИДЕНКО — экономисты-аналитики Издательского дома «Фактор»

1. Общие положения

1.1. Что такое служебная командировка

  • Определение термина «служебная командировка» дает абзац первый Основных положений Инструкции № 59 — основного документа, который регулирует вопросы, касающиеся порядка направления работника в командировку, оформления всех необходимых документов, а также компенсации командировочных расходов.
  • Итак, служебной командировкой считаетсяпоездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы.
  • Из приведенного определения можно выделить ряд условий, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:

— в поездку направляется работник предприятия, т. е. физическое лицо, состоящее с ним в трудовых отношениях;

— поездка работника связана с посещением другого населенного пункта не по месту постоянной работы;

— поездка осуществляется по распоряжению руководителя предприятия для выполнения служебного поручения.

Кроме того, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал (из одного филиала в другой) или наоборот (при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах). При этом местом постоянной работы считается то подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором (контрактом). Такой вывод прямо следует из положений абзаца второго Основных положений Инструкции № 59.

  1. В соответствии с абзацем первым ст. 121 КЗоТ работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебными командировками, а именно:
  2. — суточных за время пребывания в командировке;
  3. — стоимости проезда до места назначения и обратно;
  4. — расходов по найму жилого помещения.

Кроме того, за командированными работниками на протяжении всего времени командировки сохраняются место работы и средний заработок. При этом средний заработок сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

На работника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются (абзац десятый Общих положений Инструкции № 59).

1.2. Когда служебная поездка не считается командировкой

Служебные поездки отдельных категорий работников не всегда считаются командировками. Речь идет о поездках тех сотрудников, работа которых носит разъездной (передвижной) характер.

  • Дело в том, что согласно абзацу второму Общих положений Инструкции № 59, не считаются командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной (передвижной) характер, если иное не предусмотрено законодательством, коллективным договором, трудовым договором (контрактом) между работником и собственником (или уполномоченным им лицом).
  • Как видим, служебная поездкаработника не считается командировкой при соблюдении одновременно двух условий:
  • 1) постоянная работа работника проходит в пути или носит разъездной (передвижной) характер;
  • 2) в коллективном и/или трудовом договоре указано, что служебные поездки таких работников не являются служебными командировками.
  • Рассмотрим каждое из этих условий отдельно.
Читайте также:  Что такое задаток и как он оформляется при передаче владельцу квартиры

1. Разъездной (передвижной) характер имеет работа (абзац первый п. 1 постановления № 490):

— лиц, направленных для выполнения монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ;

— которая выполняется вахтовым методом. При этом вахтовый метод — это особая форма организации работ, основанная на использовании трудовых ресурсов вне места их постоянного проживания при условии, что не может быть обеспечено ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания;

— прочих работников, работа которых постоянно проходит в пути или носит разъездной (передвижной) характер.

Передвижной характер работ предполагает частую передислокацию организации (перемещение работников) или влечет необходимость выполнения работниками трудовых обязанностей вне постоянного места жительства.

Разъездной характер работ предусматривает выполнение работ на объектах, расположенных на значительном расстоянии от месторасположения предприятия, в связи с чем возникает необходимость поездок в нерабочее время от места нахождения предприятия (сборного пункта) до места работы на объекте и обратно.

2. В связи с применением второго условия следует обратить внимание на рекомендации, которые по данному вопросу дает ГНАУ, в частности, в письме от 14.05.2007 г. № 4639/6/17-0716 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2007, № 51.

В этом и аналогичных разъяснениях налоговики приходят к выводу, что предприятию, на котором имеют место работы с разъездным характером, следует фиксировать в коллективном договоре положения о том, являются поездки работников служебной командировкой или их работа носит разъездной (передвижной) характер. При этом порядок и размер возмещения расходов при служебных поездках работников будут зависеть от соответствующих положений коллективного договора.

Другими словами, если коллективным договором определен перечень должностей и профессий, работа по которым постоянно проходит в пути или носит разъездной (передвижной) характер, или если такой характер работ оговорен трудовым договором (контрактом) между работником и собственником (уполномоченным им лицом), служебные поездки таких работников не считаются командировками. В противном случае поездки работников для исполнения служебного поручения вне места постоянной работы являются командировками с их соответствующим оформлением (т. е. составляется приказ о командировке, заполняется командировочное удостоверение и т. д.).

