Форма 3-ндфл декларации по налогу на доходы физических лиц

Форма 3-НДФЛ декларации по налогу на доходы физических лиц Налоговая декларация по подоходному налогу – ставка налога, плательщики налога и сроки подачи декларации, а также другие важные составляющие. Рекомендации юриста по составлению декларации 3-НДФЛ и соответствующий образец ее заполнения, который можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Подоходный налог является основным видом прямого налога для граждан РФ, исчисляемого в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, подтвержденных документально. Как правило, налог на доход физического лица удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но в отдельных случаях налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, в этих случаях заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставка и объекты налогообложения подоходным налогом

На территории России уже много лет действует фиксированная ставка налога для основных видов доходов физического лица – 13%. В данном случае под основным доходом подразумевается доход от работы по найму, от сдачи жилья в аренду, от работы по договору подряда и т.д. Кроме того, некоторые виды доходов облагаются ставками иных размеров: 35, 30 и 9%. 

Налог на доход физического лица начисляется при наличии налоговой базы и объекта налогообложения, которыми являются: 

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • выигрыши и призы;
  • доход от аренды недвижимого имущества;
  • доходы от материальной выгоды и в натуральной форме;
  • выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
  • проценты по вкладам в банках, если размер превышает ставку рефинансирования ЦБ;
  • доходы от продажи автомобиля, ценных бумаг и недвижимости;
  • доходы от продажи доли ООО и иного имущества.

Важно! Доходы, не подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

  • Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право при оплате подоходного налога воспользоваться налоговыми вычетами: 
  • Стандартными – применяется ежемесячно в установленных законодательством случаях.  
  • Социальными – на обучение, лекарства, пенсионное обеспечение. 
  • Имущественными – при продаже жилой и коммерческой недвижимости и иного имущества, при покупке жилья и земельного участка, с процентов по целевым кредитам на жилье.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога

Согласно общему правилу, действующему на территории РФ, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в территориальную инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом. Исключения определены в п. 3 ст.

229 НК РФ – при прекращении выплат дохода до конца налогового периода, физическое лицо должно предоставить отчет о фактически полученных доходах в налоговую инспекцию в период пяти дней со дня прекращения выплат.

Сумма налога, исчисленного исходя из сведений декларации налогоплательщика, должна быть им уплачена не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Если налог был доначислен, его уплата производится не позднее, чем через 15 дней с момента подачи декларации.

Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по подоходному налогу состоит из: 

  • титульного листа
  • нескольких разделов, которые заполняются на отдельных листах с целью исчисления налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по различным ставкам;

Важно! Титульный лист и разделы 1, 2 декларации обязательно заполняется всеми налогоплательщиками, сдающими отчет в инспекцию. Остальные разделы заполняются только при необходимости.

А – указываются все доходы и источники их выплаты в пределах РФ, полученные в отчетный период (исключаются доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики); Б – указываются доходы и источники выплаты за пределами РФ; В – указываются доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики; Г – применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налогом; Д1 – применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества; Д2 —  применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав; Е1 – применяется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов; Е2 — применяется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации; Ж – применяется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации; З – применяется для расчета налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ); И – применяется для расчетов налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах.  

Правила заполнения декларации по подоходному налогу

  1. документ может быть заполнен при использовании программного обеспечения или заполнен от руки печатными заглавными символами с использованием синих или черных чернил;
  2. в верхней части каждой страницы декларации обязательно проставляется нумерация и ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы;
  3. в нижней части каждой страниц документа, за исключением титульного листа, обязательно проставляется дата и подпись налогоплательщика;
  4. любые суммы, указанные в декларации, должны иметь значение целых рублей при использовании правил округления;
  5. в декларации не допускается исправлений, а также двусторонняя печать документа;
  6. не требуется печатать страницы декларации, не обязательные к заполнению, если они имеют нулевое значение;
  7. нельзя скреплять или сшивать декларацию, используя средства, которые могут повредить бумагу.
Читайте также:  Что такое родовой сертификат и как реализуется право по выбору клиники

Важно! Если в декларации была допущена ошибка, ее исправление является необходимым действием для налогоплательщика. Уточненный вариант декларации также необходимо предоставить в налоговые органы в кратчайшие сроки.

Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подана в инспекцию следующими способами: 

  • в бумажной форме – составляется 2 экземпляра декларации, один из которых остается в инспекции, второй отдается лицу, представившему декларацию с отметкой о принятии документа;
  • почтой – документ отправляется заказным письмом с описью во вложении, число отправки письма будет считаться датой подачи декларации;
  • в электронном виде – осуществляется через интернет при использовании различных операторов, которые обеспечивают обмен информации между налогоплательщиками и ИФНС.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-podohodnomu-nalogu/

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ – это специальный документ, на основании которого физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Подавать декларацию должны физические лица:

  • получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
  • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • индивидуальные предприниматели.