Для работников с разъездным характером работ вместо суточных предприятие устанавливает соответствующие надбавки (полевое обеспечение) к тарифным ставкам и должностным окладам. Такие выплаты предусмотрены ст. 12 Закона об оплате труда, а порядок их осуществления регулируется постановлением № 490.

Надбавки за разъездной характер работ выплачиваются в размерах, которые предусмотрены в коллективном договоре предприятия или установлены по договоренности с заказчиком (абзац первый п. 1 постановления № 490). При этом предельный размер надбавок за день не может превышать предельные нормы расходов на командировки, установленные постановлением № 663:

— если работа сотрудников предприятия постоянно проходит в пути или носит разъездной характер на территории Украины — предельные размеры надбавок (полевого обеспечения) за день не могут превышать предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине;

— если работа сотрудников постоянно проходит в пути или носит разъездной характер за пределами Украины — предельные размеры надбавок за день не могут превышать 80 % предельных норм суточных расходов для командировок за границу (п.

2 постановления № 490). При этом, как и в случае выплаты суточных, при командировках за границу надбавки за разъездной характер работ отдельно выплачиваются за время проезда по территории Украины и отдельно за время проезда и нахождения за границей.

Кроме соответствующих надбавок, заменяющих суточные расходы, работникам, постоянная работа которых проходит в пути или носит разъездной либо передвижной характер, возмещаются расходы на проезд к месту назначения и обратно, а также расходы на наем жилого помещения.

При этом компенсация таких расходов осуществляется в порядке, установленном для командировок в пределах Украины и за границу (п. 3 постановления № 490).

Возмещение работнику перечисленных расходов осуществляется на основании предоставленного им отчета об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет (далее — Отчет).

Суммы надбавок за разъездной характер работ относятся в состав валовых расходов предприятия на основании п.п. 5.6.2 ст. 5 Закона о налоге на прибыль. Кроме того, они не облагаются взносами в социальные фонды, в том числе в Пенсионный фонд, ни в части начислений, ни в части удержаний.

С целью обложения налогом с доходов физических лиц надбавки (полевое обеспечение) к тарифным ставкам и должностным окладам работников включаются в состав заработной платы и облагаются налогом по ставке 15 %.

1.3. Особенности командирования отдельных категорий работников

  1. Из приведенного выше определения термина «служебная командировка» можно сделать однозначный вывод, что предприятие может направить в командировку только своего работника.
  2. В связи с этим очень часто возникают вопросы относительно возможности командирования:
  3. — физических лиц, работающих на предприятии по договорам гражданско-правового характера;
  4. — учредителей предприятия, которые не являются его работниками;
  5. — совместителей.

1. Возможно ли направить в командировку физическое лицо, выполняющее на предприятии работы по договорам гражданско-правового характера?

Итак, мы выяснили, что командировка — это служебная поездка работника предприятия.

В соответствии с законодательством Украины работником является лицо, работающее на предприятии и исполняющее обязанности согласно трудовому договору (контракту).

А раз так, то поездка по распоряжению руководителя предприятия в другой населенный пункт лица, выполняющего на предприятии работы по гражданско-правовому договору (например, по договору подряда), командировкой не является.

Возмещение расходов в связи с поездками лицам, работающим на основании гражданско-правовых договоров, не предусмотрено и ст. 121 КЗоТ

Источник: https://buhgalter.com.ua/articles/details/24/

Расчет оплаты командировочных в Узбекистане – информационная статья от экспертов на бухгалтерском сайте BSS.Uz

В этом обзоре рассмотрим, что считается командировкой и какие выплаты полагаются командированному сотруднику.

Что считается командировкой?

Командировкой считается поездка, совершаемая работником в другую местность в связи с выполнением служебного поручения. При этом в надлежащем порядке должен быть оформлен соответствующий приказ руководителя, в котором указываются пункт назначения, название организации, в которую направлен работник, а также сроки и цели командировки.

За командированным сотрудником сохраняются его должность и заработок, кроме того, ему полагается начислять выплаты, направленные на погашение затрат, связанных с командировкой. Учет командировочных расходов в Узбекистане должен производиться согласно соответствующим правилам.

В оформлении командировок на территории РУз и зарубежных командировок существует ряд важных отличий.

После расчета командировочных отправленному в командировку работнику выдается денежный аванс для оплаты расходов на проезд, наем жилого помещения и суточных в установленных законом размерах.

Вернувшись из командировки, работник должен в течение трех дней предоставить авансовый отчет и документы о фактических расходах, произведенных за время командировки.

Оставшиеся от аванса средства надлежит вернуть в кассу предприятия в течение трех дней после завершения командировки.