Декларация заполняется по унифицированной форме (3-НДФЛ).

Декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который подается декларация, но не позднее 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации).

Декларацию можно послать по почте, в таком случае, она должна быть послана также не позднее 30 апреля. Строгого временного ограничения относительно сроков подачи декларации не существует.

  • Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы.
  • Это форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую по требованию обязан выдать работодатель и любой другой источник дохода — организация.
  • Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).
  • Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1000 руб.

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Источник: http://naar.ru/blanks/forma-3-ndfl/

Бланк | 3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Физические лица в следующих случаях:

  • если они являются ИП на общей системе налогообложения;
  • если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
  • при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
  • при получении доходов от источников за пределами России;
  • при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.

Срок подачи декларации

Декларация подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период – календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

С учетом переносов декларацию за 2015 год нужно сдать в срок не позднее 4 мая 2016 года.

Какие разделы заполнять

  • Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1, 2 и листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
  • Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а все прочие разделы заполняются по необходимости.
  • Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные листы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
Наименование разделаКто заполняетЧто отражается
Лист А Физические лица Доходы, полученные от источников в РФ
Лист Б Физические лица – налоговые резиденты РФ * Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Лист В ИП и лица, занимающиеся частной практикой Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики
Лист Г Физические лица Доходы, не подлежащие налогообложению
Лист Д1 Физические лица – налоговые резиденты РФ * (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Лист Д2 Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Лист Е1 Стандартные и социальные вычеты
Лист Е2 Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование и инвестиционные вычеты
Лист Ж Профессиональные налоговые вычеты
Лист З Физические лица Доходы от операций с ЦБ и ФИСС
Лист И Доходы от участия в инвестиционных товариществах
Читайте также:  Можно ли взять ипотеку в декрете - требования банков

* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Проверка декларации

Когда декларация будет заполнена, необходимо провести ее проверку. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты».

После того, как программа проверит декларацию, будет выдан результат проверки:

Если декларация заполнена правильно, то ее можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить».

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/74631/blank/

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2013

Меню

Бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год может быть сдана физическим лицом с 1 января до 30 апреля 2012 года.

Согласно налогового кодекса РФ, декларация должна быть подана физическими лицами которые имели следующие виды доходов в 2011 году:

  • лицами, получавшими вознаграждения от иных физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам подряда, оказания услуг, аренды и т.д. Сюда относятся доходы от сдачи квартиры в аренду (наем), или оказания иных услуг другим физическим лицам.
  • лицами, получавшими доход от продажи имущества. Сюда относятся доходы от продажи квартиры, автомобиля и иного имущества.
  • лицами, получавшими доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Сюда относятся стипендии и другие доходы, полученные из заграницы.
  • лицами, получавшими другие доходы, при получении которых не был удержан налог.
  • лицами, получившими выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (сюда относятся доходы, полученные с использованием игровых автоматов)
  • лицами, получившими доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам.
  • лицами, получившими доходы в денежной и натуральной формах в порядке. За исключением случаев дарения от членов семьи.

Налоговая декларация так же должна быть представлена следующими налогоплательщиками:

  • индивидуальными предпринимателями
  • лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д.

Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.

Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником. При заполнении реквизитов необходимо убедиться в их достоверности сверив с официальными источниками.

© Service-Online.SU 2013-2019
По всем вопросам обращайтесь на почту: support(@)service-online.su

Источник: https://service-online.su/forms/nalog/3-ndfl/

Формы 3-НДФЛ и программы для заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Здесь Вы узнаете о правах и обязанностях по уплате подоходного налога, сможете скачать бланки декларации 3-НДФЛ за 2017 год и предыдущие, а также узнаете как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Кроме того, Вы сможете прочитать о таких случаях возврата НДФЛ как покупка квартиры или уплата ипотечных платежей, обучение или лечение себя, детей или родителей.

О Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ является основным отчетным документом физического лица по налогу на доходы (НДФЛ) перед налоговой службой. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным налогом на доходы в России для населения, ранее этот вид налога также именовался «подоходным налогом».

Всего предусмотрено несколько форм документов, относящихся к налогу НДФЛ. Основная и наиболее важная форма документа – это форма 3-НДФЛ или «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц».

У одного физического лица может быть лишь одна декларация 3-НДФЛ за календарный (отчетный) год, все остальные подаваемые им декларации подаются в Налоговую службу (ИФНС) как уточненные декларации. Декларации подаются за каждый год отдельно (бланки деклараций могут отличаться!).

Декларация 3-НДФЛ в 2018 году по доходу прошлого года заполняется на бланке 2017 года. Вместе с декларацией обязательно заполняется бланк заявления на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов.

В налоговой декларации 3-НДФЛ указываются персональные данные физического лица: паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика и данные для расчета налога и вычетов — все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты, фактически понесенные расходы.

Граждане также часто встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы. Эта справка является основной для заполнения декларации 3-НДФЛ, т.к. в ней содержатся данные по доходам налогоплательщика, а также по начисленным и уплаченным налогам у налогового агента.

Обязанность «налогового агента», т.е. организации, которая самостоятельно исчисляет, изымает и уплачивает в бюджет ваш налог лежит на организации-работодателе. Аналогичным же образом налоговым агентом являются компании, выплачивающие дивидендный доход ценным бумагам.

Читайте также:  Статьи и сроки за наркотики - хранение и распространение

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2018 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

Скачайте и заполните заявление на возврат НДФЛ с указанием Ваших банковских реквизитов для получения возмещения подоходного налога.

Для заполнения декларации Вам нужно знать код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Если вы обычное физическое лицо, которое не занимается предпринимательской деятельностью, то для вас он примет значение 760.

Другие случаи приведены в таблице:

Категория налогоплательщика в 3-НДФЛКод
Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 720
Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой 730
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет 740
Арбитражный управляющий 750
Иное физлицо, декларирующее облагаемые НДФЛ доходы или же представляющее декларацию 3-НДФЛ с целью получения вычетов или с иной целью 760
Физлицо, зарегистрированное как ИП и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства 770

Код страны на титульном листе указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. России соответствует код «643».

Скачайте официальную брошюру ИФНС о порядке подачи декларации и возмещении налога.

Другие формы бланков и отчетности НДФЛ

Наряду с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ существуют и другие формы и бланки, которые относятся к указанному налогу. Среди них:

  • 1-НДФЛ — карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);
  • 2-НДФЛ — форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);
  • 3-НДФЛ — форма налоговой декларации по НДФЛ для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • 4-НДФЛ — форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде — подают индивидуальные предприниматели только(!) на общей системе налогообложения;
  • 5-НДФЛ — отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами;
  • 6-НДФЛ – форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

На самом деле непосредственно к физическому лицу относятся только формы 2-НДФЛ — выдается работодателем работнику по итогам года, 3-НДФЛ — заполняется физическим лицом по итогам года и сдается в ИФНС, 4-НДФЛ — декларация, которая сдается только ИП на общей системе налогообложения – предприниматели на упрощенной системе налогообложения сдают только(!) отдельную декларацию УСН.

Когда и почему нужно сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Обязанность подачи декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход.

Декларацию должны подавать граждане РФ, которые имели доход, налог на который не был исчислен и изъят в пользу государства налоговым агентом (например, организацией работодателем – налог с зарплаты; финансовой компанией – налог с дивидендов и продажи ценных бумаг).

К таким ситуациям относят доходы от:

  • продажи недвижимости или ее долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка);
  • продажи движимого и иного имущества (автомобиля);
  • продажи доли в уставном капитале организации;
  • получения дохода (дивидендов) от иностранной организации;
  • получения имущества по договору дарения (если носит возмездный характер – указана стоимость дарения);
  • получения страховых выплат;
  • получения доходов, с которых не удержан подоходный налог;
  • иные доходы: доходы из-за рубежа, доходы от предпринимательской деятельности по общей системе налогообложения, доходы нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Декларация должна быть подана в срок не позднее 30 апреля следующего года, за который подается декларация в налоговую инспекцию по месту жительства. До этого срока декларацию также можно послать по почте заказным письмом (с описью вложения).

Срок уплаты налога не совпадает со сроком подачи декларации и составляет — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

Замечание: c 2009 отчетного года декларацию 3-НДЛФ не обязательно подавать при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества), если имущество находилось в собственности свыше определенного периода. Ранее этот период составлял 3 года, а с 1 января 2016 – его увеличили до 5 лет. Доходы от продажи такой собственности налогом не облагаются.

Право на подачу декларации

Декларацию возможно подать для получения некоторых налоговых вычетов – социальных и имущественных, таких как:

  • имущественный вычет с покупки жилья;
  • имущественный вычет по процентам по ипотеке;
  • социальный вычет по расходам на обучение, лечение, лекарства;
  • социальный вычет на добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование.

Те, кто претендует на вычеты и компенсацию части уплаченного НДФЛ от государства, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить этот вычет. Срок подачи декларации в этом случае жестко не закреплен в законодательстве.

Есть только 2 ограничения:

  • Вы не можете подать декларацию за текущий год, поскольку налоговый период еще не завершился;
  • Вам могут отказать по декларации за прошлый годы, если от момента завершения налогового периода прошло более 3-х лет.

Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. По истечения 3-х лет, декларация 3-НДФЛ все равно может подаваться и налоговые органы не могут отказать в ее приеме. Но выплат по ней не стоит ждать.

 

Источник: http://calculator24.ru/2016/11/27/formy-nalogovoj-deklaracii-po-nalogu-na-doxody-fizicheskix-lic-3-ndfl/

Ссылка на основную публикацию