Какие расходы оплачивают командированному сотруднику

При расчете средств на командировку в Узбекистане требуется учитывать и оплачивать следующие расходы:

  • транспортные расходы;
  • расходы на временное проживание по месту командировки;
  • суточные;
  • дополнительные расходы, осуществляемые работником с разрешения руководителя.

Далее мы кратко рассмотрим порядок расчета командировочных по каждому из пунктов.

Транспортные расходы

Одной из основных категорий затрат, подлежащих возмещению при командировке, являются транспортные расходы.

В Узбекистане командировочные выплаты включают в себя стоимость проезда до пункта назначения и обратно к месту работы на всех видах транспорта общего пользования (исключая такси).

Руководитель организации имеет право разрешить использование такси в ситуациях, когда это необходимо. Кроме того, возмещению подлежат сопутствующие расходы в виде платежей по государственному страхованию пассажиров и услуг по бронированию мест в транспорте.

Средства, затраченные работником по месту командировки на городской общественный транспорт, компенсируются путем включения их в состав суточных расходов.

Начисление средств для покрытия транспортных расходов производится при наличии документов, подтверждающих фактические затраты.

То же правило применимо и к дополнительным расходам, связанным с командировкой, например, к затратам на использование междугородной связи.

При отсутствии документов, подтверждающих факт транспортных расходов, работодатель имеет право в каждом конкретном случае принимать решение об оплате проезда работнику. Однако это правило применимо только в случае командировок на территории Республики Узбекистан. В аналогичной ситуации при командировках за пределы страны возмещение транспортных расходов не производится.

Расходы на проживание

В большинстве случаев командировка подразумевает под собой необходимость временного проживания работника в данной местности.

Расходы, понесенные работником в связи с наймом жилого помещения, возмещаются в соответствии с документами, подтверждающими даты его прибытия и отъезда.

Также в эту сумму включают оплату некоторых оказываемых в гостиницах дополнительных услуг за исключением стоимости питания, которое в большинстве случаев должно осуществляться за счет суточных.

В случае командировки сотрудника за пределы Республики Узбекистан, если принимающая сторона берет на себя обеспечение командированного бесплатным помещением для жилья или компенсирует расходы на его наем, средства на проживание выплачиваться не должны.

Суточные расходы

При учете командировочных расходов в пределах Узбекистана суточные расходы должны выплачиваться за все дни, проведенные работником в командировке, в размерах, обозначенных в коллективных договорах или соглашениях, а также в трудовых договорах, но не ниже установленных пределов:

  • в Ташкенте и городах, являющихся областными центрами – 0,1 МРЗП;
  • в других населенных пунктах – 0,08 МРЗП.

Выплаты суточных осуществляются без предоставления документов, подтверждающих произведенные затраты. В том случае, если работник командирован в местность, откуда он может ежедневно возвращаться домой, начисление суточных не производится.

Решение по этому вопросу руководитель предприятия принимает в каждом конкретном случае в индивидуальном порядке, с учетом особенностей местной транспортной системы, дальности расстояния и других факторов.

Если во время командировки работник заболел, ему выплачиваются суточные на общих основаниях, но в течении срока, не превышающего два месяца.

Если работник направлен в командировку за рубеж, суточные расходы начисляются в иностранной валюте в полном размере согласно установленным нормам. При этом учитывается каждый день пребывания в командировке, включая дни отъезда и возвращения.

Если принимающая сторона обеспечивает командированного бесплатным трехразовым питанием, выдача суточных должна производиться в размере 30% от установленной нормы. Суточные не выплачиваются в том случае, если принимающая сторона, помимо питания, предоставляет командированному деньги на личные нужды.

Дополнительные расходы

Дополнительные расходы командированного лица должны быть возмещены в том случае, если их предусматривает характер командировки.

В этом случае руководитель организации должен при составлении сметы командировочных расходов издать соответствующее распоряжение о возмещении оговоренных расходов.

К примеру, сюда можно отнести междугородние и международные телефонные переговоры, провоз багажа, различные сборы и пошлины, предусмотренные законодательством страны, являющейся пунктом назначения командировки и т.д.

В каждом индивидуальном случае рассчитывать размер командировочных выплат полагается, основываясь на нормативах, установленных Министерством финансов совместно с Министерством труда и социальной защиты Республики Узбекистан.

Источник: https://www.bss.uz/article/32-raschet-oplaty-komandirovochnyh-v-uzbekistane

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector